Файл: Проблемы поступлений НДС в федеральный бюджет и совершенствование методов его планирования (Анализ налоговых поступлений в бюджет РФ по НДС текущее состояние и перспективы развития).pdf
Добавлен: 12.03.2024
Просмотров: 19
Скачиваний: 0
СОДЕРЖАНИЕ
1.Теоретические аспекты изучения налога на добавленную стоимость в экономике
1.2. Налог на добавленную стоимость и его специфика
1.3. Особенности уплаты банками налога на добавленную стоимость
2. Анализ налоговых поступлений в бюджет РФ по НДС текущее состояние и перспективы развития
2.1. Анализ динамики налоговых поступлений от НДС в бюджет РФ
2.2. Проблемы взимания НДС в РФ
Несмотря на выше перечисленные проблемы, которые пагубно сказываются на экономике РФ, можно выделить и ряд негативных факторов, оказывающих воздействие на привлечение иностранных инвестиций в отечественную экономику. К ним принято относить:
1.мировая и экономическая нестабильность мирового пространства;
2.высокие риски и повышенные налоговые ставки;
3.сырьевая зависимость экономики РФ и слабое развитие наукоемкого производства;
4.проблемы в налоговом законодательстве и т.д.
Объективная необходимость введения НДС в Российской Федерации была обоснована рядом факторов:
1.увеличение объемов налоговых доходов в бюджет РФ, который в условиях негативных мировых тенденций имеет серьезный дефицит;
2.создание и развитие новой модели налоговой системы, которая основана на условиях и требованиях рыночной экономики;
3.присоединение к международному сообществу, широко применяющему данный налоговый механизм и т.д.
Все эти несомненные преимущества НДС на фоне бюджетного дефицита, отпуска цен и прогрессирующей инфляции стали убедительным аргументом в пользу введения налога.
Со временем становится очевидно, что ряд положительных черт НДС, таких как способность сдерживать инфляцию и нейтральность по отношению к производству, не так уж бесспорны. Влияние НДС на инфляцию не всегда однозначно. Увеличение цены способствует развитию инфляционных процессов. [17]18
Помимо этого, можно выделить ряд негативных моментов, среди которых:
1.Неоптимальность налоговых ставок по налогу на добавленную стоимость на различные виды товаров и услуг
2.Ложный экспорт товаров и услуг, которые облагаются налогом на добавленную стоимость
3.Переложение НДС на потребителя и его нейтральности по отношению к производству и т.д.
Понижение ставки НДС теоретически должно снижать темпы роста издержек в отраслях, производящих конечную продукцию. За счет этого фактора можно ожидать снижение темпа роста базовой инфляции. По законам формальной логики снижение ставки косвенного налога должно вести к снижению цен, а повышение – к их росту. Однако в реальной экономике действуют иные закономерности, которые подтверждены российской и мировой практикой.
2.3. Перспективы развития НДС в экономике РФ
Существуют различные точки зрения о том, какие шаги нужно предпринять по восстановлению экономики. Все зависит от масштабов экономического спада, а также от особенностей экономической модели. Большинство ученых экономистов сходятся на том, что перспективными направлениями управления и предотвращения бюджетного дефицита в экономике РФ являются:[18]19
1.Сокращение расходных статей бюджета
2.Развитие и поддержка малого и среднего бизнеса
3.Инвестирование в АПК России и т.д
Для того, чтобы решить проблемы, связанные с системой налогообложения в РФ в целом, и НДС в частности, необходимо принимать комплекс наиболее эффективных мероприятий. В качестве основных направлений преодоления проблем можно предложить следующее:
1.Усовершенствовать системы налогов и сборов в РФ и в регионах в частности;
2.Стабилизация налогового законодательства и устранения пробелов в нем;
3.Установление пропорциональной системы налогообложения в зависимости от уровня доходов и тд.
В настоящее время, многие ученые в области финансов и налогов, предлагают альтернативные варианты решения проблем в сфере налога на добавленную стоимость. Их основные постулаты сводятся к :
1.замене НДС на налог с продаж;
2.принятие единой ставки НДС и исключение льготных ставок для отдельных видов товаров;
3.формирования нового подхода к механизму администрирования данного налога на основе улучшения технологий контроля и т.д.
Данные направления, помогут устранить имеющиеся проблемы в системе регионального налогообложения и сокращать объемы бюджетного дефицита.
Предложенные пути совершенствования налогообложения НДС должны быть детально рассмотрены, изучены и проанализированы с точки зрения последствий для бюджетной системы и налогоплательщиков. [19]20
С учетом сложившихся негативных тенденций в экономике РФ и введенных международных санкций против России становится очевидным, то, что сформированная внешнеэкономическая политика является не эффективной и не устойчивой. Для улучшения экономической безопасности и развития национальной экономики РФ необходимо модернизировать национальное производство, а также развивать наукоемкие отрасли.
Заключение
В завершении работы подведем итоги и сделаем выводы:
Налоги ‒ это денежные отношения, которые складываются у государства с юридическими и физическими лицами в связи с мобилизацией финансовых ресурсов в централизованные денежные фонды». К основным признакам налога принято относить следующие моменты: обязательность, публичность, платность, возвратность и т.д.
Если рассматривать налоги в качестве экономической категории то они имеют ряд функций, к ним относятся:
1. Фискальная;
2. Регулирующая;
3. Распределительная и т.д.
Налоги классифицируют по различным признакам:
1.Способ обложения – прямые и косвенные
2.По объекту налогообложения – имущественные, стоимостные и т.д.
3.По уровню предоставления в бюджет – федеральные, региональные, местные
4.По уровню использования – общие и специальные.
Налог на добавленную стоимость (НДС) - один из видов налога на потребление, широко применяемый в мировой практике налогообложения. В РФ принято выделять три вида ставок по НДС:
1.0%
2.10%
3.18%
На развитие НДС оказывают пагубное влияние несколько проблем, среди которых:
1.проблема оптимизации налоговых ставок НДС, обеспечив сохранение за этим налогом ведущего места в системе доходных источников бюджета;
2.следующая проблема, связанная с налогом на добавленную стоимость состоит в ложном экспорте товаров из России, по которым начисляется НДС
3.переложение НДС на потребителя и его нейтральности по отношению к производству и тд.
В настоящее время предлагаемые пути развития НДС различны:
1.замена НДС на налог с продаж;
2.принятие единой ставки НДС и исключение льготных ставок для отдельных видов товаров;
3.формирования нового подхода к механизму администрирования данного налога на основе улучшения технологий контроля и т.д.
Таким образом, на основании всего вышеизложенного можно сказать о том, что для развития НДС в РФ необходимо устранять имеющиеся проблемы и развивать наукоемкое производство
Список использованной литературы
1.Бюджетный кодекс Российской Федерации N 145-ФЗ [Электронный ресурс]. - Режим доступа. - : http:// www.consultant.ru
2.Налоговый кодекс Российской Федерации N 117- ФЗ [Электронный ресурс]. - Режим доступа. - : http:// www.consultant.ru
3.Анисимов А.А., Артемьев Н.В. Макроэкономика / А. А. Анисимов, Н. В. Артемьев. – М.: Юнити - 2013. - 600 с.
4.Аскаров А.О. Тенденции и направления совершенствования налоговой системы государства : Учебно-методическое пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" / А.О Аскаров. - М.: ЮНИТИ-ДАНА. - 2015. - 236 c.
5.Гнатюк С.Н. Макроэкономика : учебно-методический комплекс / С. Н. Гнатюк. — Могилев : МГУ имени А. А. Кулешова- 2015. — 350 с.
6.Капканщиков С.Г. Макроэкономика : учебник / С. Г. Капканщиков. — 3-е изд., переработанное и дополненное. — Москва : КноРу - 2016. — 406 с.
7.Карташов А.В. Капитализация финансовой системы // Банковское право. - 2015. - № 5. С. 16-29.
8.Киселева Е. А. Макроэкономика. Экспресс-курс : [учеб. пособие] / Е.А. Киселева. - 2-е изд.. - М. : Кнорус - 2014. - 379 с..
9.Кораев А.Б. Развитие налоговой системы РФ: текущее состояние и перспективы развития // Банковское дело. -2014. - № 3. –С. 24-58.
10.Лукьянов О.П., Овчинникова Н.Э. Развитие налоговой системы РФ // Финансы и кредит. - 2014. - № 1 - С. 6-19.
11.Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для СПО / Л.Н. Лыкова. - Люберцы: Юрайт. - 2015. - 353 c.
12.Макроэкономика : учеб. пособие / М.И. Ноздрин-Плотницкий [и др.] ; под ред. М.И. Ноздрина-Плотницкого. - Минск : Амалфея : Мисанта - 2015. – 311 с.
13.Макроэкономика: учебник для студентов учреждений высшего образования по экономическим специальностям / Под ред. А.В. Бондаря, В.А. Воробьева. - Минск : БГЭУ - 2015. – 432 с.
14.Макроэкономика: учебное пособие / А. Г. Ивасенко, Я. И. Никонова. — Москва : КноРус - 2016. — 313 с.
15.Макроэкономика: практикум : основные понятия, формулы, задания, тесты, задачи, проблемы, литература / [П. В. Арефьев и др.] ; под редакцией Р. М. Нуреева. — Москва : Норма : Инфра-М - 2015. — 399 с.
16.Мурычев А.В., Маштакеева Д.К., Новиков П.Н. Развитие системы финансового рынка РФ // Деньги и кредит. - 2017.- № 8. - С. 18-25.
17.Осипов А.Е, Шкодинский С.В. Россия в системе международных финансовых отношений // Учебно-методический комплекс для студентов специальности 030701.65 Международные отношения / Москва - 2017. - 264c.
18.Осинкин А.Е., Савинова Е.А. Россия в системе международных финансов // Экономика Профессия Бизнес.- 2017.- № 1.- С. 72-75.
19.Пансков В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум : учебное пособие для вузов / В. Г. Пан¬сков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт. - 2015. — 319 с.
20.Петров А.Е, Запольский С.В. О природе понятия «налоговая система России» // Финансовое право. - 2016. - № 8.- С. 2-18.
21.Розанова Н.М. Макроэкономика : учебник для магистров / Н. М. Розанова. — Москва : Юрайт 2013. — 813 с.
22.Савченко Н.Г., Ефременко И.Н., Горбачева О.А. Влияние финансовой глобализации на трансформацию банковской системы // Банковское дело. -2016. - № 12. –С. 44-48.
23.Сажина М.А., Чибриков Г.Г. Экономическая теория / М.А. Сажина, Г.Г. Чибриков. – М.: Форум - 2013. – 608 с.
24.Семенов А.О Налоговая система государства // В сборнике: Экономика и финансы – 2015- №12 – С.12-32.
25.Симкина Л.Г. Макроэкономика : учебное пособие / Л. Г. Симкина. — Москва : КноРус - 2016. — 336 с
26.Ткачук А.О. Финансы и налоговая система государства // Финансовое право. - 2015. - № 18.- С. 12-38.
27.Ульянов В.И. Государственные финансы // Банковское дело. -2015. - № 2. –С. 24-48.
-
2 Налоговый кодекс Российской Федерации N 117- ФЗ [Электронный ресурс]. - Режим доступа. - : http:// www.consultant.ru ↑
-
3 Анисимов А.А., Артемьев Н.В. Макроэкономика / А. А. Анисимов, Н. В. Артемьев. – М.: Юнити - 2013. - С.60 ↑
-
4Аскаров А.О. Тенденции и направления совершенствования налоговой системы государства : Учебно-методическое пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" / А.О Аскаров. - М.: ЮНИТИ-ДАНА. - 2015. - 23 ↑
-
5 Гнатюк С.Н. Макроэкономика : учебно-методический комплекс / С. Н. Гнатюк. — Могилев : МГУ имени А. А. Кулешова- 2015. — С.35 ↑
-
6 Капканщиков С.Г. Макроэкономика : учебник / С. Г. Капканщиков. — 3-е изд., переработанное и дополненное. — Москва : КноРу - 2016. — С.40 ↑
-
7 Карташов А.В. Капитализация финансовой системы // Банковское право. - 2015. - № 5. С. 16-29. ↑
-
8 Киселева Е. А. Макроэкономика. Экспресс-курс : [учеб. пособие] / Е.А. Киселева. - 2-е изд.. - М. : Кнорус - 2014. – С.37 ↑
-
9 Кораев А.Б. Развитие налоговой системы РФ: текущее состояние и перспективы развития // Банковское дело. -2014. - № 3. –С. 24-58. ↑
-
10 Лукьянов О.П., Овчинникова Н.Э. Развитие налоговой системы РФ // Финансы и кредит. - 2014. - № 1 - С. 6-19. ↑
-
11 Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для СПО / Л.Н. Лыкова. - Люберцы: Юрайт. - 2015. –С. 35 ↑
-
12 Макроэкономика : учеб. пособие / М.И. Ноздрин-Плотницкий [и др.] ; под ред. М.И. Ноздрина-Плотницкого. - Минск : Амалфея : Мисанта - 2015. – С.31 ↑
-
13 Макроэкономика: учебник для студентов учреждений высшего образования по экономическим специальностям / Под ред. А.В. Бондаря, В.А. Воробьева. - Минск : БГЭУ - 2015. – С.43 ↑
-
14 Макроэкономика: учебное пособие / А. Г. Ивасенко, Я. И. Никонова. — Москва : КноРус - 2016. — С.31 ↑
-
15 Макроэкономика: практикум : основные понятия, формулы, задания, тесты, задачи, проблемы, литература / [П. В. Арефьев и др.] ; под редакцией Р. М. Нуреева. — Москва : Норма : Инфра-М - 2015. — С.39 ↑
-
16 Мурычев А.В., Маштакеева Д.К., Новиков П.Н. Развитие системы финансового рынка РФ // Деньги и кредит. - 2017.- № 8. - С. 18-25. ↑
-
17 Осипов А.Е, Шкодинский С.В. Россия в системе международных финансовых отношений // Учебно-методический комплекс для студентов специальности 030701.65 Международные отношения / Москва - 2017.- С.26 ↑
-
18 Осинкин А.Е., Савинова Е.А. Россия в системе международных финансов // Экономика Профессия Бизнес.- 2017.- № 1.- С. 72-75. ↑
-
19 Пансков В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум : учебное пособие для вузов / В. Г. Пан¬сков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт. - 2015. — С.31 ↑
-
20 Петров А.Е, Запольский С.В. О природе понятия «налоговая система России» // Финансовое право. - 2016. - № 8.- С. 2-18. ↑