Файл: Курсовая работа по дисциплине Учет и анализ (Основы бухгалтерского учета и налогообложения).docx

Корреспонденция счетов по хозяйственным операциям

Составим корреспонденцию счетов по всем хозяйственным операциям, согласно плану счетов. Сделаем расчеты сумм хозяйственных операций, где это необходимо и отразим их в форме № 1.

Таблица 3 – Форма 1 «Журнал регистрации хозяйственных операций»

№	Наименование операции	Сумма по операциям	Д	К
1	2	3	4	5
1	Акцептован счет поставщика за поступившие материалы:
	а) стоимость материалов	2800	10	60
	б) НДС	504	19	60
	Итого:	3304
2	Получены безвозмездно основные средства производственного назначения	4900	08	98
3	Основные средства, полученные безвозмездно, введены в эксплуатацию	4900	01	08
4	Отпущены со склада материалы в основное производство	1800	20	10
5	Начислена заработная плата:
	а) рабочим основного производства
		21000	20	70
	б) персоналу цехов	12500	25	70
	в) административно-управленческому персоналу	18500	26	70
	Итого:	52000
6	Начислены страховые платежи от суммы заработной платы по ставке 30,1%:
	а) рабочих основного производства	6321	20	69
	б) персоналу цехов	3763	25	69
	в) административно-управленческому персоналу	5569	26	69
	Итого:	15652

---

Продолжение таблицы 3

1	2	3	4	5
7	Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы сотрудников по ставке 13,0%	6760	70	68
8	Начислена амортизация по зданиям и оборудованию:
	а) основного производства	14500	20	02
	б) цехов	8800	25	02
	в) заводоуправления	5000	26	02
	Итого:	28300
9	Перечислены с расчетного счета:
	а) задолженность бюджету по налогу на доходы с физических лиц	6760	68	51
	б) органам социального страхования и обеспечения	15652	69	51
	Итого	22412
10	Поступили на расчетный счет средства от покупателей за проданную им ранее готовую продукцию	35000	51	62
11	Получены по чеку в кассу деньги для выдачи заработной платы	49000	50	51
12	Выдана из кассы заработная плата	48100	70	50
13	Депонирована неполученная заработная плата	900	70	76
14	Депонированные суммы возвращены на расчетный счет	900	51	50
15	Отнесены на расходы основного производства общепроизводственные расходы	25063	20	25
16	Отнесены на расходы основного производства общехозяйственные расходы	29069	20	26
17	Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (исходя из того, что остаток незавершенного производства на конец месяца составил 4500 рублей)	93252	43	20

---

Продолжение таблицы 3

1	2	3	4	5
18	Отгружена готовая продукция покупателям, отражается реализация продукции методом начисления	175000	62	90-1
19	Начислен в бюджет НДС с реализованной продукции по ставке 20%	29167	90-3	68
20	Перечислен в бюджет НДС с расчетного счета	29167	68	51
21	Списана фактическая себестоимость готовой продукции	93252	90-2	43
22	Определен и отражен на счетах финансовый результат от реализации продукции за месяц	52581	90-9	99
	Итого	800478

Таким образом, сумма оборота за месяц составила 800478 руб.

---

Открытие счетов

Откроем все необходимые счета, запишем начальные остатки, разнесем хозяйственные операции по счетам, подсчитаем обороты и выведем конечный остаток.

Счет 01 «Основные средства»
Дебет		Кредит
Сальдо начальное	890 000
2	4 900
Обороты по дебету	4 900	Обороты по кредиту
Сальдо конечное	894 900
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет		Кредит
		Сальдо начальное	130000
		8	28300
Обороты по дебету		Обороты по кредиту	28 300
		Сальдо конечное	158 300

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет		Кредит
Сальдо начальное	0
2	4 900	3	4900
Обороты по дебету	4 900	Обороты по кредиту	4 900
Сальдо конечное	0
Счет 10 «Материалы»
Дебет		Кредит
Сальдо начальное	3 000
1	2 800	4	1800
Обороты по дебету	2 800	Обороты по кредиту	1 800
Сальдо конечное	4 000
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет		Кредит
Сальдо начальное	0
1	504	5	0
Обороты по дебету	504	Обороты по кредиту	0
Сальдо конечное	504
Счет 20 «Основное производство»
Дебет		Кредит
Сальдо начальное	23 000
4	1 800	17	93252
5	21 000
6	6 321
8	14 500
15	25 063
16	29 069
Обороты по дебету	97 752	Обороты по кредиту	93 252
Сальдо конечное	27 500
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет		Кредит
Сальдо начальное	0
5	12 500	15	25062,5
6	3 763
8	8 800
Обороты по дебету	25 063	Обороты по кредиту	25 063
Сальдо конечное	0

---

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет		Кредит
Сальдо начальное	0
5	18 500	26	29068,5
6	5 569
8	5 000
Обороты по дебету	29 069	Обороты по кредиту	29 069
Сальдо конечное	0
Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет		Кредит
Сальдо начальное	18 000
17	93 252	17	93252
			0
Обороты по дебету	93 252	Обороты по кредиту	93 252
Сальдо конечное	18 000
Счет 50 «Касса»
Дебет		Кредит
Сальдо начальное	5 000
11	49 000	12	48100
		14	900
Обороты по дебету	49 000	Обороты по кредиту	49 000
Сальдо конечное	5 000
Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет		Кредит
Сальдо начальное	78 000
10	35 000	9	22412
14	900	11	49000
		20	29167
Обороты по дебету	35 900	Обороты по кредиту	100 579
Сальдо конечное	13 321
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет		Кредит
		Сальдо начальное	42000
		1	3304
Обороты по дебету	0	Обороты по кредиту	3 304
		Сальдо конечное	45 304

---