Файл: «Разработка оперативного финансового плана».pdf

В настоящее время большинство предприятий реального сектора экономики сталкиваются с множеством проблем, продиктованных сложившейся экономической ситуацией. С отказом от жесткой вертикали, базирующейся на государственном, долгосрочном планировании, оперативное планирование на предприятии в настоящее время играет важнейшую роль.

Оперативное управление - это управление текущими событиями, включающее оперативное планирование, оперативный учет, оперативный контроль. Соответственно под оперативным планированием следует понимать текущее производственно-финансовое и исполнительское планирование на короткие отрезки времени, ориентированное на дополнение, детализацию, внесение корректив в намеченные ранее планы и графики работ.

Несколько иная трактовка оперативного планирования принадлежит профессору М.И. Бухалкову: «оперативное планирование - осуществление текущей деятельности планово-экономических служб в течение короткого периода, например, разработка годовой производственной программы, составление квартальных бюджетов предприятия, контроль и корректировка полученных результатов и т.д.».

Процесс планирования представляет собой сложную, многогранную систему, неотъемлемым элементом которой является оперативное планирование. Являясь элементов более сложной системы, оперативное планирование также следует рассматривать в виде системы, которая представляет собой совокупность методов и способов расчета основных планово- организационных показателей, необходимых для регулирования хода процесса производства и потребления товаров и услуг с целью достижения запланированных результатов при оптимальных затратах экономических ресурсов и рабочего времени.

Финансовый план обеспечивает предпринимательский план хозяйствующего субъёкта финансовыми ресурсами и оказывает большое влияние на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств.

Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями. В результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность.

Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия, производством продукции и услуг, научно- техническим развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности производства, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием. Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объектов финансирования, направление финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

Исследованием оперативного финансового планирования на предприятии занимались Беляев В.К., Бочаров В.В.,Владимирова Л.П., Горбунов А.Р., Горемыкин В.А., Грибанова П.Н., Ириков В.А., Кораблев А.И., Крутик А.Б., Курганская Н.И., Левитан Е.С., Романов В.Е., Мусина К.Г., Мыльник В.В., Б.А. Рагозин и другие.

Целью данной курсовой работы является анализ процесса разработки оперативного финансового плана.

Для достижения поставленной цели необходимо было решить следующие задачи:

- рассмотреть содержание и значение оперативного финансового плана;

- рассмотреть порядок составления финансового оперативного плана.

Предметом исследования стала система оперативного финансового планирования на предприятии.

Объектом исследования являлись отношения в сфере управление финансами предприятий.

Методология и методы исследования. В ходе исследования использовались общенаучные методы познания (абстракция, анализ, синтез, индукция, дедукция, сравнение, эксперимент), специальные методы финансового анализа, планирования и прогнозирования, а также статистические методы.

1. Содержание и значение оперативного финансового плана

1.1. Роль и значение финансового планирования

Эффективное управление финансами организаций возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта. Финансовое планирование — это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития организации. Основными целями этого процесса являются установление соответствия между наличием финансовых ресурсов организации и потребностью в них, выбор эффективных источников формирования финансовых ресурсов и выгодных вариантов их использования.[14, стр. 27]

Основными задачами финансового планирования в организации являются:

обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами деятельности организации;

определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, внебюджетными фондами, банками и контрагентами;

соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью организации. [8, стр. 115]

Значение финансового планирования для организации состоит в том, что оно: [16, стр. 45]

воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции развития;

предоставляет возможности определения жизнеспособности финансовых проектов; [4, стр. 27]

служит инструментом получения финансовой поддержки у внешних инвесторов.

Финансовое планирование тесно связано и опирается на маркетинговый, производственный и другие планы предприятия, подчиняется миссии и общей стратегии предприятия. Следует отметить, что никакие финансовые прогнозы не обретут практическую ценность, пока не проработаны производственные и маркетинговые решения. Более того, финансовые планы будут нереальны, если недостижимы поставленные маркетинговые цели, если условия достижимости целевых финансовых показателей невыгодны для организации в долгосрочной перспективе. Всем известно, что такое финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового и кредитного планов.[17, стр. 144]

Финансовое планирование является важнейшей составной частью внутрифирменного планирования. Значение финансового планирования для внутренней среды организации определяется тем, что оно:

а) облекает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей; [21, стр. 27]

б) устанавливает стандарты для организации финансовой информации;

в) определяет приемлемые границы затрат, необходимых для реализации всей совокупности планов фирмы;

г) в части оперативного финансового планирования дает очень полезную информацию для разработки и корректировки общефирменной стратегии

Разработка финансовых планов является также одним из основных средств контактов с внешней средой: поставщиками, потребителями, дистрибьюторами, кредиторами, инвесторами. От их доверия зависят стоимость активов организации и возможность ее эффективной деятельности, поэтому финансовый план должен быть хорошо продуман и серьезно обоснован.[7, стр. 24]

Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Сущность финансового планирования - это разработка финансовых планов, а назначение - грамотное управление финансами через их разработку и выполнение. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Финансовое планирование должно быть направлено на достижение следующих целей: [5, стр. 65]

а) определение объема предполагаемых поступлений денежных ресурсов (в разрезе всех источников, видов деятельности) исходя из намеченного объема производства;

б) определение возможностей реализации продукции (в натуральном и стоимостном выражении) с учетом заключаемых договоров и конъюнктуры рынка; [5, стр. 205]

в) обоснование предполагаемых расходов на соответствующий период;

д) установление оптимальных пропорций в распределении финансовых ресурсов;

е) определение результативности каждой крупной хозяйственной и финансовой операции с точки зрения конечных финансовых результатов;

ж) обоснование на короткие периоды равновесия поступления денежных средств и их расходования для обеспечения платежеспособности компании, ее устойчивого финансового положения.[8, стр. 147]

Цель финансового плана — представить достоверную систему данных, отражающих ожидаемые финансовые результаты деятельности фирмы. Прогноз финансовых результатов призван ответить на главные вопросы, волнующие менеджера. Именно из этого раздела инвестор узнает о прибыли, на которую он может рассчитывать, а заимодавец — о способности потенциального заемщика обслужить долг. [14, стр. 124]

1.2. Понятие и содержание финансового оперативного плана

Оперативное финансовое планирование крайне необходимо предприятию для контроля за фактическим поступлением денежных средств на текущий счет, расходованием средств в процессе хозяйственной деятельности и выполнением текущего финансового плана. Это объясняется тем, что финансовое обеспечение операционной и инвестиционной деятельности происходит за счет собственных и привлеченных средств и нуждается в повседневном эффективном контроле за формированием и использованием финансовых ресурсов.[9, стр. 144]

Годовой финансовый план (план доходов и расходов) характеризует объем финансовых ресурсов, необходимых для финансово-хозяйственной деятельности за год. Он является ориентиром для финансовой работы предприятий в плановом году.

Большинство предприятий составляет оперативные финансовые планы как отдельные составные системы оперативного финансового планирования, в частности платежный, налоговый календарь и кассовый план.

Оперативное планирование дополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов.

Оперативное финансовое планирование включает составление платежного календаря, кассового плана, а также расчет потребности в краткосрочном кредите.[11, стр. 105]

Платежный календарь – основной оперативный финансовый план, целью которого является управление денежными потоками предприятия. С помощью платежного календаря определяются конкретные сроки поступления денежных средств и платежей в краткосрочном периоде. Платежный календарь может составляться на месяц, декаду, неделю и даже один день в зависимости от специфики предприятия и экономической целесообразности.[5, стр. 74]

Платежный календарь позволяет предприятию решить следующие задачи:

− обеспечение синхронности денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;

− формирование информационной базы о движении денежных потоков;

− ежедневный учет изменений в информационной базе;

− анализ неплатежей и организация мероприятий по их преодолению;

− расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях превышения обязательств над поступлением денежных средств;

− определение (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств с целью их выгодного вложения.[16, стр. 101]

Притоки и оттоки денежных средств в платежном календаре должны быть сбалансированы. Правильно составленный платежный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недостаток платежных средств, наметить соответствующие мероприятия и, таким образом, избежать финансовых затруднений.[9, стр. 54]

Установленной формы платежного календаря нет. Наиболее развернутая его форма содержит: начальное сальдо; поступление денежных средств; расходование средств; сальдо за период; конечное сальдо; минимально допустимое сальдо (соответствует оплате реализации продукции в планируемом периоде); недостаток средств (-); излишек средств (+).

Если поступления средств вместе с переходящим остатком превышают расходы, то планируется излишек денежных средств. В следующем периоде это отразится в переходящем остатке денег, который по своему экономическому содержанию выступает в качестве денежных сбережений. Этот остаток может стать источником роста доходов предприятия в виде процента по банковским депозитам или дохода по банковскому векселю.

Если расходы превышают поступления вместе с переходящим остатком, то в платежном календаре отражается их недостаток. В этом случае необходимо найти дополнительные источники средств или перенести часть непервоочередных платежей на следующий календарный период. [9, стр. 205]