Файл: Лабораторная работа 17 Использование ms excel для создания комплексных документов.pdf

Лабораторная работа №17 Использование MS EXCEL для создания комплексных документов.
Цель: Научиться формировать бухгалтерский баланс и финансовые результаты поданным оборотно-сальдовой ведомости Задача По исходным данным оборотно-сальдовой ведомости заполнить Форму №1 Бухгалтерский баланс и форму №2 Отчет о финансовых результатах»
Ход работы
1. Проверить оборотно-сальдовую ведомость на ошибки
2. Заполнить баланс и отчет о финансовых результатах
3. Провести финансовый анализ
Оборотно-сальдовая ведомость за 2021 год Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на начало периода Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 346295,82 1235845,15 1582140,97 01.01 346295,82 1235845,15 1582140,97 02 128096,21 294411 422507,21 02.01 128096,21 294411 422507,21 04 93564,12 93564,12 04.01 93564,12 93564,12 05 9446,98 9446,98 08 1329409,27 1329409,27 08.04 1235845,15 1235845,15 08.05 93564,12 93564,12 10 2582167,5 20834308,52 14506957,24 8909518,78 10.01 2433808,5 19815728,52 14250087,24 7999449,78 10.06 148359 1018580 256870 910069 19 2279878,82 2279878,82 0
19.01 247169,03 247169,03 0
19.03 2032709,79 2032709,79 0
20 6086393,14 34500859,63 23486367,63 17100885,14 26 712652,35 712652,35 0
43 14 879 635,36 ₽
23 486 367,63 ₽
33 125 483,26 ₽ 5 240 519,73 ₽
44 1258743,21 1258743,21 - ₽
50 14 763,00 ₽
1 034 508,12 ₽
937 007,43 ₽
112 353,69 ₽
51 140 195,45 ₽
54 034 715,50 ₽
43 094 890,62 ₽
10 511 267,88
₽
60 9729161,77 19514152,55 32324709,2 3 081 394,88 ₽
60.01 7309493,78 16055802,3 18917752,2 10 171 443,68 ₽
60.02 17038655,55 3458350,25 13406957 7 090 048,80 ₽
62 64 397 389,91 ₽
51 015 986,58 ₽
51 391 460,50 ₽
64 021 915,99
₽
62.01 67 938 194,91 ₽
44 063 924,58 ₽
45 486 058,50 ₽
66 516 060,99
₽
62.01 3540805 6952062 5905402 2494145

66 5 090 450,00
₽
3 213 102,85 ₽
193 489,09 ₽
2 070 836,24 ₽
66.01 5036495,38 2986321,73 2050173,65 66,02 53954,62 226781,12 193489 20662,5 68.01 227713 373824,08 373824,08 227713 68.02 478956 4938555,82 4989356,09 529756,27 68.04 245879 2143159 2140500 243220 69 534271,27 1051898,05 1050105,82 532479,04 69.01 48 720,00 ₽
154 094,00 ₽ 98 553,62 ₽
6 820,38 ₽
69.02 388441,02 704524 747648,15 431565,17 69.03 90047,69 165035 173318,44 98331,13 69.11 7062,56 28245,05 30585,61 9403,12 70 922 756,80 ₽
3 727 382,57 ₽
3 398 400,69 ₽
593 774,92 ₽
71 126793,3 139055,64 50509,6 215339,34 73 3690,42 3690,42 73.02 3690,42 3690,42 76 115702,45 12 081 767,91 2646312,4 9 551 157,96 76.05 115702,45 12 081 767,91 2646312,4 9 551 157,96 80 10 000,00 ₽
90 000,00 ₽
100 000,00 ₽
84 90 780 375,42
₽
90 000,00 ₽
19 409 602,51 ₽
110 099 977,93
₽
90 136 510 209,60 ₽
136 510 209,60
₽
90.01 68 255 104,80 ₽
68 255 104,80 ₽
90.02 33 125 483,26 ₽
33 125 483,26 ₽
90.03 11 375 850,80 ₽
11 375 850,80 ₽
90.07 1 258 743,21 ₽
1 258 743,21 ₽
90.08 712 652,35 ₽
712,652,35 90.09 21 782 375,18 ₽
21 782 375,18 ₽
91 1 004 272,50 ₽
1 004 272,50 ₽
91.01 269 863,58 ₽
269 863,58 ₽
91.02 502136,25 502136,25 91.09 232272,67 323272,67 94 3690,42 3690,42 99 21550102,51 21550102,51 Итого
98418497,7 98418497,7 398161792,82 198161792,82 117342354,02 117911106,47 001 568456,56 568456,56 002 12630 12630 Для проведения финансового анализа необходимо заполнить следующие таблицы
1) Анализ бухгалтерского баланса (Форма 1)
2) Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
3) Анализ платежеспособности бухгалтерского баланса
4) Анализ состава, структуры и динамики доходов организации

5) Анализ состава, структуры и динамики расходов организации Правило заполнения таблиц
1. В Excel сформировать бланк баланса. По предоставленным данным заполнить форму №1 Бухгалтерский баланс За год данные представлены в приложении 1 Признаками хорошего баланса являются a) Валюта баланса должна увеличиваться по сравнению с началом периода b) Темпы прироста (в %) оборотных активов должны быть выше темпов прироста (в %) внеоборотных активов c) Собственный капитал организации в абсолютном выражении ив должен превышать заемный d) Темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности должны быть примерно одинаковыми (или кредиторской чуть выше e) Доля собственных средств в оборотных активах должна быть более 10%; f) В балансе должна отсутствовать статья Непокрытый убыток, те. стр, должна быть без скобок. При анализе ликвидности баланса активы группируются по степени ликвидности
1. Наиболее ликвидные активы ( кр. фин. вложения и денежные средства) Астр. Быстрореализуемые активы (краткосрочная ДЗ ) Астр. Медленно реализуемые активы (запасы, НДС, долгосрочная ДЗ, прочие оборотные активы) Астр. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) Астр) Пассивы группируются по степени срочности погашения обязательств
1. Наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность) П (стр.
1520)
2. Краткосрочные обязательства ( кр. кредиты и займы, задолженность учредителям по выплате доходов, прочие кр. обязательства) П (стр. 1510 + из 1520…) + 1550)
3. Долгосрочные обязательства (долг. обязательства, доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов П (стр. 1400 + 1530 + 1540)
4. Постоянные или устойчивые пассивы (итог III раздела пассива баланса, собственный капитал) П (стр. 1300) При определении ликвидности баланса абсолютной ликвидности соответствуют следующие неравенства А > ПАПА ПАП Сопоставляя ликвидные средства или обязательства можно рассчитать следующие показатели

Текущая ликвидность – определение платёжеспособности организации на ближайший промежуток времени. ТЛ = (А + А) – (П + П) = «+»
Платёжеспособность «-» Неплатёжеспособность
2. Перспективная ликвидность – свидетельствует о платёжеспособности или неплатёжеспособности организации за счёт предполагаемых будущих поступлений и платежей. ПЛ = (А – П) = «+» Платёжеспособность «-» Неплатёжеспособность

Таблица 1 – Анализ бухгалтерского баланса (Форма 1) Показатели г. тыс.руб. Удельный вес г. тыс.руб Удельный вес г. тыс.руб Удельный вес Абсолютные изменения,
(+,-) Абсолютные изменения по удельному весу, (+,-) Темп роста, % г кг г кг г кг г кг г кг г кг Активы
Внеоборотные активы Основные средства Нематериальные активы Оборотные активы Запасы Дебиторская задолженность Денежные средства БАЛАНС Пассивы Капитал и резервы Уставный капитал
Нераспределенная прибыль Долгосрочные обязательства Краткосрочные обязательства Займы Кредиторская задолженность БАЛАНС

Таблица 2 - Анализ ликвидности бухгалтерского баланса Активы Годы Пассивы Годы
2019 2020 2021 2019 2020 2021 1
2 3
4 5
6 7
8 1. Наиболее ликвидные активы А 1. Наиболее срочные обязательства П 2.Быстрореализуемые активы А 2. Краткосрочные пассивы П 3. Медленно реализуемые активы А 3. Долгосрочные пассивы П 4. Труднореализуемые активы А 4 Постоянные пассивы П Итого Таблица 3 - Анализ платежеспособности бухгалтерского баланса Коэффициенты
2019 2020 2021 Рекомендуемое значение Коэффициент общей платежеспособности
≥ 1 Коэффициент абсолютной ликвидности
≥ 0,2 Коэффициент быстрой ликвидности
≥ 1 Коэффициент текущей ликвидности
≥ 2 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
≥ 0,1 Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности х
≥ 1 Таблица 4 -Анализ состава, структуры и динамики доходов организации Вид дохода Абсолютная величина Изменения,
(+,-) Темп изменения, % Удельный вес, % Изменения в структуре г г г г
1. Выручка
2. Прочие доходы Итого Таблица 5 - Анализ состава, структуры и динамики расходов организации

Вид дохода Абсолютная величина Изменения,
(+,-) Темп изменения, % Удельный вес, % Изменения в структуре г г г г
1. Себестоимость Коммерческие расходы
3. Управленческие расходы
4. Прочие расходы Итого

Приложение 1 Данные для бухгалтерского баланса

Данные по форме №2

Данные по организации Реквизиты ООО Феникс
394018, Воронежская область, г Воронеж, Никитинская ул, д. 42, офис 516/8 Директор
Кушина Людмила Ивановна
Основной вид деятельности Торговля оптовая текстильными изделиями (46.41) Основные реквизиты организации поданным ФНС и Росстат. Основные
ОГРН
1143668000970
ИНН
3663101954
КПП Дата постановки науч т
14 января 2014 г
Налоговый орган Межрайонная инспекция ФНС России № 16 по Воронежской области
Сведения Росстата
ОКПО
26507883
ОКАТО
20401000000
ОКТМО
20701000001
ОКФС
16, Частная собственность
ОКОГУ
4210014, Организации, учрежденные юридическими лицами или гражданами, или юридическими лицами и гражданами совместно
Сведения о регистрации в ФНС
ОГРН Дата присвоения ОГРН
14 января 2014 г.
Регистратор Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 12 по Воронежской области
Адрес регистратора
394018, Воронеж г, Карла Маркса ул, д Внебюджетные фонды
Сведения о регистрации в ПФР
Регистрационный номер Дата регистрации
6 декабря 2016 г.
Наименование территориального органа Управление Пенсионного фонда Российской Федерации (Государственное учреждение) в г.Воронеж
Сведения о регистрации в ФСС
Регистрационный номер Дата регистрации
6 декабря 2016 г.
Наименование территориального органа Филиал № 1 Государственного учреждения - Воронежского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации
Сведения МСП Дата включения
1 августа 2016 г.
Категория субъекта
Микропредприятие