Файл: Анализ структуры и величины собственных источников финансирования коммерческого банка (на примере ПАО «Банк Кредит Москва»).pdf

В 2016 г. расчет показателей величины и оценки достаточности капитала осуществлялся в соответствии с Положения Банка России от 28 декабря 2012 г. № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)»^[36] и Инструкцией Банка России от 2 декабря 2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков» на ежедневной основе^[37].

Банк поддерживает уровень достаточности собственных средств (капитала) на уровне, который соответствует характеру и объему проводимых Банком операций. Финансовый Департамент Банка контролирует на ежедневной основе соблюдение норматива достаточности собственных средств (капитала). Текущее планирование операций Банка осуществляется с учетом оценки их влияния на величину капитала, взвешенных с учетом риска. В случае если значение норматива достаточности собственности средств (капитала) приближается к пороговому значению, установленному требованиями Банка России и внутренней политикой Банка, данная информация доносится до сведения Руководства Банка. В течение 2015 г. и 2016 г. норматив достаточности собственных средств (капитала) Банка соответствовал законодательно установленному уровню.

Начиная с 1 апреля 2013 г. Банк рассчитывает величину собственных средств (капитала) и нормативы достаточности капитала Н1.0 «Показатель достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации», Н 1.1 «Показатель достаточности базового капитала кредитной организации» и Н 1.2 «Показатель достаточности основного капитала» в соответствии с Положение Банка России № 395-П. Значения величин капитала Банка и значения указанных нормативов использовались Банка России в информационных целях, а не в целях пруденциального надзора.

Минимально допустимое значение установлено Банком России в размере 5,0% для норматива Н 1.1, в размере 5,5% для норматива HI.2, в размере 10,0% для норматива Н 1.0.

Таблица 6

Показатели достаточности собственного капитала ПАО «Банк Кредит Москва»

В течение 2015 и 2016 гг. Банк выполнял обязательные нормативы, установленные Банком России.

Проведенное во второй главе работы исследование, позволяет сделать следующие выводы.

За 2016 г. собственный капитал банка сократился на 1,19 %. При этом источники базового капитала практически остались на уровне 2015 г. (возросли на 0,02 %), преимущественно за счет части резервного фонда, сформированного за счет прибыли предшествующих лет. Кроме того, прибыль предшествующих лет на 32,04 % выше, чем в 2015 г. Показатели, уменьшающие сумму источников базового капитала в 2016 г. на 160,05 % выше, чем в 2015 г. Источники добавочного капитала в 2016 г. у банка отсутствовали. В свою очередь источники дополнительного капитала увеличились в 2016 г. на 21,16 %, преимущественно за счет переоценки имущества.

Большая часть собственного капитала Банка – это основной капитала, но его доля в 2016 г. сократилась на 10,73 п.п.

Банк поддерживает уровень достаточно ста собственных средств (капитала) на уровне, который соответствует характеру и объему проводимых Банком операций. В течение 2015 г. и 2016 г. норматив достаточности собственных средств (капитала) Банка соответствовал законодательно установленному уровню.

ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ СОБСТВЕННЫМ КАПИТАЛОМ БАНКА

Эффективность управления собственным капиталом коммерческого банка оказывает значительное позитивное воздействие на финансовые результаты его деятельности, на возможность увеличения объемов осуществляемых банком в экономику страны инвестиций и расширения спектра предоставляемых клиентам услуг, а также на увеличение объемов участия коммерческого банка в деле обеспечения стабильности и надежности банковской системы. Таким образом, формирование эффективной политики управления собственным капиталом коммерческого банка является важной и актуальной проблемой в современной банковской системе России. Источниками собственных средств банка может служить накопление прибыли в виде различных фондов или в нераспределённой прибыли.

В частности для наращения уставного капитала ПАО «Банк Кредит Москва» можно улучшить дивидендную политику банка. Этот источник привлекателен, в частности, тем, что не связан с необходимостью платить дополнительные налоги (в отличие от способа увеличения капитала за счет прибыли). Однако он весьма сложен: ПАО «Банк Кредит Москва» должен убедить участников, включая потенциальных, в том, что отвлечение их средств на пополнение капитала банка оправдано, и доказательством тому может служить обеспечение участникам приемлемого уровня доходов в виде дивидендов. Следовательно, дивиденды - это та цена, которую банк должен платить, если он намерен воспользоваться рассматриваемым источником увеличения своего капитала; эта цена может оказаться тяжелым бременем для ПАО «Банк Кредит Москва».

Своеобразным стимулятором для ПАО «Банк Кредит Москва» здесь может стать инструмент привилегированных акций с фиксированным дивидендом (или даже привилегированных кумулятивных акций), дающий акционерам определенные гарантии получения дохода в виде дивидендов. ПАО «Банк Кредит Москва» придерживается политики регулярных выплат дивидендов по акциям банка. Размер дивидендов утверждается годовым общим собранием акционеров. Однако нельзя забывать и про то, что дивиденды банк платит непосредственно с чистой прибыли.

Таким образом, на указанном пути имеются серьезные (хотя, видимо, во многом искусственные) ограничения для экстенсивного увеличения ПАО «Банк Кредит Москва» своих капиталов. Это не считая того, что в российской экономике на современном этапе вообще немного свободных денег, на привлечение которых в уставный капитал ПАО «Банк Кредит Москва» могло бы рассчитывать.

С уставным капиталом связана и другая важная проблема: в случае его увеличения рассматриваемым способом могут измениться доли участников в собственности ПАО «Банк Кредит Москва», что в зависимости от обстоятельств может иметь как положительные, так и отрицательные последствия либо для развития ПАО «Банк Кредит Москва» в целом (передел собственности часто сопровождается нестабильностью), либо для отдельных групп его участников. Последние обычно опасаются потерять влияние на дела банка, поэтому, даже не располагая средствами для увеличения уставного капитала, нередко не желают привлекать новых участников.

Другим источником роста уставного капитала выступают собственные фонды банка и прибыль. Банк может направить на увеличение уставного капитала часть средств резервного фонда, эмиссионный доход, прирост стоимости имущества при переоценке, средства фондов специального назначения, а также нераспределённую прибыль прошлых лет. При этом способе наращивания уставного капитала собственные средства банка и, следовательно, капитал не увеличиваются, а происходит только их перераспределение по отдельным элементам.

В заключение следует отметить, что в процессе определения размера уставного капитала ПАО «Банк Кредит Москва» в обязательном порядке следует учитывать все аспекты, регулирующие функционирование и дальнейшее увеличение этого параметра, так как он занимает ведущие позиции в структуре капитала, и его уровень должен формироваться под влиянием рыночных экономических процессов, а не путем прямого вмешательства регулирующих органов.

Выводы. В целях наращивания собственного капитала ПАО «Банк Кредит Москва» рекомендовано:

1) увеличение собственного капитала за счет эмиссии дополнительных акций с условием совершенствования дивидендной политики банка. В частности, могут быть использованы привилегированные акции с фиксированным дивидендом (или даже привилегированные кумулятивные акции), дающие акционерам определенные гарантии получения дохода в виде дивидендов;

2) увеличение уставного капитала за счет средств резервного фонда, эмиссионного дохода, прироста стоимости имущества при переоценке, средств фондов специального назначения, а также нераспределённой прибыль прошлых лет. Отметим, что при этом способе наращивания уставного капитала собственные средства банка и, следовательно, капитал не увеличиваются, а происходит только их перераспределение по отдельным элементам.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Значение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

В работе проведен анализ собственного капитала ПАО «Банк Кредит Москва». За 2015 г. собственный капитал банка сократился на 1,19 %. При этом источники базового капитала практически остались на уровне 2014 г. (возросли на 0,02 %), преимущественно за счет части резервного фонда, сформированного за счет прибыли предшествующих лет. Кроме того, прибыль предшествующих лет на 32,04 % выше, чем в 2014 г. Показатели, уменьшающие сумму источников базового капитала в 2015 г. на 160,05 % выше, чем в 2014 г. Источники добавочного капитала в 2015 г. у банка отсутствовали. В свою очередь источники дополнительного капитала увеличились в 2015 г. на 21,16 %, преимущественно за счет переоценки имущества.

Большая часть собственного капитала Банка – это основной капитала, но его доля в 2015 г. сократилась на 10,73 п.п.

Банк поддерживает уровень достаточно ста собственных средств (капитала) на уровне, который соответствует характеру и объему проводимых Банком операций. В течение 2014 г. и 2015 г. норматив достаточности собственных средств (капитала) Банка соответствовал законодательно установленному уровню.

В целях наращивания собственного капитала ПАО «Банк Кредит Москва» рекомендовано:

1) увеличение собственного капитала за счет эмиссии дополнительных акций с условием совершенствования дивидендной политики банка. В частности, могут быть использованы привилегированные акции с фиксированным дивидендом (или даже привилегированные кумулятивные акции), дающие акционерам определенные гарантии получения дохода в виде дивидендов;

2) увеличение уставного капитала за счет средств резервного фонда, эмиссионного дохода, прироста стоимости имущества при переоценке, средств фондов специального назначения, а также нераспределённой прибыль прошлых лет. Отметим, что при этом способе наращивания уставного капитала собственные средства банка и, следовательно, капитал не увеличиваются, а происходит только их перераспределение по отдельным элементам.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И (с изм. и доп.) «Об обязательных нормативах банков».
2. Положение Банка России от 28 декабря 2012 г. № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)»
3. Астрелина В.В. Управление ликвидностью в российском коммерческом банке. – М.: Инфра-М, 2012.
4. Буздалин А. Надежность банка. От формализации к оценке. – М.: Либроком, 2015.
5. Вешкин Ю., Авагян Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Магистр, 2014.
6. Джумабаева А.К. Финансовое состояние кредитных организаций // В сборнике: II Манякинские чтения: уникальный туристско-рекреационный потенциал «Московско-Сибирский тракт» («Золотое кольцо Прииртышья») как элемент устойчивого развития региона» материалы Международной научно-практической конференции студентов, аспирантов, преподавателей, теоретиков и практиков. 2013. С. 38-43.
7. Жарковская Е., Арендс И. Банковское дело. – М.: Омега-Л, 2016.
8. Жилина Н.Н. Анализ достаточности собственного капитала банка // Экономика и управление: проблемы, решения. 2014. № 11. С. 67-74.
9. Жиляков Д. И. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания) : учеб. пособие / Д. И. Жиляков, В. Г. Зарецкая. – М. : КНОРУС, 2012.
10. Заборовская А.Е. Роль и значение финансового анализа деятельности коммерческого банка // В сборнике: ЭКОНОМИКА, ОБЩЕСТВО, ЧЕЛОВЕК: ТЕОРИЯ, МЕТОДОЛОГИЯ, РЕАЛЬНОСТЬ Сборник научных публикаций: в 2-х частях. Министерство образования и науки Российской Федерации, Уральский государственный экономический университет. Екатеринбург, 2015. С. 71-74.
11. Ижендеев А. Анализ деятельности коммерческого банка в курсовых и дипломных работах. – М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2016.
12. Костерина Т. Банковское дело. – М.: Юрайт, 2015.
13. Лаврушин О. Банковский менеджмент. – М.: КноРус, 2016.
14. Маркова О., Мартыненко Н., Рудакова О., Сергеева Н. Банковские операции. – М.: Юрайт, 2012.
15. Петров Д.В. Современные методы и пути решения проблемы увеличения собственного капитала коммерческого банка // Естественно-гуманитарные исследования. 2014. № 2 (4). С. 49-55.
16. Сажина Н.С. Методические подходы к построению интегрального показателя устойчивости развития коммерческого банка // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. 2012. № 2. С. 162-166.
17. Учаева Е.А., Коваленко О.Г. Оценка ликвидности коммерческого банка по нормативам ликвидности Центрального банка России// Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия: Экономика и управление. 2013. № 1 (12). С. 135-138.
18. Финансово-кредитный словарь. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.вокабула.рф.
19. Щербакова Г. Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчётности, составленной по российским и международным стандартам). — М. : Вершина, 2011.
20. ПАО «Банк Кредит Москва» Официальный сайт: http://www.cmbank.ru/227.html