Файл: Отчет по практике вид практики, тип практики производственная По профессиональному модулю.docx

-Изучил специальные режимы налогообложения, действующие в Российской Федерации. Изучить порядок осуществления контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Российской федерации (Часть вторая) от 26.01.1996г №14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995г) (ред. от 28.12.2013г).

2. Закон РФ от 29.07.2004 г № 95-ФЗ "Об основах налоговой системы в РФ" (ред. от 28.07.2013 г).

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Текст с изменениями и дополнениями М.: ЭКМОС, часть первая от 31.07.1998г №146-ФЗ (ред. от 01.01.2014 г), часть вторая от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 01.04.2014г).

4. Федеральный закон "О налоговых органах в Российской Федерации" от 21.03.91г №943-1 (с изм. от 28.06.2013г.).

5. Федеральный закон РФ "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 г №402-ФЗ "о бухгалтерском учете" (в ред. От 28.12.2013 г.).

6. Бухгалтерская отчетность организации (ПБУ 4/99 от 06.07.1999 г. № 43н) (в ред. Приказа Минфина РФ от 08.11.2010 г).

7. Доходы организации (ПБУ 9/99 от 06.05.1999 г. № 32н) (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.04.2012 г.

8. Письмо МНС России -- № ФС-6-10/352 от 27.03.2003 "О приказе МНС России, ГТК России и Минфина России№БГ-3-10/98 / 197 / 22н".

9. Письмо МНС РФ от 19 апреля 2004 г.№01-2-03/555 "О налогообложении транспортных услуг".

10. Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02 (в ред. от 24.12.2010г.).

Приложения

Задание 1.

1. 
   Основным видом деятельности ООО «Алан» по ОКВЭД является «69.20 Деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учета, по проведению финансового аудита, по налоговому консультированию».
   
2. 
   
   
3. 
   У компании один учредитель – физическое лицо. Размер уставного капитала составляет 10.000 руб.
   
4. 
   
   
5. 
   В организации работают 5 человек:
   
6. 
   - директор;
   
7. 
   - главный бухгалтер;
   
8. 
   - 3 бухгалтера.
   
9. 
   
   
10. 
    Система налогообложения – УСН Доходы (6%).
    
11. 
    
    
12. 
    Все взаиморасчеты между поставщиками, клиентами и сотрудниками производятся безналичным путем. У ООО есть 2 расчетных счета:
    
13. 
    - в Точка Банк (основной)
    
14. 
    - в Сбербанке (резервный).
    
15. 
    
    
16. 
    Рабочий план счетов ООО «Алан» следующий:
    
17. 
    
    

---

Счет, Наименование счета

10, Материалы

10.01, Сырье и материалы

10.09, Инвентарь и хозяйственные принадлежности

26, Общехозяйственные расходы

51, Расчетные счета

55, Специальные счета в банках

55.03, Депозитные счета

58, Финансовые вложения

58.03, Предоставленные займы

60, Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60.01, Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60.02, Расчеты по авансам выданным

62, Расчеты с покупателями и заказчиками

62.01, Расчеты с покупателями и заказчиками

62.02, Расчеты по авансам полученным

67, Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

67.01, Долгосрочные кредиты

68, Расчеты по налогам и сборам

68.01, НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента

68.01.1, НДФЛ исчисленный налоговым агентом

68.10, Прочие налоги и сборы

68.12, Налог при упрощенной системе налогообложения

69, Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69.01, Расчеты по социальному страхованию

69.02, Расчеты по пенсионному обеспечению

69.02.1, Страховая часть трудовой пенсии

69.02.7, Обязательное пенсионное страхование

69.03, Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

69.03.1, Федеральный фонд ОМС

69.11, Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

70, Расчеты с персоналом по оплате труда

71, Расчеты с подотчетными лицами

71.01, Расчеты с подотчетными лицами

76, Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76.09, Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами

80, Уставный капитал

84, Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84.01, Прибыль, подлежащая распределению

84.02, Убыток, подлежащий покрытию

90, Продажи

90.01, Выручка

90.01.1, Выручка по деятельности с основной системой налогообложения

90.08, Управленческие расходы

90.08.1, Управленческие расходы по деятельности с основной системой налогообложения

90.09, Прибыль / убыток от продаж

91, Прочие доходы и расходы

91.01, Прочие доходы

91.02, Прочие расходы

91.09, Сальдо прочих доходов и расходов

99, Прибыли и убытки

99.01, Прибыли и убытки от хозяйственной деятельности

99.01.1, Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения

---

Задание 2.

ООО «Алан» ведет бухгалтерский и налоговый учет в программе 1С: Бухгалтерия. Компания своевременно исчисляет и уплачивает налоги, что подтверждается Справкой о состоянии расчетов с бюджетом.

В компании исчисляются у уплачиваются следующие налоги:
- Федеральный бюджет:

- Налог УСН

- НДФЛ
- в региональный бюджет налогов нет
- в местный бюджет налогов нет
- страховые взносы:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС)

- страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай - временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)

- страховые взносы на травматизм (страхование от несчастных случаев)

Задание 3.

- Налог УСН
В течение года организация уплачивает авансовые платежи по налогу УСН раз в квартал. Налог равен 6% от всех доходных поступлений на расчетные счета ООО. Авансовые платежи уплачиваются до 25 числа в месяц, следующий за отчетным периодом. В 2022 году сроки следующие:

1 квартал	до 25 апреля
полугодие	до 25 июля
9 месяцев	до 25 октября

Затем по итогам года рассчитывается и уплачивается остаток налога. Для ООО налог нужно уплатить до 31.03.2023 г.
Уплата налога УСН отражается проводками:
Дт 68.12 Кт 51
Начисление налога УСН отражается проводками:
Дт 99.01.1 Кт 68.12
При формировании платежных поручений в программе 1С нужно проверить корректность заполнения таких полей, как вид налога, реквизиты налоговой инспекции, уплачиваемый период, ОКТМО. КБК программа заполнит автоматически.
Главный бухгалтер готовит справку-расчет по налогу, формирует платежное поручение, затем выгружает в банк-клиент. Руководитель ООО проверяет и подписывает платежное поручение.
- НДФЛ
Доход в виде заработной платы начисляется один раз в месяц, в последний день месяца. Соответственно, один раз в месяц исчисляться и удерживаться подоходный налог с зарплаты. Исключение составляет увольнение работника, при которой расчет его заработной платы за текущий месяц делается в день увольнения (последний рабочий день).
Сроки уплаты в бюджет подоходного налога с начисленной зарплаты, связаны с датами фактической выплаты доходов. НДФЛ с заработной платы перечисляется не позднее следующего дня за днем его выплаты.

---

Выплата зарплаты в ООО «Алан» производится 10-го числа следующего месяца. НДФЛ уплачивается в этот же день.
Уплата НДФЛ отражается проводками:
Дт 68.01.1 Кт 51
Начисление налога НДФЛ отражается проводками:
Дт 70 Кт 68.01.1
При формировании платежных поручений в программе 1С нужно проверить корректность заполнения таких полей, как вид налога, реквизиты налоговой инспекции, уплачиваемый период, ОКТМО. КБК программа заполнит автоматически.
Главный бухгалтер готовит справку-расчет по налогу, формирует платежное поручение, затем выгружает в банк-клиент. Руководитель ООО проверяет и подписывает платежное поручение.
Задание 4.

У организации нет операций или имущества, облагаемых региональными налогами.

Задание 5.

У организации нет операций или имущества, облагаемых местными налогами.

Задание 6.
Страховые взносы начисляются ежемесячно по каждому сотруднику на последнее число месяца, исходя из базы для исчисления страховых взносов. А уплачиваются не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. Например, страховые взносы за февраль необходимо оплатить не позднее 15 марта. Если 15 число выпадает на выходной день, то страховые взносы платятся в следующий рабочий день за выходным.
Выплата зарплаты в ООО «Алан производится 10-го числа следующего месяца. Страховые взносы уплачивается в этот же день.
Уплата страховых взносов отражается проводками:
Дт 69 Кт 51
Начисление страховых взносов отражается проводками:
Дт 26 Кт 69

При формировании платежных поручений в программе 1С нужно проверить корректность заполнения таких полей, как вид налога, реквизиты налоговой инспекции, уплачиваемый период, ОКТМО. КБК программа заполнит автоматически.
Главный бухгалтер готовит справку-расчет по налогу, формирует платежные поручения, затем выгружает в банк-клиент. Руководитель ООО проверяет и подписывает платежные поручения.

---