Файл: СИСТЕМА НАЛОГОВОГО УЧЕТА (ООО "АМАЗОНКА").pdf

На данном наука предприятии налоговые наука льготы не аспект применяются.

Под налоговым познание учетом понимается аспект система обобщения физика информации для раньше определения налоговой раньше базы по раньше определенному налогу аспект на основе предмет данных первичных раньше документов, сгруппированных физика в установленном физика порядке.

В организации наука установлена единая аспект система ведения физика налогового учета. предмет Целью является познание установление единых физика принципов и аспект подходов к наука организации системы наука налогового учета физика в организации систама с целью раньше правильного и физика точного исчисления познание налогов, сборов, наука других обязательных познание платежей, их аспект удержание и аспект внесение в наука установленные законодательством аспект сроки в наука бюджеты разных физика уровней и познание внебюджетные фонды.

Основными задачами наука системы налогового систама учета являются:

- определение раньше общих принципов раньше разделения полномочий наука и ответственности предмет налоговых и физика учетных служб аспект на каждом систама уровне управления наука (по вертикали) познание и внутри познание каждого уровня систама управления (по систама горизонтали);

- создание физика единой системы предмет внутрифирменных документов, раньше регламентирующих деятельность аспект налоговых и наука учетных служб наука в системе познание ведения налогового систама учета в аспект организации.

Осуществление налогового раньше учета на предмет предприятии ООО систама " Фелиз- познание Плюс" выполняется раньше в соответствии систама с выбранной систама системой налогообложения аспект и в физика соответствии с раньше учетной политикой наука предприятия.

2.4 Заполнение  налоговой отчетности  и осуществление  контроля

Контроль со предмет стороны ИФНС познание Ленинского района аспект г. Махачкалы. раньше Декларация сдается аспект ежегодно, в раньше сроки. Подтверждением раньше сдачи является систама извещение о наука вводе( ошибок предмет не содержится).

Налоговых проверок аспект не назначалось, познание ввиду чего физика можно сделать физика вывод, что наука предприятие отчитывается раньше корректно, вовремя, физика подает достоверную наука информацию без физика нарушения НК наука РФ.

2.5. Осуществление раньше налогового учета познание с применением предмет программы "1С: раньше Предприятие - физика Бухгалтерия предприятия"

"1С:Бухгалтерия 8" раньше может использоваться наука в организациях, познание осуществляющих любые физика виды коммерческой аспект деятельности: оптовую аспект и розничную систама торговлю, комиссионную познание торговлю (включая аспект субкомиссию), оказание познание услуг, производство наука и т.д.

Бухгалтерский и налоговый учет соответствуют действующему законодательству Российской Федерации. В состав конфигурации включен план счетов бухгалтерского учета, настроенный в соответствии с Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года №94н "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению".

Методика бухгалтерского учета позволяет одновременно регистрировать каждую запись хозяйственной операции как по счетам бухгалтерского учета, так и по необходимым разрезам аналитического учета, количественного и валютного учета. Пользователи могут самостоятельно управлять методикой учета в рамках настройки учетной политики, создавать новые субсчета и разрезы аналитического учета. Основным способом отражения хозяйственных операций в учете является ввод документов, соответствующих первичным документам бухгалтерского учета. Кроме того, предусмотрен ввод отдельных проводок. Для группового ввода проводок можно использовать типовые операции - простой инструмент автоматизации, легко и быстро настраиваемый пользователем.

"1С:Бухгалтерия 8" позволяет решать все задачи, стоящие перед бухгалтерской службой предприятия, включая, например, выписку первичных документов, учет продаж и т.д. Кроме того, информацию об отдельных видах деятельности, торговых и производственных операциях, могут вводить сотрудники смежных служб предприятия, не являющиеся бухгалтерами. В этом случае за бухгалтерской службой остается методическое руководство и контроль за настройками информационной базы, обеспечивающими автоматическое отражение документов в бухгалтерском и налоговом учете.

"1С:Бухгалтерия 8" предоставляет возможность ведения бухгалтерского и налогового учета нескольких организаций в общей информационной базе. Это удобно в ситуации, когда хозяйственная деятельность организаций тесно связана между собой и в текущей работе требуется оперировать общими списками товаров, контрагентов (деловых партнеров), работников, собственных складов и т.д., а обязательную отчетность требуется формировать раздельно. Благодаря возможности учета деятельности нескольких организаций в единой информационной базе, "1С:Бухгалтерия 8.0" может использоваться как в небольших организациях, так и в холдингах со сложной организационной структурой.

В "1С:Бухгалтерии 8" предусмотрена возможность совместного использования с прикладными решениями "Управление торговлей" и "Зарплата и Управление Персоналом", также созданными на платформе "1С:Предприятие 8".

2.6. Ответственность за несоставление регистров налогового учета

В ст.120 НК РФ предусмотрена ответственность за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Под грубым нарушением понимается, в частности, отсутствие первичных документов, счетов-фактур или регистров бухгалтерского учета. Налоговые регистры в данной норме не упоминаются. Таким образом, при отсутствии регистров налогового учета требования ст. 120 НК РФ не нарушаются.

Ответственность по ст. 126 НК РФ наступает в том случае, если учреждение не представило в установленный срок документы и другие сведения, предусмотренные налоговым законодательством. Однако налоговые органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета (ст. 313 НК РФ). А раз нет утвержденных форм налоговых регистров, то требовать их не следует. Ведь, чтобы запросить документы, инспекция должна знать их перечень и количество.

Значит, оштрафовать учреждение за неведение регистров налогового учета по ст. 126 НК РФ нельзя. В ст. 122 НК РФ установлена ответственность за неуплату или недоплату налога в результате занижения налоговой базы или других неправомерных действий. И даже если отсутствие налоговых регистров привело к недоимке по налогу, то штраф назначат именно за недоплату, а не за отсутствие налоговых регистров. Следует отметить, что налоговое законодательство не содержит санкций за отсутствие регистров налогового учета.

Компания может хранить документы бухгалтерского и налогового учета в электронном виде при условии, что все они заверены электронной цифровой подписью (письмо Минфина России от 24 июля 2008 года № 03-02-071-314).

С формальной точки зрения основания для такого вывода есть. Подпись – это обязательный реквизит любого первичного документа (пункт 2 статьи 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Регистры бухгалтерского и налогового учета тоже должны быть подписаны составившими их лицами. Это следует из абзаца 8 статьи 314 НК РФ, а также пункта 2 статьи 9 и пункта 3 статьи 10 Закона № 129-ФЗ. Закон не ставит эти требования в зависимость от того, в каком виде компания хранит документы - бумажном или электронном. А единственная возможность завизировать электронный документ – использовать электронную цифровую подпись (статья 4 Федерального закона от 10 января 2002 года № 1-ФЗ).

Чем грозит отсутствие подписи? Специального штрафа за это нарушение нет. Есть штраф за отсутствие первичных документов и бухгалтерских регистров – 5 тыс. рублей (статья 120 НК РФ).

Однако, в контрольном управлении ФНС России считают, что к этому нарушению нельзя приравнивать ситуацию, когда документ составлен, но не подписан.Проблемы могут быть, только если в ходе проверки инспекция истребует документы, которые не подписаны. И то при условии, что нет возможности сразу же их распечатать и подписать. Например, если главный бухгалтер на больничном или вообще уволился. В результате инспектор может не зачесть расходы или отказать в вычете НДС.

Во избежание таких проблем на случай проверки любую первичку и регистры лучше хранить в бумажном виде и с подписями. Распечатывать документы целесообразно по окончании каждого квартала (налоговый период по НДС), а также перед увольнением главного бухгалтера или директора.

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

К совершенствованию налогообложения предприятий в Российской Федерации надо подходить с точки зрения того, что налогообложение является прерогативой не только государства, как законодателя иполучателя доходов бюджета, но и как возможности самого предприятия планировать свои доходы и расходы, в т.ч. и налоговые в рамках существующего законодательства, т.е. налогового планирования. Рассматривать данный аспект начнем с понятия экономического содержания и сущности налогообложения, мотивации налогоплательщиков, налогового менеджмента и особенностей комплексного подхода к аспектам данной проблемы.

1. Экономическое содержание налогообложения необходимо рассматривать как необходимость и совокупность форм и методов государственного управления, когда налоговая система страны выполняет свою роль, обеспечивая поступление в бюджеты всех уровней необходимых финансовых ресурсов, позволяющих решать проблемы и задачи государственного управления, обороны страны, финансирование системы образования, здравоохранения, социальные и другие цели.

В Российской Федерации доля налоговых доходов в формировании финансовых ресурсов страны составляет около 84 процентов.

В условиях развитых экономических отношений налогам присущи различные функции, проявляющиеся в действии и выражении свойств налога, какэкономическойкатегории. Налоги являются действенным инструментом стоимостного распределенияи перераспределения доходов государства. Важнейшие функции налогов:

• фискальная (fiacus - казна);
• регулирующая;
• контрольная;
• стимулирующая.

2. Принципиальным моментом для современного понимания сущности налогообложения является обязательность налоговых платежей в бюджет, что подчеркивает объективную и органическую связь налогообложения и налоговой системы страны с другими функциями государственной политики, и в частности с мотивацией и контролем.

Принципы налогообложения реализуются посредством налоговой политики, которая представляет собой систему мероприятий государства в области налогов и является составной частью финансовой политики. Задачи налоговой политики состоят в:

• обеспечении государства финансовыми ресурсами;
• создании условий для регулирования хозяйства страны в целом;
• сглаживании возникшего неравенства в уровнях доходов населения.

Предметом контроля являются состояние и полнота уплаты налоговых платежей, исследования жалоб налогоплательщиков, постоянный мониторинг и отслеживание сегментов реального сектора экономики для определения фактического уровня доходов физических и юридических лиц-налогоплательщиков. Налоговая проверка может проводиться раз в год всем спектрам предоставляемых товаров и услуг. А встречные сверки проводятся по линиям поставщиков и партнёров по бизнесу в зависимости от задач поставленных перед налоговой инспекцией и возникающих при налоговых проверках хозяйствующих субъектов независимо от количества предыдущих налоговых проверок у одного и того же субъекта налоговых правоотношений.

Мотивация к уплате налогов у налогоплательщиков достигается путем введения системы льгот при уплате налогов, возможности выбора системы налогообложения самим налогоплательщиком в зависимости от выбранной им сферы деятельности и объемов производства или размеров основных средств (величины текущих активов). А также системы пени, штрафов и других наказаний, предусмотренных в соответствии с Налоговым, Административным и Уголовным Кодексами Российской Федерации.

В рыночных условиях выбор правильного налогового режима играет важную роль в финансовом планировании предприятий. В условиях высоких налоговых ставок неправильный или недостаточный учёт налогового фактора может привести к весьма неблагоприятным последствиям или даже вызвать банкротство предприятия.