Задача 1.

ООО «Грузоперевоз» занимается перевозкой грузов. Количество транспортных средств, используемое в январе 2014г., составило 10 ед. В феврале 2014 г. в эксплуатацию были введены еще два автомобиля. На территории муниципального образования, где осуществляется предпринимательская деятельность, введен ЕНДВ; значение коэффициента К2 установлено 0,8. Рассчитать сумму ЕНДВ за I квартал 2014 г.

Базовая доходность в месяц по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов составляет — 6000 руб.

Рассчитаем налоговую базу:

(6000х10+6000х12+6000х12)х1,798х0,8 = 293433,6 руб.

Рассчитаем сумму ЕНДВ за I квартал 2014:

293433,6х15% = 44 015,04 руб.

Ответ: Сумма ЕНДВ за I квартал 2014 составит 44 015,04 руб.

Задача 2.

ОАО «Элит Элис» применяет упрощенную систему налогообложения. Сумма доходов от реализации за текущий год составила 700 000 руб., внереализационные доходы 300 000 руб., сумма расходов 980 000 руб. Все понесенные расходы могут уменьшать налоговую базу.

1. 
   Рассчитайте сумму УСН при условии, что объектом налогообложения являются доходы.
   

(700 000+300 000)х6% = 60 000 руб.
Ответ: Сумма УСН при условии, что объектом налогообложения являются доходы составит 60 000 руб.

2. 
   Рассчитайте сумму единого налога при условии, что объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
   

(700 000+300 000-980 000)х15% = 3 000 руб.
Ответ: Сумма УСН при условии, что объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов составит 3 000 руб.

Задача 3.

ООО «Магия цвета» перешло на упрошенную систему налогообложения, объектом является полученный доход. Сумма доходов за 1 квартал текущего года составила 480 000 руб., за полугодие 1 240 000 руб., за 9 месяцев 1 860 000 руб. За соответствующие периоды уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 34 000 руб., 70 000 руб. и 102 000 руб.

Рассчитайте суммы авансовых платежей по УСН за I квартал, полугодие и 9 месяцев.
Рассчитаем сумму УСН за I квартал:

480 000х6% = 28 800 руб.

Рассчитаем авансовый платеж за I квартал (авансовый платеж уменьшается на сумму страховых пенсионных отчислений

---

, но не более, чем на 50%):

28 800х50% = 14 400 руб.
Рассчитаем сумму УСН за полугодие:

1 240 000х6% = 74 700 руб.

Рассчитаем авансовый платеж за полугодие с учетом уже уплаченного аванса за I квартал (авансовый платеж уменьшается на сумму страховых пенсионных отчислений, но не более, чем на 50%):

74 700х50%-14 400 = 22 950 руб.
Рассчитаем сумму УСН за п9 месяцев:

1 860 000х6% = 111 600 руб.

Рассчитаем авансовый платеж за 9 месяцев с учетом уже уплаченного аванса за полугодие (авансовый платеж уменьшается на сумму страховых пенсионных отчислений, но не более, чем на 50%):

111 600х50%-22 950 = 32 850 руб.
Ответ: Сумма авансового платежа по УСН за I квартал составит 14 400 руб., сумма авансового платежа по УСН за полугодие составит 22 950 руб., сумма авансового платежа по УСН за 9 месяцев составит 32 850 руб.

Задача 4.

Фирма «Пятое измерение» осуществляет предпринимательскую деятельность. Определить виды предпринимательской деятельности, которые потенциально могут облагаться ЕНДВ. Объяснить почему остальные виды не деятельности не облагаются ЕНВД.
Согласно статьи 346.26.НК РФ ЕНВД могут облагаться следующие виды деятельности:
(3) Ремонт и техническое обслуживание автомобилей;
(4) Мойка автомобилей;
(5) Оказание услуг по хранению автомобилей на платной автостоянке;
(7) Розничная торговля моторными маслами и техническими жидкостями через киоски на автостоянках;
(8) Размещение наружной рекламы на автотранспорте;
(9) Размещение наружной рекламы на киосках и мойках, принадлежащих фирме;
(10) Продажа напитков и бутербродов на автостоянках.
Не облагается ЕНВД:

1. 
   Оптовая торговля автомобилями;
   

Так как не входит в перечень предпринимательской деятельности, по которой

может быть введен ЕНВД.

2. 
   Розничная торговля автомобилями в салоне;
   

Так как площадь торгового зала больше 150 м2.
(6) Оказание услуг по перевозке грузов;

Так как у компании более 20 транспортных средств, предназначенных для

оказания таких услуг.
Задача 5.

ООО «Жатва» перешло на уплату ЕСХН, т.к. выращивает и продает масличные культуры и продукты их переработки, а так же осуществляет некоторые коммерческие услуги другим организациям. В 2013 г. ООО «Жатва» имело общую выручку от реализации собственной продукции и оказанных услуг в размере 2 000 000 руб. из которых сумма от реализации масличных культур – 1 500 000 руб. В 2014 году общая выручка составила 3 150 000 руб., из которых сумма от реализации масличных культур 1 890 000 руб. Определите, имеет ли право организация оставаться на уплате ЕСХН в 2013, 2014 и 2015 году?

---

Рассчитаем долю дохода, полученного от реализации масличных культур в 2013 году:

1 500 000/(2 000 000/100) = 75%

Ответ: Так как доход от сельскохозяйственной деятельности превышает 70%, ООО «Жатва» имеет право оставаться на уплате ЕСХН в 2014 году.

Рассчитаем долю дохода, полученного от реализации масличных культур в 2014 году:

1 890 000/(3 150 000/100) = 60%

Ответ: Так как доход от сельскохозяйственной деятельности не превышает 70%, ООО «Жатва» не имеет право оставаться на уплате ЕСХН в 2015 году.

---

Смотрите также файлы

• Задание 15летний Иванов в мае 1994 года совершил хищение чужого имущества путем мошенничества в крупных размерах. Подлежит ли он уголовной ответственности по ст..docx

• азастан республикасы білім жне ылым министрлігі маыстау облысыны білім басармасы.docx

• Теоретические основы финансовой политики организации 3.docx

• Назначение и устройство блока очистки промежуточного и приёмного блоков.docx

• Анытама. 20 жоббм бойынша.docx