Добавлен: 16.02.2024
Просмотров: 38
Скачиваний: 0
Запасы снизились на 13.64% от общей стоимости активов.
За анализируемый период доля дебиторской задолженности выросла (на 8.81%), что является негативным изменением и может быть вызвано проблемами, связанными с оплатой продукции (работ, услуг) предприятия, либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса
Доля денежных средств повысилась на 0.72%.
При анализе активов виден рост доли внеоборотных средств на 4.1% от их величины предыдущего периода. Произошло это за счет увеличения стоимости основных средств на 4.1%
Доля оборотных средств в активах занимает от 30% до 70%, поэтому политику управления активами можно отнести к умеренному типу.
Таблица 3 – Горизонтальный анализ источников ООО «Колорит» в 2017 – 2019 гг.
|
Пассив |
Остатки по балансу, тыс.руб. |
Абсолютное изменение, тыс.руб. |
Темп роста, % |
||||
|
2017 |
2018 |
2019 |
2018 |
2019 |
2018 |
2019 |
|
|
1. Собственный капитал, в том числе: |
11414 |
12565 |
23788 |
1151 |
11223 |
110.08 |
189.32 |
|
Уставный капитал |
10 |
10 |
10 |
0 |
0 |
100 |
100 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
11404 |
12545 |
23778 |
1141 |
11233 |
110.01 |
189.54 |
|
2. Долгосрочные обязательства, в том числе: |
7288 |
0 |
0 |
-7288 |
0 |
0 |
- |
|
заемные средства |
7288 |
0 |
0 |
-7288 |
0 |
0 |
- |
|
3. Краткосрочные обязательства, в том числе: |
14604 |
18594 |
30801 |
3990 |
12207 |
127.32 |
165.65 |
|
заемные средства |
203 |
0 |
0 |
-203 |
0 |
0 |
- |
|
кредиторская задолженность |
14402 |
18594 |
30801 |
4192 |
12207 |
129.11 |
165.65 |
|
Валюта баланса |
33306 |
31149 |
54608 |
-2157 |
23459 |
93.52 |
175.31 |
Собственный капитал вырос на 11223 тыс.руб. или на 89.32%, что положительно характеризует динамику изменения имущественного положения организации. Произошло это за счет увеличения стоимости нераспределенной прибыли на 11233 тыс.руб.
Величина кредиторской задолженности выросла в анализируемом периоде на 12207 или на 65.65%.
Кроме того, рассматривая кредиторскую задолженность следует отметить, что предприятие в отчетном году имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской). Таким образом, предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составляет 30801 тыс.руб..
Исследуя динамику краткосрочных обязательств (как в целом, так и по отдельным статьям) целесообразно сопоставление их величин с показателями прибыли и объемов реализации. Рост величины краткосрочных обязательств может быть вызван ростом объема реализации и направлен на максимизацию прибыли. Если темпы роста выручки, прибыли и краткосрочных обязательств приблизительно одинаковы или темп роста прибыли или выручки выше, то факт роста краткосрочных обязательств имеет позитивный характер.
Обращая внимание на совокупное изменение резервов предприятия и нераспределенной прибыли можно отметить, что за анализируемый период их совокупная величина возросла на 11233 тыс.руб. и составила 23778 тыс.руб., что в целом можно назвать положительной тенденцией так как увеличение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может говорить о эффективной работе предприятия.
Таблица 4 – Вертикальный анализ источников ООО «Колорит» в 2017 – 2019 гг.
|
Пассив |
Остатки по балансу, тыс.руб. |
Удельный вес, % |
Изменение доли, % |
|||||
|
2017 |
2018 |
2019 |
2017 |
2018 |
2019 |
2018 |
2019 |
|
|
1. Собственный капитал, в том числе: |
11414 |
12565 |
23788 |
34.27 |
40.34 |
43.56 |
6.07 |
3.22 |
|
Уставный капитал |
10 |
10 |
10 |
0.03 |
0.03 |
0.02 |
0 |
-0.01 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
11404 |
12545 |
23778 |
34.24 |
40.27 |
43.54 |
6.03 |
3.27 |
|
2. Долгосрочные обязательства, в том числе: |
7288 |
0 |
0 |
21.88 |
0 |
0 |
-21.88 |
0 |
|
заемные средства |
7288 |
0 |
0 |
21.88 |
0 |
0 |
-21.88 |
0 |
Продолжение таблицы 3
|
3. Краткосрочные обязательства, в том числе: |
14604 |
18594 |
30801 |
43.85 |
59.69 |
56.4 |
15.84 |
-3.29 |
|
заемные средства |
203 |
0 |
0 |
0.61 |
0 |
0 |
-0.61 |
0 |
|
кредиторская задолженность |
14402 |
18594 |
30801 |
43.24 |
59.69 |
56.4 |
16.45 |
-3.29 |
|
Валюта баланса |
33306 |
31149 |
54608 |
100 |
100 |
100 |
0 |
0 |
В структуре собственного капитала основное место занимают нераспределенная прибыль и уставный капитал (43.56%).
В отчетном периоде задолженности по долгосрочным заемным средствам предприятие не имеет.
Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период увеличилась. Величина совокупных заемных средств предприятия составила 30801 тыс.руб. (56.4% от общей величины пассивов). Увеличение заемных средств предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и может отрицательно повлиять на его финансовую устойчивость.
У организации в отчетном году отсутствуют обязательства перед бюджетом по налогу на прибыль.
Долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы (финансовые обязательства) в анализируемом периоде отсутствовали.
В общей структуре задолженности краткосрочные пассивы на конец отчетного периода превышают долгосрочные на 30801 тыс.руб., что при существующем размере собственного капитала и резервов может негативно сказаться на финансовой устойчивости предприятия.
Доля собственного капитала выросла на 3.22%, что положительно характеризует динамику изменения имущественного положения организации. Произошло это за счет увеличения стоимости нераспределенной прибыли на 3.27%
Доля кредиторской задолженности в структуре пассивов уменьшилась с 59.69% до 56.4%.
Таким образом, при росте собственного капитала предприятия, отмечено снижение кредиторской задолженности, что положительно характеризует деятельность предприятия.
Обращая внимание на совокупное изменение резервов предприятия и нераспределенной прибыли можно отметить, что за анализируемый период их совокупная доля возросла на 3.27% и составила 43.54%, что в целом можно назвать положительной тенденцией так как увеличение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может говорить о эффективной работе предприятия.
К положительным признакам можно отнести тот факт, что оборотные активы анализируемой организации превышают краткосрочные обязательства, что свидетельствует о способности погасить задолженность перед кредиторами.
Сравнение собственного капитала и внеоборотных активов позволило выявить наличие у организации собственного оборотного капитала (2377 тыс.руб.), что также свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости предприятия.
Доля краткосрочных кредитов и займов в пассивах занимает менее 10%, поэтому политику управления пассивами можно отнести к консервативному типу.
Сравнительный баланс позволяет объединить в одной таблице показатели горизонтального и вертикального анализа и сформировать первоначальное представление о деятельности предприятия, выявить изменения в составе имущества предприятия и их источниках, установить взаимосвязи между показателями структуры баланса, динамики баланса, структурной динамики баланса.
Таблица 5 - Группировка статей актива и пассива баланса ООО «Колорит» в 2017 – 2019 гг.
|
Показатели |
Обозначение |
2017 |
2018 |
2019 |
|
Стоимость иммобилизованных активов |
FИММ=F+Zp |
13337 |
10935 |
21411 |
|
Стоимость оборотных (мобильных) активов |
Oa=O |
19967 |
20212 |
33196 |
Продолжение таблицы 5
|
Стоимость запасов |
ZМОС=Z+НДС |
11572 |
9570 |
9334 |
|
Величина дебиторской задолженности |
Ra=Rкр+Zпр |
5812 |
10411 |
23065 |
|
Сумма свободных денежных средств |
Д=Дк+Дс |
2582 |
231 |
797 |
|
Собственный капитал |
ИС=Kp+З+Дб+Pпр |
11414 |
12565 |
23788 |
|
Величина заемного капитала |
Зk=KT+Kt-(З+Дб+Pпр) |
21892 |
18594 |
30801 |
F - внеоборотные активы (стр. 1100);
O - стоимость оборотных активов по балансу (стр. 1200)
Z - стоимость запасов по балансу (стр. 1210); НДС - налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (стр. 1220);
Rкр - дебиторская задолженность (стр. 1230); Zпр - прочие оборотные активы (стр. 1260); Zp - расходы будущих периодов.
Дк - краткосрочные финансовые вложения (стр. 1240); Дс - денежные средства (стр. 1250)
Кр - капитал и резервы (стр. 1300); З - задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов; Дб - доходы будущих периодов (стр. 1530); Pпр - резервы предстоящих расходов (стр. 1540+стр.1430).
KT - долгосрочные обязательства (стр. 1400); Kt - краткосрочные обязательства (стр. 1500).
Таблица 6 - Сравнительный аналитический баланс ООО «Колорит» в 2017 – 2019 гг.
|
Показатели |
2017 |
2018 |
2019 |
Абсолютное изменение |
|
|
2018 |
2019 |
||||
|
Активы |
|||||
|
1. Имущество |
33304 |
31147 |
54608 |
-2157 |
23461 |
|
1.1. Иммобилизованные активы, FИММ |
13337 |
10935 |
21411 |
-2402 |
10476 |
|
1.2. Оборотные (мобильные) активы, M |
19967 |
20212 |
33196 |
245 |
12984 |
|
1.2.1. Запасы, Z |
11572 |
9570 |
9334 |
-2002 |
-236 |
Продолжение таблицы 6
|
1.2.2. Дебиторская задолженность, Ra |
5812 |
10411 |
23065 |
4599 |
12654 |
|
1.2.3. Свободные денежные средства, Д |
2582 |
231 |
797 |
-2351 |
566 |
|
Пассивы |
|||||
|
1. Источники имущества |
33306 |
31149 |
54608 |
-2157 |
23459 |
|
1.1. Собственный капитал, ИС |
11414 |
12565 |
23788 |
1151 |
11223 |
|
1.2. Заемный капитал, ЗК |
21892 |
18594 |
30801 |
-3298 |
12207 |
|
1.2.1. Долгосрочные обязательства |
7288 |
0 |
0 |
-7288 |
0 |
|
1.2.2. Краткосрочные займы и кредиты |
203 |
0 |
0 |
-203 |
0 |
|
1.2.3. Кредиторская задолженность |
14402 |
18594 |
30801 |
4192 |
12207 |