Файл: Анализ факторов и резервов минимизации переменных и постоянных затрат коммерческого банка (на примере ПАО «Тольяттихимбанк»).pdf

Из данных таблицы 2 видно, что проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам в 2017 г. превысили показатель двух предыдущих лет: на 25,96 % - показатель 2015 г. и на 29,17 % - показатель 2016 г. Наиболее существенный рост отмечается по процентам, уплаченным негосударственным коммерческим организациям (более, чем в 54 раза относительно 2016 г.), негосударственным финансовым организациям (на 485,29 %).

В таблице 3 представлена динамика расходов по процентам, уплаченным физическим лицам. Из данных таблицы 3 видно, что в 2017 г. отмечается рост процентов, уплаченных физическим лицам по открытым счетам, по счетам депозитов и прочих привлеченных средств: в 2017 г. они превысили показатель 2015 г. на 91,25 %, а показатель 2016 г. – на 33,68 %.

Таблица 3

Проценты, уплаченные физическим лицам, тыс.руб.

В таблице 4 представлена динамика расходов по операциям с ценными бумагами.

Таблица 4

Расходы по операциям с ценными бумагами, тыс.руб.

Из данных таблицы 4 видно, что расходы по операциям с ценными бумагами в 2017 г. существенно превысили показатели двух предыдущих лет: более, чем в 10 раз показатель 2015 г. и более, чем в 9 раз – показатель 2016 г. Наибольший рост отмечается по расходам с приобретенными ценными бумагами.

Динамика расходов по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и драгоценными камнями представлена в таблице 5.

Таблица 5

Расходы по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и камнями, тыс.руб.

В 2017 г. расходы по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и камнями превысили показатель 2015 г. более, чем в 10 раз, а показатель 2016 г. – более, чем в 12 раз.

Динамика расходов на содержание аппарата управления банка представлены в таблице 6.

Таблица 6

Расходы на содержание аппарата управления, тыс.руб.

Продолжение таблицы 6

Из данных таблицы 6 видно, что расходы на содержание аппарата управления в 2017 г. превысили показатель 2015 г. на 99,67 %, а показатель 2016 г. – на 17,48 %. Существенный рост отмечается по прочим расходам. Расходы на оплату труда работников банка выросли относительно уровня 2016 г. на 17,51 %.

Динамика штрафов, пеней, неустоек, понесенных банком, представлена в таблице 7.

Таблица 7

Штрафы, пени, неустойки уплаченные, тыс.руб.

Расходы на штрафы, пени, неустойки банка в 2017 г., в преимущественной своей части образованы штрафами и неустойками, не связанными с нарушениями расчетов с бюджетом. В целом отмечается существенный рост штрафов и неустоек – более, чем в 8 раз по сравнению с 2015 г. и более, чем в 17 раз – по сравнению с 2015 г.

Динамика прочих расходов банка представлена в таблице 8.

Таблица 8

Прочие расходы банка, тыс.руб.

Прочие расходы банка в 2017 г. снизились – на 52,06 % относительно уровня 2015 г. и на 63,60 % - относительно уровня 2016 г.

Динамика общих расходов банка представлена в таблице 9.

Таблица 9

Динамика общих расходов банка, тыс.руб.

Из данных таблицы 9 видно, что общие расходы банка в 2017 г. превысили показатель 2015 г. на 149,59 %, а показатель 2016 г. – на 87,21 %.

Структура расходов банка представлена в таблице 10.

Таблица 10

Структура расходов банка, %

Из данных таблицы 10 видно, что большая часть расходов банка приходится в 2017 г. на расходы по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и драгоценными камнями – 37,85 %, что существенно выше показателей двух предыдущих лет (на 28,92 пункта – показателя 2015 г. и на 32,38 пункта – показателя 2016 г.). В 2017 г. отмечается существенный рост удельного веса расходов по операциям с ценными бумагами – на 17,39 пункта относительно уровня 2015 г. и на 18,35 пункта – относительно уровня 2016 г. В то же время существенно снизился удельный вес прочих расходов банка, которые в 2017 г. составили 9,31 % от общей суммы расходов (на 39,15 пункта ниже, чем в 2015 г. и на 38?56 пункта – ниже, чем в 2016 г.).

2.3. Влияние расходов на прибыль банка

Прибыль — это главный показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль. Именно показатель валовой прибыли (то есть без учёта уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка.

В таблице 11 представлена динамика доходов, расходов и прибыли банка.

Таблица 11

Динамика доходов, расходов и прибыли банка, тыс.руб.

Из данных таблицы 11 видно, что доходы банка в 2017 г. превысили показатель 2015 г. на 132,96 %, а показатель 2016 г. – на 65,11 %. В то же время расходы банка росли большими темпами. Это негативно повлияло на прибыль банка, которая в 2017 г. на 43,40 % ниже, чем в 2015 г. и на 74,73 % ниже, чем в 2016 г.

Проведем анализ влияния расходов банка на его прибыль (см. табл. 12). Из данных таблицы 12 видно, что за счет роста доходов банка на 1758513 тыс.руб. прибыль банка возросла на 1658513 тыс.руб. За счет роста расходов банка на 2033969 тыс.руб. прибыль банка сократилась на 2033969 тыс.руб.

Таблица 12

Оценка влияния расходов банка на прибыль