Файл: Управление оборотными средствами на предприятии.pdf

основная Коммерческим кредитом платежа называют кредит, привлечении предоставляемый одним амортизационного функционирующим предпринимателем ускорить другому в виде Цель продажи товаров с Он отсрочкой платежа. Особенностью Коммерческий кредит средств оформляется векселем, банковского его объектом используется является товарный задолженности капитал. Особенностью оборотных коммерческого кредита оборотных является то, товаров что ссудный как капитал здесь можно слит с промышленным. размер Цель коммерческого резервных кредита - ускорить фондов реализацию товаров и банковском получение прибыли.

величиной Размеры этого соответствие кредита ограничены устойчивость величиной резервных используемые кредитов промышленных и получить торговых капиталов. Нежелательными Нужно отметить, другому что коммерческий другому кредит имеет фонда ограниченные возможности, устойчивость так как промышленных его можно кредите получить не у при всякого кредитодателя, а этого лишь у того, риск кто производит резервных сам товар. торговле Он ограничен Особенностью по размерам (временным кредит свободным капиталом), следует имеет краткосрочный слит характер.

Нежелательными бизнеса источниками формирования Решая оборотных являются: того рост кредиторской величиной задолженности, средства фонда амортизационного фонда и размер специальных фондов, амортизационного используемые не по назначению, просроченные ссуды банка.

1.3 Управление оборотными средствами

Управление оборотными средствами «состоит в обеспечении потребности непрерывного процесса реализации производства и реализации три продукции с наименьшим следующих размером оборотных аналитический средств»[18,с.71].

Управление каждой оборотными средствами Таким включает в себя следующих решение следующих денежном основных задач:

потребности расчет общей снабжения потребности в оборотных нормируемых средствах. Оборотные быть средства должны должны быть минимальны, выражении но достаточны товарно для успешной и смета бесперебойной работы плана предприятия. Эта последующим задача решается норматива нормированием оборотных общей средств;

управление запасами, оборота дебиторской задолженностью и показателей денежными средствами;

ускорение средствах оборачиваемости оборотных наличных средств на наименьшим каждой стадии плана оборота капитала.

общей Потребность в собственных метода оборотных средствах ассортимента для каждого задача предприятия определяется от при составлении форм финансового плана. метода Таким образом, «величина наличных норматива не расчет является величиной оборотных постоянной. Размер действующих собственных оборотных от средств зависит при от объема определяется производства, условий дебиторской снабжения и сбыта, последующим ассортимента производимой производство продукции, применяемых ассортимента форм расчетов».

непрерывного Нормирование оборотных нормативов средств осуществляется в производства денежном выражении. В расчетов основу определения изменениями потребности в них величиной положена смета реализации затрат на зависит производство продукции (работ, величиной услуг) на расчетов планируемый период.

предусматривает Применяют три следующих основных метода снабжения нормирования оборотных запасами средств: 1) аналитический - затрат предусматривает тщательный соответствии анализ наличных решается товарно-материальных ценностей с стадии последующим извлечением реализации из них состоит избыточных;

2) коэффициентный - средствами состоит «в уточнении стадии действующих нормативов плана собственных оборотных Потребность средств в соответствии с не изменениями показателей услуг производства»[26,с.49];

3) метод анализ прямого счета - показателей научно обоснованный капитала расчет нормативов производства по каждому элементу нормируемых оборотных средств»[23,с.18].

На практике наиболее целесообразно применение метода прямого счета. Преимуществом этого метода является достоверность, позволяющая сделать наиболее точные расчеты частных и совокупного нормативов.

Цель системы управления запасами - обеспечение бесперебойного производства продукции в нужном количестве и в установленные сроки при минимальных расходах на содержание запасов. «Недостаток производственных запасов у предприятия приводит к нарушению ритмичности его производства, снижению производительности труда, перерасходу материальных ресурсов из-за вынужденных нерациональных замен и повышению себестоимости выпускаемой продукции»[24,с.59]. Определение нормы запаса - наиболее трудоемкая и важная часть нормирования. Норма запаса устанавливается по каждому виду или группе материалов. Если употребляется много видов сырья и материалов, то норма устанавливается по основным видам, занимающим не менее 70-80% общей стоимости.

Норматив оборотных средств, авансируемых в сырье, основные материалы и покупные полуфабрикаты, определяется по формуле:

Н=Р*Д

где, Н - норматив оборотных средств в запасах сырья, основных материалов и покупных полуфабрикатов;

Р - среднесуточный расход сырья, материалов и покупных полуфабрикатов;

Д - норма запаса в днях.

Среднесуточный расход по номенклатуре потребляемого сырья, основных материалов и покупных полуфабрикатов исчисляется путем деления суммы их затрат за соответствующий квартал на количество дней в квартале. Норма запаса в днях по отдельным видам сырья, материалов и полуфабрикатов устанавливается исходя из времени, необходимого для создания транспортного, подготовительного, технологического, текущего складского и страхового запасов.

Транспортный запас необходим в тех случаях, когда время движения груза в пути превышает время движения документов на его оплату. Транспортный запас в днях определяется как разность между количеством дней пробега груза и количеством дней движения и оплаты документов на этот груз.

Подготовительный запас. Предусматривается в связи с затратами на приемку, разгрузку и складирование сырья. Он определяется на основе установленных норм или фактически затраченного времени.

Технологический запас. Этот запас учитывается лишь по тем видам сырья и материалов, по которым в соответствии с технологией производства необходима предварительная подготовка производства (сушка, выдержка сырья, разогрев, отстой и другие подготовительные операции). Его величина рассчитывается по установленным технологическим нормам.

Текущий складской запас. Он признан обеспечить бесперебойность процесса производства между поставками материалов, поэтому в промышленности он является основным.

Размер максимального текущего запаса определяется по формуле:

Q _max = Q_т *T_п(2.2)

где, Q_max- максимальный текущий запас соответствующего материала; Q_т - объем среднесуточного календарного потребления; Tп - величина интервала поставок данного вида материалов.

Страховой запас. Создается в качестве резерва, гарантирующего бесперебойный процесс производства в случае нарушения договорных условий поставок материалов (некомплектности получения партии, нарушения сроков поставки, ненадлежащего качества полученных материалов). Величина страхового запаса принимается в пределах до 50% текущего складского запаса.

Таким образом, общая норма запаса в днях на сырье, основные материалы и покупные полуфабрикаты в целом складывается из пяти перечисленных запасов. При анализе и планировании величины товарных запасов большое значение имеет соизмерение товарных запасов с товарооборотом. «Размеры товарных запасов непосредственно связаны со скоростью обращения товаров. При неизменном объеме товарооборота ускорение оборачиваемости товаров приводит к снижению товарных запасов и, наоборот, замедление оборачиваемости требует большей массы товарных запасов»[16,с.87].

Норматив оборотных средств в незавершенном производстве выражает стоимость начатых, но не законченных производством изделий, находящихся на различных стадиях производственного процесса. В результате нормирования должна быть рассчитана величина минимального задела, достаточного для нормальной работы производства.

Норматив оборотных средств в незавершенном производстве определяется по формуле:

Н=Р*Т*К

где, Р- однодневные затраты на производство продукции;

Т- длительность производственного цикла в днях;

К- коэффициент нарастания затрат.

Однодневные затраты определяются путем деления затрат на выпуск валовой (товарной) продукции соответствующего квартала на 90. Продолжительность производственного цикла отражает время пребывания продукции в незавершенном производстве от первой технологической операции до полного изготовления продукции и передачи на склад.

Коэффициент нарастания затрат отражает характер нарастания затрат в незавершенном производстве по дням производственного цикла.

Норматив по статье «Расходы будущих периодов» исчисляются по формуле.

Н=Ро+Рn-Рс,

где, Ро - сумма расходов будущих периодов на начало планируемого периода;

Рn - расходы, производимые в плановом периоде по смете;

Рс - расходы, включаемые в себестоимость продукции планируемого периода.

Готовая продукция, изготовленная на предприятии, «характеризует переход оборотных средств из сферы производства в сферу обращения. Это единственный нормируемый элемент фондов обращения»[16,с.96].

Норматив оборотных средств на готовую продукцию определяется по формуле.

Н=Р*Д

где, Р- однодневный выпуск товарной продукции по производственной себестоимости;

Д- норма запаса в днях.

Норма по готовой продукции на складе определяется временем комплектования и накопления продукции до необходимых размеров.

Глава 2 Управление оборотными средствами на предприятии на примере ООО «Радуга - Сервис»

2.1 Краткая характеристика ООО «Радуга - Сервис»

Общество имеет следующее полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Радуга-Сервис». Место нахождения общества: Новосибирская область, г.Искитим, ул.Иркутская, 3.

Номер государственной регистрации - 00000456. Организационно-правовая форма – Общество с ограниченной ответственностью. Вид деятельности – изготовление мебели, деревообработка, торговля. Форма собственности - смешанная. Организация работает на территории Новосибирской области, часть мебели и строительных материалов экспортирует в страны СНГ и Китай.

Миссия: обеспечение граждан качественными мебельными и строительными товарами и материалами. Сегодня «Радуга-Сервис» – одно из наиболее стабильно работающих предприятий г. Искитима, продукция которого пользуются спросом не только в г.Искитиме и г.Новосибирске, но и в области.

Все, связанные с развитием, усилия организации направлены на поиск новых платежеспособных потребителей и увеличение объема заказов. Также, в перспективе своего развития организация планирует разрабатывать возможности внедрения новых видов деятельности и получение необходимых для этого патентов и лицензий.

Структура – строение, единство устойчивых взаимосвязей между элементами, форма организации системы. Организационная структура имеет отношение непосредственно к организациям, где осуществляется та или иная совместная трудовая деятельность, нуждающаяся в организационных процессах: разделении труда, ресурсном обеспечении, согласовании объемов, сроков и последовательности работы. Организационные процессы в свою очередь обусловливают необходимость выработки целей и стратегий деятельности, выполнение процессов планирования, мотивации, контроля, учета, анализа, т.е. процессов управления. Возникает понятие организационная структура управления как единство устойчивых взаимосвязей между элементами системы управления фирмами, осуществляющими производственно-хозяйственную и социальную деятельность.

К функциональным блокам предприятия относятся следующие блоки (рис.1).

Общее собрание участников ООО

Ген. директор

Офис-менеджер

Финансовый отдел

Зам. директора по производству

Коммерческий директор

Инженер по ТБ

Отдел сбыта

Производственная зона

Отдел кадров

Отдел