Файл: Анализ оборотного капитала коммерческого банка (ПАО Сбербанк).pdf
Добавлен: 14.03.2024
Просмотров: 49
Скачиваний: 0
СОДЕРЖАНИЕ
1. Теоретические основы формирования оборотного капитала
1.1. Понятие оборотного капитала
1.2. Классификация оборотного капитала
1.3. Капитал банка: понятие, состав, функции
2. Практика анализа капитала на примере ПАО Сбербанк
2.1. Краткая характеристика ПАО Сбербанк
Оценка ресурсной базы ПАО Сбербанк сводится к выяснению структуры ресурсной базы (собственных и привлеченных средств) и их динамики.
Таблица 2 – Структура и динамика ресурсов ПАО Сбербанк за 2013 - I кв. 2016 гг., млрд руб.
Наименование статьи |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
За I кв. 2016 года |
Изменение абс. |
|
2014 / 2013 |
2015 / 2014 |
|||||
Собственные средства |
1 881,4 |
2 020,1 |
2 375,0 |
2 499,7 |
138,7 |
354,9 |
Привлеченные средства |
16 275,0 |
23 180,7 |
24 959,7 |
24 072,0 |
6 905,7 |
1 779,0 |
Итого |
18 156,4 |
25 200,8 |
27 334,7 |
26 571,7 |
7 044,4 |
2 133,9 |
За весь исследуемый период данный показатель имеет положительную динамику роста, что говорит о тенденции к его увеличению и в последующих периодах. Структура собственного капитала изменилась в сторону роста в основном за счет увеличения с каждым годом нераспределенной прибыли[8].
Анализируя структуру банковских ресурсов ПАО Сбербанк (рис. 3) можно отметить, что наибольшая доля приходится на привлеченные средства.
Рис. 3. Структура ресурсов ПАО Сбербанк за 2013 - I кв. 2016 гг., %
При норме в 20 - 30 % собственных и привлеченных средств в 70 - 80 % от всей ресурсной базы, банк имеет 8,69 % собственных средств и 91,31 % привлеченных средств.
В сложившихся экономических условиях основной задачей банков является увеличение капитальной базы. Необходимо увеличить долю собственных средств от всех банковских ресурсов для покрытия убытков, связанных с возникшими санкциями, которые отражаются на всей банковской системе[9].
Таблица 3 – Динамика и структура собственных средств банка ПАО Сбербанк за 2013 - I кв. 2016 гг.
Наименование статьи |
Сумма, млрд р. |
Структура, % |
||||||
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
I кв. 2016 г. |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
I кв. 2016 г. |
|
Собственные средства всего, в том числе |
1881,4 |
2020,1 |
2375,0 |
2499,7 |
100 |
100 |
100 |
100 |
Уставный капитал |
87,7 |
87,7 |
87,7 |
87,7 |
4,7 |
4,3 |
3,7 |
3,5 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
- 7,2 |
- 7,6 |
- 6,7 |
- 6,7 |
- 0,4 |
- 0,4 |
- 0,3 |
- 0,3 |
Эмиссионный доход |
232,6 |
232,6 |
232,6 |
232,6 |
12,4 |
11,5 |
9,8 |
9,3 |
Фонд переоценки недвижимости |
75,8 |
72,3 |
69,3 |
69,3 |
4,0 |
3,6 |
2,9 |
2,8 |
Фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг |
- 1,3 |
171,4 |
45,7 |
10,7 |
- 0,1 |
- 8,5 |
- 1,9 |
- 0,4 |
Фонд накопленных курсовых разниц |
13,7 |
83,2 |
101,1 |
73,5 |
0,7 |
4,1 |
4,3 |
2,9 |
Нераспределенная прибыль |
1495,2 |
1718,8 |
1935,2 |
2054,3 |
79,5 |
85,1 |
81,5 |
82,2 |
Итого собственных средств, принадлежащих акционерам Банка |
1871,7 |
2015,6 |
2372,8 |
2497,8 |
99,5 |
99,8 |
99,9 |
99,9 |
Неконтролируемая доля участия |
9,7 |
4,5 |
2,2 |
1,9 |
0,5 |
0,2 |
0,1 |
0,1 |
В итоге основную долю собственных средств банка ПАО Сбербанк за 2013 год имеют: нераспределенная прибыль банка - 79,5 % , эмиссионный доход - 12,4 %. Наименьшую долю составляют: собственные акции, выкупленные у акционеров - 0,4 %, фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг - 0,1 % .
Абсолютное и относительное (структурное) изменение собственных средств банка ПАО Сбербанк за 2013 - 2015 гг. представлено в таблице 4.
Таблица 4 – Динамика структуры собственных средств ПАО Сбербанк за 2013 - 2015 гг.
Наименование статьи |
Изменение абс. (+ / - ), млрд р. |
Изменение отн., % |
||
2014 / |
2015 / |
2014 / |
2015 / |
|
2013 |
2014 |
2013 |
2014 |
|
Собственные средства всего, в том числе |
138,7 |
354,9 |
7,4 |
17,6 |
Уставный капитал |
0 |
0 |
0 |
0 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0,4 |
- 0,9 |
5,6 |
- 11,8 |
Эмиссионный доход |
0 |
0 |
0 |
0 |
Фонд переоценки недвижимости |
- 3,5 |
- 3 |
- 4,6 |
- 4,1 |
Фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг |
170,1 |
125,7 |
13 084,6 |
- 73,3 |
Фонд накопленных курсовых разниц |
69,5 |
17,9 |
507,3 |
21,5 |
Нераспределенная прибыль |
223,6 |
216,4 |
15,0 |
12,6 |
Итого собственных средств, принадлежащих акционерам Банка |
143,9 |
357,2 |
7,7 |
17,7 |
Неконтролируемая доля участия |
- 5,2 |
- 2,3 |
- 53,6 |
- 51,1 |
Следующим показателем, оказывающим большее влияние на структуру собственных средств, является эмиссионный доход банка. За 2015 год показатель составлял 232,6 млрд. рублей, за весь исследуемый период с 2013 - I кв. 2016 гг. данный показатель не изменялся. Еще одним важным элементом структуры является уставный капитал банка, за весь период изменения не происходили. За 2015 год и I кв. 2016 года уставный капитал равен 87,7 млрд. рублей[10].
Фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг за 2015 год имеет долю в 1,9 % от всей структуры собственных средств. С 2014 года уменьшение произошло в 3,8 раза. Это может быть связано с уменьшением количества ценных бумаг банка и их рыночной стоимостью. Фонд накопления курсовых разниц за 2015 год по сравнению с 2013 годом увеличился в 7,38 раза. Это связано с экономической ситуацией в стране. Так как увеличилась стоимость валюты, банку необходимо было произвести переоценку валютных резервов. Таким образом, банк увеличил фонд накопления курсовых разниц.
За первый квартал 2016 года сумма собственных средств составила 2 499,7 млрд. рублей. Доля нераспределенной прибыли равнялась 82,2 %.
Достаточность капитала (рис. 4) укреплялась в течение 2015 года, коэффициент достаточности основного капитала вырос на 30 б. п. до 8,9 % , в то время как коэффициент достаточности общего капитала достиг 12,6 % , увеличившись на 50 б.п. За I кв. 2016 года коэффициент достаточности основного капитала вырос на 80 базисных пунктов до 9,7 % , в то время как коэффициент достаточности общего капитала достиг 13,4 % , увеличившись на 80 базисных пунктов.
Рис. 4. Изменение коэффициента достаточности основного капитала за 2013 - I кв. 2016 гг., %
Оценка ресурсной базы банка показала, что за 2013 - 2015 гг. и I кв. 2016 года величина собственных средств банка выросла на 32,9 %. При наибольший удельный вес в структуре собственных средств занимает нераспределенная прибыль - 81,5 %. Это является естественным и необходимым условием развития банка при нормальном функционировании и росте экономики страны в целом.
Таким образом, доля собственного капитала в структуре ресурсов имеет тенденцию к повышению, что является позитивным фактором.
Заключение
Понимание сущности оборотного капитала в современной экономике неразрывно связано с источниками его формирования, к числу которых относят:
- собственный капитал - это средства предприятия, которые принадлежат ему на правах собственности и направляются на формирование заданной части его активов;
- заемный капитал, наоборот, включает в себя денежные средства, которые привлекаются для финансирования развития предприятия на возвратной основе, или другие имущественные ценности.
Формирование структуры источников оборотного капитала связано с необходимостью учета особенностей каждой из его составляющих.
Структура ресурсов в разрезе собственных и привлеченных средств отражает основные особенности функционирования банка как кредитной организации. Традиционно структура ресурсов по показателям собственных и привлеченных средств банка представлена соотношением: доля собственных средств в пассиве баланса банка - в среднем колеблется от 10 % до 25 % в общем объеме ресурсов банка, доля привлеченных средств - от 75% до 90 %.
В ПАО Сбербанк при норме в 20 - 30 % собственных и привлеченных средств в 70 - 80 % от всей ресурсной базы, банк имеет 8,69 % собственных средств и 91,31 % привлеченных средств
Основную долю собственных средств банка ПАО Сбербанк за 2013 год имеют: нераспределенная прибыль банка - 79,5 % , эмиссионный доход - 12,4 %. Наименьшую долю составляют: собственные акции, выкупленные у акционеров - 0,4 %, фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг - 0,1 % .
Достаточность капитала укреплялась в течение 2015 года, коэффициент достаточности основного капитала вырос на 30 б. п. до 8,9 % , в то время как коэффициент достаточности общего капитала достиг 12,6 % , увеличившись на 50 б.п. За I кв. 2016 года коэффициент достаточности основного капитала вырос на 80 базисных пунктов до 9,7 %, в то время как коэффициент достаточности общего капитала достиг 13,4 %, увеличившись на 80 базисных пунктов.
Таким образом, проведенный анализ ресурсной базы ПАО Сбербанк за период показал, что при планировании источников поступления банковских ресурсов требуется дифференцированный подход с учетом региональных компонентов состояния как экономики регионов, так и их социальной сферы.
Список использованных источников
- Даниловских Т.Е., Маковская Т.В. Достаточность собственного капитала коммерческих банков в условиях перехода к рекомендациям Базель - III: региональный аспект // Фундаментальные исследования. 2014. № 8 - 3. С. 662 - 670.
- Зарецкая В.Г. Оценка и анализ дебиторской и кредиторской задолженностей с учетом фактора времени // Международный бухгалтерский учет. 2014. № 29. С. 44-53.
- Звонова Е.А. Деньги, кредит, банки: учебник / Е.А. Звонова, М.Ю. Богачева, А.И. Болвачев; под ред. Е.А. Звоновой. М.: НИЦ ИНФРА- М, 2015. 592 с.
- Квартальный отчет ПАО «Сбербанк России» за I квартал 2016 года Режим доступа: http: // www.sberbank.com.
- Кожарина Д.В. Собственный капитал банка: оценка достаточности и качества // Научно-методический электронный журнал «Концепт». 2016. С. 66-70.
- Корешков В.Г. О необходимости дифференцированного применения норматива достаточности капитала банка//Экономика Профессия Бизнес. 2016. № 3. С. 32-41
- Мигель Д. Управление оборотным капиталом: практические аспекты // Финансовая газета. 2014. № 39. С. 14-15
- Положение о методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III») (утв. Банком России 28.12.2012 N 395-П) (ред. от 25.11.2014, с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015).
- Скорочкин А.А. Оборотный капитал - важнейший резерв высвобождения денежных средств и доступный источник ликвидности // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2014. № 11. С. 9-10.
- Финансы организаций (предприятий) : учебник / под ред. Н. В. Колчиной. 5-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. 407 с.
- Годовой отчет ОАО «Сбербанк России» за 2013 год Режим доступа: http: // www.sberbank.com.
- Годовой отчет ОАО «Сбербанк России» за 2014 год Режим доступа: http: // www.sberbank.com.
- Годовой отчет ПАО «Сбербанк России» за 2015 год Режим доступа: http: // www.sberbank.com.
-
Скорочкин А.А. Оборотный капитал - важнейший резерв высвобождения денежных средств и доступный источник ликвидности // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2014. № 11. С. 9-10. ↑
-
Финансы организаций (предприятий) : учебник / под ред. Н. В. Колчиной. 5-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. 407 с. ↑
-
Мигель Д. Управление оборотным капиталом: практические аспекты // Финансовая газета. 2014. № 39. С. 14-15 ↑
-
Зарецкая В.Г. Оценка и анализ дебиторской и кредиторской задолженностей с учетом фактора времени // Международный бухгалтерский учет. 2014. № 29. С. 44-53. ↑
-
Положение о методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III») (утв. Банком России 28.12.2012 N 395-П) (ред. от 25.11.2014, с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015). ↑
-
Там же. ↑
-
Корешков В.Г. О необходимости дифференцированного применения норматива достаточности капитала банка//Экономика Профессия Бизнес. 2016. № 3. С. 32-41 ↑
-
Годовой отчет ПАО Сбербанк за 2015 год. Режим доступа: http: // www.sberbank.com ↑
-
Даниловских, Т.Е., Маковская, Т.В. Достаточность собственного капитала коммерческих банков в условиях перехода к рекомендациям Базель - III: региональный аспект // Фундаментальные исследования. - 2014. № 8 - 3. С. 662 - 670. ↑
-
Квартальный отчет ПАО Сбербанк за I квартал 2016 года // Режим доступа: http: // www.sberbank.com ↑