Файл: Практическая работа 6 Определение налогооблагаемой базы и расчет суммы налога с оборота, подлежащей уплате в бюджет..docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 15.03.2024
Просмотров: 9
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
9.6. В графе 2 таблицы «ИКЮЛ/РНУКН» указывается идентификационный код юридического лица или регистрационный номер учетной карточки физического лица-предпринимателя – контрагента, от которого в отчетном периоде получены предоплата и/ или аванс.
9.7. В графе 3 таблицы «Наименование контрагента» указывается наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица-предпринимателя, от которого в отчетном периоде получены предоплата и/ или аванс.
9.8. В графе 4 «Сумма» указывается сумма операции.
Раздел X. Порядок заполнения приложения Л к декларации по налогу с оборота «Сведения о предоставленных льготах»
10.1. Приложение к декларации подается в обязательном порядке в случае получения в отчетном периоде субъектом хозяйствования льгот.
10.2. В поле «Отчетный период» указываются цифрами месяц и год (в четырехзначном формате) за который подается декларация.
10.3. В поле «ИКЮЛ/РНУКН» указывается идентификационный код юридического лица (в первых двух клетках проставляются 0) или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Плательщики - физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.
10.4. В поле «Наименование плательщика» указывается наименование субъекта хозяйствования – юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица - предпринимателя.
10.5. В графе 1 таблицы «№ п/п» указывается порядковый номер записи.
10.6. В графе 2 «Нормативный правовой акт о предоставлении налоговой льготы» указывается вид нормативного правового акта (Распоряжение, Указ, Постановление) о предоставлении налоговой льготы.
10.7. В графе 3 «Нормативный правовой акт о предоставлении налоговой льготы» указывается дата принятия нормативного правового акта о предоставлении налоговой льготы.
10.8. В графе 4 «Нормативный правовой акт о предоставлении налоговой льготы» указывается номер нормативного правового акта о предоставлении налоговой льготы.
10.9. В графе 5 «Период действия налоговой льготы» указывается дата начала действия предоставленной налоговой льготы.
10.10. В графе 6 «Период действия налоговой льготы» указывается дата окончания действия предоставленной налоговой льготы.
10.11. В графе 7 «Стоимостное выражение операций, освобожденных от налогообложения налогом с оборота (не являющиеся объектом налогообложения)» указывается сумма дохода, освобожденная от налогообложения налогом с оборота, что соответствует строке 9 раздела IV декларации.
10.12. В графе 8 «Стоимостное выражение операций, облагаемых в отчетном периоде по ставке 0%» указывается сумма дохода, подлежащая налогообложению по ставке 0%, что соответствует строке 3.2.1 декларации.
10.13. В графе 9 «Стоимостное выражение операций, облагаемых в отчетном периоде по льготной ставке» указывается сумма дохода, подлежащая налогообложению по льготной ставке, что соответствует строке 3.2.2 декларации.
Содержание и последовательность выполнения задания.
Практическая ситуация № 1.
В марте 2020 года предприятие осуществило реализацию товаров на сумму 2 500 000 рос. руб. и получило предоплаты в сумме 250 000 рос. руб.
В апреле 2020 года реализация составила 3 000 000 рос. руб., в том числе в счет предоплаты, полученной в марте на сумму 100 000 рос. руб.
В май 2020 г. объем реализации составил 6 000 000 рос. руб., однако покупатель вернул товар, приобретенный в марте 2020 на сумму 500 000 рос. руб. полученные предоплаты составили 2 000 000 рос. руб., в счет предыдущих предоплат отгружено продукции на 100 000 рос. руб. и возвращена предоплата покупателю на сумму 100 000 рос. руб.
Рассчитайте сумму налога с оборота.
Практическая ситуация № 2.
В апреле 2020 предприятие осуществило реализацию (отгрузку) товаров на сумму 30 000 000 рос. руб. Так же им были оказаны услуги, согласно актам выполненных работ, на сумму 400 000 рос. руб.
В этом же месяце была получена предоплата за будущую поставку товаров в сумме 300 000 рос. руб.
Рассчитайте сумму налога с оборота и валовый доход для налога на прибыль.
Методические рекомендации по выполнению и оформлению.
Для закрепления учебного материала по теме «Налог с оборота» студентам предлагается на основании полученных теоретических знаний решить практические ситуации. Решение задач практической работы необходимо привести в рабочей тетради, разборчивым почерком, ручкой черного или синего цвета. Оценка практической работы осуществляется согласно качества содержания и полноты выполненной работы.
Рекомендуемая литература:
-
Закон Донецкой Народной Республики «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» № 14 – ІНС от 27.02.2015г. -
Закон Донецкой Народной Республики «О налоговой системе»» от 25.12.2015 № 99- IНС (С изменениями от 23.06.2017 г. № 182- IНС). -
Ткаченко Н.М. Бухгалтерский финансовый учет на предприятиях: Учебник для студ. высш. учеб. завед. экон. спец. – 7-е изд., дополн. и перераб. – К.: А.С.К., 2004.
Практическую работу необходимо выполнить в конспекте по МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
Критерии оценки выполненной работы:
«неудовлетворительно» – работа не предоставлена;
«удовлетворительно» – даны ответы на вопросы, работа выполнена частично с ошибками;
«хорошо» – даны ответы на вопросы, выполнена работа, допущены неточности; «отлично» – даны полные ответы на вопросы, задание выполнено в полном объеме, без ошибок.
