ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 17.03.2024
Просмотров: 11
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Задание
по бухгалтерскому учету
На основе исходных данных и примечаний:
- сделать расчеты по коррекции исходных данных;
- определить суммы по операциям, не данные в исходных данных, включая дополнительные операции, необходимые для составления баланса-нетто;
- составить вступительный баланс-брутто в учетной форме на 01.12;
- составить журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов, включая дополнительные операции, необходимые для составления баланса-нетто;
- составить рабочий план счетов;
- составить главную книгу, подсчитать обороты и остатки;
- составить оборотно-сальдовую ведомость;
- составить заключительный баланс-нетто в отчетной форме (с трансформацией баланса), отчет о прибылях и убытках (о финансовых результатах) и отчет о движении денежных средств;
- определить степень ликвидности баланса, основные показатели платежеспособности и финансовой устойчивости, сделать выводы о финансовом состоянии предприятия.
Исходные данные
а) Перечень имущества предприятия и источников его формирования
| Виды имущества и его источников | Сумма, тыс. руб. |
| Незавершенное производство Денежные средства: расчетный счет касса Дебиторская задолженность (покупатели и заказчики) Основные средства Уставный капитал Готовая продукция Краткосрочные кредиты банков Нераспределенная прибыль Амортизация основных средств Долгосрочные финансовые вложения (ОФЗ) Полуфабрикаты собственного производства Долгосрочные кредиты банков Производственные запасы (сырье, материалы, топливо, тара, инвентарь) Прибыль текущего года (на 01.12) Доходы будущих периодов Нематериальные активы Задолженность перед поставщиками и подрядчиками Задолженность по налогам и сборам Добавочный капитал Задолженность перед внебюджетными фондами Задолженность перед персоналом Резервный капитал | 1800 1600 200 1200 17000 ? 1200 400 2800 2300 200 400 2000 2100 900 200 500 1000 240 1400 100 180 400 |
б) хозяйственные операции:
Учет операций по снабжению Сумма,
тыс. руб.
1. От поставщика поступили материалы и комплектующие изделия (стоимость без НДС) 500
2. В счете поставщика отражена сумма НДС ?
3. Уплачено с расчетного счета поставщикам за полученные материальные ценности ?
Учет операций по производству
4. Отпущены в производство материалы и комплектующие изделия 520
5. Начислена амортизация основных фондов 200
6. Начислена заработная плата работникам 720
7. Начислены взносы во внебюджетные фонды (от фонда начисленной заработной платы)?
8. Удержаны налоги с начисленной заработной платы рабочих и служащих ?
9. Перечислены суммы налогов и отчислений:
- в бюджет 40
- во внебюджетные фонды 120
10. Выпущена из производства готовая продукция 1400
Учет операций по реализации
11. Отгружена покупателям продукция 3100
12. Оплачены с расчетного счета расходы по транспортировке 50
13. Поступила плата за продукцию, включая НДС 2700
14. Списана сумма НДС по реализованной продукции ?
15. Списан на расчеты с бюджетом НДС по использованным материалам 50
16. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции 1700
17. Списаны коммерческие расходы (на транспортировку реализованной продукции) 50
18. Выявляется результат реализации ?
19. Начислен налог на прибыль ?
20. Получено с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты 280
21. Выплачена зарплата работникам 260
Примечания:
-
Ставка НДФЛ 13% от начисленной заработной платы (за вычетом суммы 1400 руб. на 1-го и 2-го ребенка в месяц и суммы 3000 руб. на 3-го и последующих детей, которая НДФЛ не облагается). В фирме работают 70 человек, у них 120 детей, по которым применяется вычет, из них 10 детей – третий и последующие дети (прочие вычеты в данной работе не рассматриваются). -
Принять величину НДС по приобретенным ценностям и по реализации равной 20%. -
Принять общую величину отчислений во внебюджетные фонды равной 30% (22%, 5,1%, 2,9%). -
Принять величину налога на прибыль равной 20%. -
Принять величину отчислений в резервный фонд равной 5% от чистой прибыли текущего года. -
Рабочий план счетов составляется на основании исходных данных баланса (начальных сальдо) и счетов, используемых для записи проводок по хозяйственным операциям в ходе выполнения задания. Прочие счета унифицированного плана счетов в рабочий план счетов не вносятся. -
При выполнении работы операции, связанные с составлением баланса-нетто, следует поместить в конце журнала операций. -
Сумма амортизации не списывается, а учитывается при составлении баланса-нетто (в процессе трансформации баланса). -
Работа выполняется по вариантам в соответствии с номером студенческого билета путем коррекции базовых исходных данных.
Решение
1. Скорректированные исходные данные
| Виды имущества и его источников | Сумма, тыс. руб. |
| Незавершенное производство Денежные средства: расчетный счет касса Дебиторская задолженность (покупатели и заказчики) Основные средства Уставный капитал Готовая продукция Краткосрочные кредиты банков Нераспределенная прибыль Амортизация основных средств Долгосрочные финансовые вложения (ОФЗ) Полуфабрикаты собственного производства Долгосрочные кредиты банков Производственные запасы (сырье, материалы, топливо, тара, инвентарь) Прибыль текущего года (на 01.12) Доходы будущих периодов Нематериальные активы Задолженность перед поставщиками и подрядчиками Задолженность по налогам и сборам Добавочный капитал Задолженность перед внебюджетными фондами Задолженность перед персоналом Резервный капитал | 1800*1,1 = 1980 1600*1,1 = 1760 200*1,1 = 220 1200*1,1 = 1320 17000*1,1 = 18700 ? 1200*1,1 = 1320 400*1,1 = 440 2800*1,1 = 3080 2300*1,1 = 2530 200*1,1 = 220 400*1,1 = 440 2000*1,1 = 2200 2100*1,1 = 2310 900*1,1 = 990 200*1,1 = 220 500*1,1 = 550 1000*1,1 = 1100 240*1,1 = 264 1400*1,1 = 1540 100*1,1 = 110 180*1,1 = 198 400*1,1 = 440 |
Хозяйственные операции
Учет операций по снабжению Сумма,
тыс. руб.
1. От поставщика поступили материалы и комплектующие изделия (стоимость без НДС)
500*1,15= 575
2. В счете поставщика отражена сумма НДС 575*0,2=115
3. Уплачено с расчетного счета поставщикам за полученные материальные ценности 575+115=690
Учет операций по производству
4. Отпущены в производство материалы и комплектующие изделия 520
5. Начислена амортизация основных фондов 200
6. Начислена заработная плата работникам 720
7. Начислены взносы во внебюджетные фонды (от фонда начисленной заработной платы)
720*0,3= 216
8. Удержаны налоги с начисленной заработной платы рабочих и служащих
Не облагаемая суммы НДФЛ: (120-10)*1,4+10*3 = 184 тыс. руб.
Облагаемая сумма НДФЛ: 720 – 184 = 536 тыс. руб.
НДФЛ: 536*0,13 = 69,68
9. Перечислены суммы налогов и отчислений:
- в бюджет 40
- во внебюджетные фонды 120
10. Выпущена из производства готовая продукция 1400
Учет операций по реализации
11. Отгружена покупателям продукция 3100
12. Оплачены с расчетного счета расходы по транспортировке 50
13. Поступила плата за продукцию, включая НДС 2700
14. Списана сумма НДС по реализованной продукции (3100/120)*20 = 516,667
15. Списан на расчеты с бюджетом НДС по использованным материалам 50
16. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции 1700
17. Списаны коммерческие расходы (на транспортировку реализованной продукции) 50
18. Выявляется результат реализации 3100 – 516,667 – 1700 – 50 = 833,333
19. Начислен налог на прибыль 833,333*0,2 = 166,667
20. Получено с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты 280
21. Выплачена зарплата работникам 260
22. Чистая прибыль отнесена на нераспределенную прибыль
определена чистая прибыль за декабрь: 833,333 – 166,667 = 666,666
определена чистая прибыль за весь год: 990+666,666 = 1656,666
23. Чисть прибыль вносится в резервный капитал 1656,666*0,05 = 82,833
2. Составим баланс-брутто в учетной форме на 01.12
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| I. Внеоборотные активы | | III. Капитал и резервы | |
| Нематериальные активы | 550 | Уставный капитал | 15708 |
| Основные средства | 18700 | Добавочный капитал | 1540 |
| Финансовые вложения | 220 | Резервный капитал | 440 |
| Итого по разделу | 19470 | Нераспределенная прибыль | 3080 |
| | | Прибыль текущего года | 990 |
| II. Оборотные активы | | Амортизация основных средств | 2530 |
| Запасы, в т.ч. | | Итого по разделу | 24288 |
| сырье и материалы | 2310 | IV. Долгосрочные обязательства | |
| затраты в незавершенном производстве | 1980 | Долгосрочные кредиты банков | 2200 |
| полуфабрикаты собственного производства | 440 | Итого по разделу | 2200 |
| готовая продукция | 1320 | V. Краткосрочные обязательства | |
| Дебиторская задолженность | 1320 | Краткосрочные кредиты банков | 440 |
| Денежные средства, в т.ч. | | Кредиторская задолженность, в т.ч. | |
| расчетный счет | 1760 | задолженность поставщикам и подрядчикам | 1100 |
| касса | 220 | задолженность перед персоналом организации | 198 |
| Итого по разделу | 9350 | задолженность перед внебюджетными фондами | 110 |
| | | задолженность по налогам и сборам | 264 |
| | | Доходы будущих периодов | 220 |
| | | Итого по разделу | 2332 |
| Баланс | 28820 | Баланс | 28820 |
3. Составим журнал хозяйственных операций
Журнал хозяйственный операций.
| Номер | Содержание операции | Сумма | Дебет | Кредит |
| 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. | От поставщика поступили материалы и комплектующие изделия В счете поставщика отражен НДС Уплачено с расчетного счета поставщикам за полученные материалы Отпущены в производство материалы и комплектующие изделия Начислена амортизация основных фондов Начислена заработная плата работникам Начислены взносы во внебюджетные фонды Удержаны налоги с зарплаты работников 9.1 Перечислена сумма налогов в бюджет 9.2 Перечислены взносы по внебюджетные фонды Выпущена из производства готовая продукция Реализована продукция покупателям Оплачены с расчетного счета расходы по транспортировке Поступила плата за продукцию Списан НДС по реализованной продукции Списан на расчеты с бюджетом НДС по использованным материалам Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции Списаны коммерческие расходы (на транспортировку реализованной продукции) Выявлен результат реализации Начислен налог на прибыль Получено с расчетного счета в кассу Выплачена зарплата работникам Чистая прибыль отнесена на нераспределенную прибыль Часть прибыли вносится в резервный капитал | 575 115 690 520 200 720 216 69,68 40 120 1400 3100 50 2700 516,667 50 1700 50 833,333 166,667 280 260 1656,666 82,833 | 10 19 60 20 20 20 20 70 68 69 43 62 44 51 90 68 90 90 90 99 50 70 99 84 | 60 60 51 10 02 70 69 68 51 51 20 90 51 62 68 19 43 44 99 68 51 50 84 82 |
| | Итого: | 16111,846 | | |