Файл: Понятие «затраты», «расходы», «издержки».pdf

Продолжение таблицы 2

По показателям производственно-хозяйственной деятельности наблюдаем снижение чистой прибыли в 2016 г., что вызвано значительным ростом прочих расходов.

2.2. Анализ затрат предприятия

Проведем анализ затрат на производство работ, услуг за 2014-2016 гг.

Рассмотрим, как изменялась сумма фактической себестоимости на протяжении 2015-2016 гг., используя данные таблицы 3.

Таблица 3

Динамика фактических затрат ООО «Визирь» за 2014-2016 годы по элементам

В анализируемом периоде наблюдается рост затрат по всем элементам.
Сумма материальных затрат в 2016 г. выросла по сравнению с 2015 г. на
30 % (в абсолютном выражении 18 910 тыс. руб.), затраты на оплату труда -
на 41 % (15 708 тыс. руб.). Наибольший рост затрат составил по элементу амортизация - 145 %, что связано с активным наращиванием производственной базы (таблица 4) в рамках инвестиционной программы предприятия.

Таблица 4

Динамика основных фондов ООО «Визирь» в 2014-2016годы

В целом затраты в 2016 г. выросли по сравнению с 2015 г. на 18 %
при росте выручки на 14 %. Таким образом, можно сделать вывод, что снижение рентабельности произошло за счет опережающего роста затрат, осуществляемых в процессе производственной деятельности по сравнению с ростом выручки от реализации продукции, работ, услуг.

Из таблицы 4 видим, что в анализируемом периоде преобладают прочие затраты. Рассмотрим их подробнее в таблице 5.

Таблица 5

Динамика прочих затрат ООО «Визирь» 2014-2016 годы по
элементам

Структура затрат в анализируемом периоде значительных изменений не
имела. Наибольший удельный вес в затратах имеют прочие затраты (71 % в 2014 г., 74 % в 2015 г., 69 % в 2016 г.), что связано со спецификой отражения затрат при проведении строительно-монтажных работ. Материальные затраты (18 % в 2014 г., 15 % в 2015 г., 16 % в 2016 г.) включают затраты, связанные с приобретением и использованием непосредственно в производственном процессе материалов, строительных конструкций, деталей, топлива и других видов материальных ресурсов, но не отражают затраты на материалы, запасные части, энергию и смазочные материалы, предназначенные для содержания и эксплуатации строительных машин и механизмов, затраты на материалы, используемые в подсобных производствах, обслуживающих и прочих хозяйствах организации.

Проведем факторный анализ фактической себестоимости за 2016 г.

Исходные данные для расчета влияния факторов приведены в таблице 6.

Таблица 6

Исходные данные для факторного анализа общей суммы

затрат на производство за 2016 г.

Далее проведем расчет влияния факторов на общую сумму затрат,
который приведен в таблице 7.

Таблица 7

Расчет влияния факторов на общую сумму затрат

Из таблицы 7 видно, что общая сумма затрат выше плановой на 6 606
тыс. руб., в том числе в связи с перевыполнением плана по выпуску продукции сумма затрат выросла на 4 403 тыс. руб., а за счет снижения уровня удельных переменных затрат допущена экономия издержек на производство продукции на сумму 2 020 тыс. руб., а также повышения уровня постоянных расходов по сравнению с планом на сумму 4 223 тыс. руб.

Для более глубокого изучения причин отклонения фактической себестоимости от плановой далее необходимо рассмотреть влияние трудовых,
материальных и амортизационных затрат на себестоимость работ и услуг.

Индекс изменения выручки от реализации работ и услуг:

562 322 тыс. руб. : 492 396 тыс. руб. = 1,142.

Таблица 8

Показатели динамики себестоимости за 2016 г., тыс.руб.

Результаты анализа показывают, что затраты выросли в 2016 г. по
сравнению с 2015 г. материальные затраты увеличились на 18 910 тыс. руб.,
затраты по оплате труда также увеличились на 15 708 тыс. руб., а амортизационные затраты - на 3 331 тыс. руб.

Выводы

Таким образом, в анализируемом периоде наблюдается рост затрат по
всем элементам, что отрицательно сказывается на финансовых результатах
деятельности предприятия, так как в этом случае оно недополучает прибыль.
Следовательно, необходимо разработать и внедрить мероприятия по снижению себестоимости.

Глава 3. Пути снижения затрат в ООО «Визирь»

В целях снижения затрат нами предлагается открытие собственного производства царг звеньев трубопровода в ООО «Визирь». В настоящее время данные конструкции приобретаются за пределами Рязанской области.

Необходимость анализа возможности собственного производства вызвана следующими факторами:

1. потребность в данном комплектующем изделии носит постоянный характер;

2. стоимость царг поставщиками в течение года значительно меняется, также происходит регулярный рост транспортных расходов, в результате роста тарифов на железнодорожные и морские перевозки. Вследствие этого достаточно сложно точно спрогнозировать стоимость комплектующих, что снижает качество планирования и разработки сметной документации и в конечном итоге приводит к значительным погрешностям в планировании финансовых показателей деятельности;

3) при собственном производстве достигается известная степень надежности снабжения, что при выполнении монтажных работ имеет немаловажное значение.

При закупке конструкций за пределами региона их прогнозная стоимость на 2018 г. составляет 67 916 руб. за тонну, включая транспортные расходы. Планируемый объем потребления на первое полугодие 2018 г. составляет 532,4 т.

Для осуществления собственного производства необходимо приобрести
машину листогибочную И-2223 для листа 2000*20 мм, в которую входят:
приспособление для гибки конических обечаек, инструмент для гибки уголков, полос и труб. Оборудование доставляется в течение месяца. Затраты на приобретение данного оборудования составляют 1 580 000 руб., включая железнодорожный тариф и транспортные услуги.

Для изготовления одной тонны царги водовода необходимо затратить
материалов на сумму 22 115 руб. за тонну. Потребность в материалах
представлена в таблице 9.