Файл: Организация энергетического хозяйства на предприятии.pdf
Добавлен: 16.02.2024
Просмотров: 67
Скачиваний: 0
Произведём необходимые расчёты стоимости материальных затрат на основе цен приобретенных материальных ресурсов без учёта НДС. Полученные результаты сведём в таблицу 1.
Табл.1 - Смета затрат на производство и реализацию продукции предприятия в 1квартал
|
№ п/п |
Экономические элементы затрат |
Цена без НДС, руб. |
Израсходовано |
Сумма, руб./кв. |
|
1 |
Стоимость материалов |
2500 |
1000 |
2 500 000 |
|
2 |
Стоимость топлива |
1542,4 |
115 |
144 915 |
|
3 |
Стоимость электроэнергии |
3,7 |
2700000 |
9 990 000 |
|
4 |
Фонд заработной платы |
9 702 000 |
||
|
5 |
Отчисления на социальные нужды |
2 910 600 |
||
|
6 |
Амортизация |
|||
|
6.1 |
зданий и сооружений |
330 000 |
||
|
6.2 |
машин и оборудования |
3 877 500 |
||
|
7 |
Прочие затраты |
490 000 |
||
|
ИТОГО |
29 945 015 |
|||
2.2 Составление калькуляции себестоимости изделия А и изделия Б
Стоимость материальных затрат на технологические нужды определяется на основе норм расхода материалов, топлива, энергии и цен на них (без учета НДС).
Фонд заработной платы производственных рабочих (сдельщиков) определяется на основе сдельных расценок.
Величина условно - постоянных расходов рассчитывается как разность между общей суммой затрат по смете и величиной условно-переменных расходов.
Условно-постоянные расходы по изделиям рекомендуется распределять в соответствии с трудоемкостью изготовления изделий А и Б по соответствующему коэффициенту заработной платы, который представляет собой отношение фонда заработной платы производственных рабочих на выпуск изделия А (Б) к общей сумме фонда оплаты труда производственных рабочих на выпуск всех изделий.
КА = ФЗПА / ФЗП,
КА =2900*290/1276000=841000/1276000=0,66
где ФЗПА - фонд заработной платы производственных рабочих на выпуск изделия А, руб./кв.;
ФЗП - фонда оплаты труда производственных рабочих на выпуск всех изделий.
КБ = ФЗПБ / ФЗП,
КБ = 1500*290/1276000=435000/1276000=0,34
где ФЗПБ - фонд заработной платы производственных рабочих на выпуск изделия Б, руб./кв.
Величина полной себестоимости представляет собой сумму величин условно-переменных и условно-постоянных расходов.
2.3 Ценообразование
2.3.1 Расчет оптовой цены предприятия на изделия А и Б
Оптовая цена предприятия на изделие с учетом уровня рентабельности продукции (Цопт) определяется по формуле:
Цопт = (1 + Ри / 100) Ч Се,
Ц(А)опт =(1 + 13 / 100) Ч 6356,76=7183,14руб./шт
Ц(Б)опт =(1 + 13 / 100) Ч7673,6=8671,17руб./шт
где Ри - рентабельность изделия, %;
Се- себестоимость единицы продукции (изделия), руб./шт.
2.3.2 Расчет отпускных цен предприятия на изделия А и Б
Рассчитаем отпускные цены предприятия на изделия А и Б с учетом налога на добавленную стоимость:
Цо = (1 + а1 / 100) Ч Цопт ,
где Цо - отпускная цена изделия, руб./шт.;
а1 - ставка НДС, % ;
Цопт - оптовые цены изделия, руб./шт.
Ц(А)о = (1 + 20 / 100) Ч 7183,14=8619,77руб./шт.
Ц(Б)о = (1 + 20/ 100) Ч8671,17=10405,40руб./шт.
2.3.3 Расчет выручки от реализации изделий А и Б
Произведем расчет объем реализации изделий А и Б в отпускных ценах в I квартале Vо
Vо = (ЦоА Ч QA) + (ЦоБ Ч QБ),
Vо =(8619,77*2900)+( 10405,40*1500)=40605433руб./кв
где Vо - объем реализации продукции в отпускных ценах, руб./кв.;
Q A - выпуск продукции вида А, шт.;
QБ - выпуск продукции вида Б, шт.
2.4 Расчет показателей финансовых результатов деятельности предприятия
2.4.1 Расчет балансовой прибыли предприятия
Балансовая прибыль (БП) представляет собой сумму прибыли от основной производственной деятельности (ПОСН), прибыли от коммерческой деятельности (ПКОМ), прибыли от сдачи имущества в аренду (ПА) и прибыли, полученной по дивидендам по ценным бумагам и процентов по банковским депозитам (ПЦБ), и определяется по формуле:
БП = ПОСН + ПКОМ + ПА + ПЦБ
Прибыль от основной производственной деятельности предприятия в I квартале рассчитывается по формуле:
ПОСН = Vо - C
ПОСН =40605433-29945015=10660418руб./кв
где C - себестоимость производства изделий А и Б, руб./кв.
Прибыль от коммерческой деятельности предприятия в I квартале рассчитывается по формуле:
ПКОМ = (ЦПРОД - ЦПОК) Ч Q РМ / (1 + (а1 /100))
ПКОМ =(3350-2950)*75/(1+(20/100))=400*75/1,2=25000руб./кв.
где ЦПРОД - цена реализации материалов на сторону, руб./т;
ЦПОК - цена приобретения материалов для перепродажи, руб./т;
QРМ. - объем реализуемых материалов, т;
а1 - ставка НДС, %.
Доход от сданного в аренду имущества предприятия в I квартале рассчитывается по формуле:
ПА = 3 Ч Да / (1 + а1 / 100)
ПА = 3*36000/(1+20/100)=90000руб./кв
где 3 - число месяцев в квартале, мес.;
Да - доход от сдачи помещений в аренду, руб./кВ
Прибыль, полученная предприятием в виде дивидендов по ценным
бумагам и процентам по банковским депозитам, составляет 62 000 рублей в квартал:
ПЦБ = Дцб = 62 000 руб./кв.
БП =10660418+25000+90000+62000=10837418руб./кв.
Балансовая прибыль, полученная предприятием за год, соответственно рассчитывается по формуле:
БПг = 4 Ч БП
2.4.2 Расчет чистой прибыли предприятия
Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, рассчитывается по формуле:
ЧППг = БПг - НД - НПР - Ш,
где ЧППг - величина годовой чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, руб./год;
БПг - величина годовой балансовой прибыли, руб./год;
НД - налог на доходы предприятия, руб./год;
НПР - налог на прибыль, руб./год;
Ш - экономические санкции (штраф), уплаченные предприятием в течение года, руб./год,
Налог на доходы, уплачиваемый предприятием за год, рассчитывается по формуле:
НД = 4 Ч ПЦБ Ч (а3 / 100),
НД = 4 Ч 62000 Ч (15 / 100)=37200руб./год.
где ПЦБ - дивиденды по размещенным ценным бумагам и банковским депозитам, выплачиваемые предприятию ежеквартально, руб./кв.;
а3 - ставка налога на доходы по ценным бумагам, %.
Налог на прибыль, уплачиваемый предприятием за год, рассчитывается по формуле:
НПР = (БПг - НД) Ч а4 / 100,
НПР=(43349672 - 37200) Ч 20 / 100=43312472*0,2=8662494,4руб./год.
где а4 - ставка налога на прибыль, %.
ЧППг = 43349672-37200-8662494,4-10000=34639977,6руб./год.
2.5 Расчет капиталовложений предприятия в развитие производства
Величина капиталовложений, в размере годового амортизационного фонда и 40 процентов чистой прибыли, которую предприятие ежегодно инвестирует в развитие производства, определяется по формуле:
Кг = Аг + ЧППг Ч (а5 / 100),
где Кг - величина капиталовложений в развитие производства, руб.;
Аг - величина амортизационных отчислений, руб./год;
а5 - доля чистой прибыли, направляемая предприятием на развитие производства, %,а5= 40 %.
Аг = АЗг + АМг ,
Аг =1320000+15510000=16830000руб./год.
где АЗг - амортизационные отчисления на полное восстановление зданий и сооружений, руб./год;
АМг - амортизационные отчисления на полное восстановление машин и оборудования, руб./год
Кг=16830000+34639977,6*(40/100)=
=51469977,6*0,4=20587991,04руб/год
2.6 Расчет экономии предприятия от снижения себестоимости
В результате внедрения мероприятий научно-технического прогресса со второго полугодия на предприятии произошли следующие изменения:
- нормы расхода материала снизились на 8 % (a6 = 0,92) при повышении цен на материалы на 6 % (a7 = 1,06);
- квартальный объём производства и реализации продукции, а соответственно и производительность труда повысились без увеличения численности работников в 1,3 раза (a8 = 1,3);
- заработная плата производственных работников выросла на 8 % (a9 =1,08);
- условно-постоянные (накладные) расходы - на 10 % (a10 = 1,1).
Произведем расчет экономии предприятия от снижения себестоимости изделий за год, учитывая изменение экономических показателей хозяйственной деятельности со второго полугодия, по формуле:
Э = Э1 + Э2 + Э3,
где Э - снижение себестоимости изделия, руб./год;
Э1 - экономия от снижения норм расхода материалов, руб./год;
Э2- экономия по заработной плате производственных рабочих, руб./год;
Э3 - экономия от снижения накладных расходов, руб./год.
Экономия от снижения норм расхода материалов за второе полугодие рассчитывается по формуле:
Э1 = (1 - (а7 Ч а6)) Ч 2 Ч М,
Э(А)1 =(1-(1,06*0,92))*2*125=(1-0,98)*250=5руб./год.
Э(Б)1 =(1-(1,06*0,92))*2*1550=(1-0,98)*3100=62руб./год.
где а7 - коэффициент повышения цены на материалы;
а6 - снижение норм расхода материала;
М - расход материалов на изготовление всего выпуска изделия за квартал согласно данным таблицы.
Экономия предприятия по заработной плате за текущий год рассчитывается по формуле:
Э2 = (1 - (а9 / а8)) Ч 2 Ч (ЗП + О),
Э(А)2 = (1 - (1,08/ 1,3)) Ч 2 Ч (290+87 ) =(1-0,8)*2*377=150,8руб./год.
Э(Б)2 = (1 - (1,08 / 1,3)) Ч 2 Ч ( 290+87 )= (1-0,8)*2*377=150,8руб./год.
где а9 - коэффициент роста заработной платы;
а8 - коэффициент увеличения производительности труда;
ЗП - фонд заработной платы по изготовлению всего выпуска изделия за квартал согласно данным таблицы;
О - величина отчислений от фонда зарплаты на социальные нужды по изготовлению всего выпуска изделия за квартал согласно данным таблицы 2.
Экономия предприятия по накладным расходам за текущий год рассчитывается по формуле:
Э3 = (1 - (а10 / а8)) Ч 2 Ч РНАКЛ,
Э(А)3 = (1 - (1,1 / 1,3)) Ч 2 Ч4624,4=(1-0,8)*9248,8=1849,76руб./год.,
Э(Б)3 = (1 - (1,1 / 1,3)) Ч 2 Ч4605,7=(1-0,8)*9211,4=1842,3руб./год. ,
где а10 - коэффициент роста накладных расходов;
а8 - коэффициент повышения производительности труда рабочих-сдельщиков;
РНАКЛ - величина накладных расходов по изготовлению всего выпуска изделия за квартал.
Э(А) =5+150,8+1849,76=2005,56руб./год.
Э(Б) = 62+150,8+1842,3=2055,1руб./год.
Э =2005,56+2055,1=4060,66руб./год.
Рассчитаем экономию затрат предприятия от внедрения проекта модернизации производства на весь выпуск продукции за текущий финансовый год по формуле:
Э г = Э(А) Ч Q(A) + Э(Б) Ч Q(Б),
Э г =2005,56*2900+2055,1*1500=5816124+3082650=8898774 руб./год.
где Эг - годовая экономия по предприятию за текущий финансовый год, руб./год;
Э(А) - экономия предприятия от снижения себестоимости единицы изделия А, руб./год;
Q(A) - выпуск продукции вида А, шт.;
Э(Б) - экономия предприятия от снижения себестоимости единицы изделия Б, руб./год;
Q(Б) - выпуск продукции вида Б, шт. руб./год.
2.7 Расчет срока окупаемости
Расчет строка окупаемости проекта производится по формуле:
Ток = Кг / (ЧППг + Эг)
Ток =20587991,04/(34639977,6+8898774)=0,47 года.
Заключение
Для промышленных предприятий строительство новых электрических станций является слишком дорогостоящим мероприятием. Требуется отвлечение значительных средств на длительное время. Для металлургической промышленности, которая сама нуждается в инвестициях для замены устаревшего технологического оборудования, развитие энергетики является труднорешаемой проблемой. Для обеспечения минимальных затрат, вкладываемых в относительно небольшие, этапные проекты с короткими сроками внедрения и окупаемости, более эффективным способом использования финансовых средств может быть реконструкция существующих энергетических объектов с заменой отдельных котлов, турбин и другого основного энергооборудования. Это приводит к удлинению сроков реконструкции в целом, но в то же время обеспечивается гибкая финансовая схема, ускоренный возврат вложенных средств от краткосрочных мероприятий. При осуществлении такого подхода исключается завышение инвестиционных средств, которые обычно имеют место при реализации крупных проектов. Это позволяет также решать поэтапно вопросы утилизации, вести оперативную оценку энергоэффективности.
Вопросы модернизации собственных энергетических объектов являются специфичными и зависят от целого ряда факторов как объективного, так и субъективного характера.
Ряд предприятий под модернизацией понимают замену одного оборудования другим без активного продвижения в выработке и утилизации ресурсов. Другие предприятия выбирают в качестве стратегического направления энергетическую безопасность и независимость от монополий энергетики и развивают мощности по выработке электроэнергии.
Анализ развития объектов энергетики, в частности в металлургии, показывает, что наибольший экономический эффект достигается при комплексном подходе в реализации энергетических программ: