Файл: Анализ движения денежных средств. Структура движения денежных средств. Взаимосвязь чистой прибыли и движения денежных средств (ООО «Профит»).pdf

По видам деятельности:

– денежный поток от операционной деятельности (отражает поступление денежных средств от покупателей и выплаты денег поставщикам, заработной платы персоналу, занятому в основном производстве, налоговых платежей, отчислений органам соцстраха);

– денежный поток от инвестиционной деятельности – это поступления и расходования денежных средств, связанные с процессом реального и финансового инвестирования; [16,c.32]

– денежный поток от финансовой деятельности – это поступления и выплаты денежных средств, связанные с привлечением дополнительного акционерного и паевого капитала, получением долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, выплатой дивидендов.

По уровню достаточности объема различают: избыточный денежный поток, при котором поступления денежных средств значительно превышают реальную потребность предприятия в финансовых ресурсах, в результате чего накапливаются и простаивают свободные остатки денежной наличности на счетах в банке; дефицитный денежный поток, при котором поступление денежных средств значительно ниже реальных потребностей предприятия.

По непрерывности формирования различают:

– регулярный денежный поток, при котором в рассматриваемом периоде времени по отдельным хозяйственным операциям осуществляется регулярный приток или отток денежных средств;

– эпизодический денежный поток, который связан с осуществлением единичных хозяйственных операций в рассматриваемом периоде времени.

По стабильности временных интервалов регулярные денежные потоки могут быть

– с равномерными интервалами, который носит название аннуитета:

– с неравными временными интервалами.

В зависимости от того, когда поступают денежные средств – в начале периода или в конце периода

По законности осуществления выделяют:

– легальный денежный поток, который соответствует действующим правовым нормам и налоговому законодательству; [11,c.4]

– нелегальный денежный поток, который осуществляется с нарушением принятых норм с целью уклонения от налогообложения и личной выгоды.

Рассмотренные классификации позволяют более целенаправленно осуществлять учет, анализ и планирование различных видов денежных потоков на предприятии.

Выводы:

Взаимосвязь прибыли и движения денежных средств определяется на основе данных анализа. Опираясь на результаты анализа, можно переходить к разработке предложений по формированию целевой финансовой стратегии организации, направленной на улучшение ее финансового состояния.

Целью анализа взаимосвязи прибыли и движения денежных средств предприятия является подготовка информации об объемах, временных параметрах, источниках поступления и направлениях расходования денежных средств, которая необходима для обоснованного принятия решений по управлению ими с учетом влияния объективных и субъективных, внутренних и внешних факторов.

Цели анализа зависят от субъектов финансового анализа, т.е. конкретных пользователей финансовой информации. Анализом взаимосвязи прибыли и движения денежных средств занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки – для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики – для своевременного получения платежей, налоговые инспекции – для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ взаимосвязи прибыли и движения денежных средств делится на внутренний и внешний.

Внутренний анализ проводится службами предприятия и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования прибыли и денежных потоков предприятия. Его цель – обеспечить планомерное поступление денежных средств, чтобы создать условия для нормального функционирования предприятия, получения максимума прибыли и исключения риска банкротства.

Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Прежде чем выдавать кредит, банк должен удостовериться в кредитоспособности заемщика. То же должны сделать и предприятия, которые хотят вступить в экономические отношения друг с другом. Им важно знать о финансовых возможностях партнера, если возникает вопрос о предоставлении ему коммерческого кредита или отсрочки платежа. Поэтому цель внешнего анализа – установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери.

Глава 2. Практические аспекты взаимосвязи прибыли и движения денежных средств

2.1.Краткая характеристика деятельности ООО «Профит»

Общество с ограниченной ответственностью «Профит», учреждено 01 апреля 1999 года в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации.

Общество является юридическим лицом с момента его государственной регистрации, обладает обособленным имуществом, принадлежащим ему на праве собственности, имеет самостоятельный баланс, счет в банке, в том числе валютный, печать со своим наименованием, штампы и бланки.

Общество может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные не имущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Основными видами деятельности ООО «Профит», согласно устава, являются:

• изготовление металлоконструкций
• оптово-розничная торговля;
• строительные и ремонтно-строительные работы;
• производство строительных материалов;
• транспортные и экспедиционные услуги;
• посреднические услуги;
• осуществление благотворительной деятельности;
  • организация оптовой, розничной торговли, в том числе комиссионной, подакцизными товарами, в частности, путем создания собственной сети и аренды торговых площадей, магазинов, складов;
  • осуществление любой другой деятельности, не запрещенной и не противоречащей действующему законодательству РФ.

На рисунке 1 представлена организационная структура ООО «Профит» (линейно-функциональная). Как видно на рисунке 1, исполнительным органом общества является директор. ООО «Профит» имеет 3 отдела: бухгалтерия, отдел продаж, технический отдел. Каждый отдел возглавляет начальник, который организует производственный процесс и отвечает за его деятельность. Все отделы организации подчиняются директору и заместителю директора. Сотрудники каждого отдела подчиняются своему начальнику.

Директор

Бухгалтерия

Отдел продаж

Заместитель директора

Технический отдел

Главный
бухгалтер

Бухгалтер

Водители

Грузчики

Продавцы
консультанты

Старшие
продавцы

Маркетологи

Менеджеры

Офис-менеджеры

Заведующий складом

Мерчендайзеры

Рисунок 1 - Организационная структура ООО «Профит»

Рассмотрим основные экономические показатели предприятия в таблице 1.

Таблица 1 – Основные финансово - экономические показатели ООО «Профит»

По данным таблицы количество сотрудников на конец 2016 г. возросло за анализируемый период на 20 человек. Заработная плата имеет тенденцию роста на 3075 тыс.р.

Стоимость основных производственных фондов сократилась на 4994 тыс.р., что связано с большим удельным весом амортизации, устаревшим оборудованием и т.д. Кредиторская задолженность сократилась в 2016 г. по сравнению с 2014 г. на 8,61%. Наибольшая задолженность в отчѐтном периоде наблюдается перед поставщиками и подрядчиками - 80215 тыс.р., данная задолженность сократилась на 14034 тыс.р. Задолженность по налогам и сборам возросла на 3160 тыс.р. в 2016 г. по сравнению с 2014 г.

Дебиторская задолженность возросла на 1286 тыс.р., в большей степени за счѐт увеличения долга покупателей и заказчиков на 1154 тыс.р.

Для экономической характеристики предприятия рассмотрим ряд таблиц.

Таблица 2 – Показатели финансово - хозяйственной деятельности организации

Необходимо отметить рост показателей финансово – хозяйственной деятельности. Выручка возросла на 20,83 %, себестоимость на 19,48 %. Темп роста выручки опережают темп роста себестоимости на 1,35 %, что является положительной стороной деятельности предприятия. Прибыль от продаж возросла в 2016 г. на 3325 тыс.р. по сравнению с 2014 г. В 2016 г. ООО «Профит» получило прибыль 680 тыс.р. в отличие от 2014 г. – (-1714 тыс.р.), что на 2394 тыс.р. больше. Рентабельность основной деятельности возросла на 1,26 %, за счѐт увеличения объёма выпускаемой продукции.

Так же увеличилось количество покупателей, которые заключили в 2016 г. контракты на выгодных условиях для обеих сторон.

Произведѐм оценку рентабельности деятельности организации за 3 года в таблице 3.

Таблица 3 – Оценка рентабельности организации, %

По данным таблицы на конец 2016 г. по сравнению с 2014 г. наблюдается увеличение всех показателей рентабельности, что характеризует деятельность предприятия с положительной стороны. Однако сокращение рентабельности основных средств говорит о снижении эффективности их использования.

В организации идет постоянная работа по разработке новой продукции с целью более полного удовлетворения потребностей покупателей, ежегодно происходит внедрение более трех видов новых изделий. Это повышает уровень конкурентоспособности организации.

Рассмотрим на рисунке 1 структуру основной товарной продукции за 2015 – 2016 гг.

40

35

30

25

20

15

10

5

0

Изготовленные заказные Продукция для сада и дачи Декоративные изделия

металлоконструкции

Рисунок 2 – Структура товарной продукции за 2015 – 2016 гг.