Файл: Техникоэкономическая характеристика предприятия и анализ основных тэп пао анк Башнефть.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 17.03.2024
Просмотров: 44
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Коэффициент автономии в 2017 году не попадал в нормативные значения, но затем вырос, что говорит о том, что предприятие может покрыть все свои финансовые обязательства собственными средствами, а значит является независимым. Помогло достичь такого результата изменение соотношения заемных и собственных средств. В 2017 году заёмных средств было даже больше чем собственных, из-за чего он не попадал в нормативное значение (<1), теперь же собственных средств у компании больше чем заёмных.
Рост коэффициента маневренности так же является положительной тенденции, ведь это говорит о том, что всё большая часть собственных средств находится в мобильной форме, и могут быть использованы при необходимости.
Положительные и при этом растущие значения коэффициента обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования подтверждают, что, несмотря на недостаток собственных оборотных средств в 2017 году, из года в год ситуация налаживается и теперь собственных средств в излишке.
Коэффициент имущества производственного назначения во все рассматриваемые года находится приблизительно на одном уровне, значит количество средств, непосредственно находящееся в производстве, по отношению к общему объёму средств не изменяется.
Коэффициент автономии характеризует долю собственных средств в составе всех средств идущих на формирование оборотных средств в предприятие. В 2017 году, как мы уже убедились, собственных средств не хватало, поэтому приходилось прибегать к внешним источникам финансирования. Теперь же, в 2019 году, ситуация стабилизировалась и нет нужды в таких же больших объёмах заимствования.
В целом финансовое состояние предприятия в настоящий момент находится на хорошем уровне, хотя ещё 2 года назад с этим имелись определённые проблемы.
Далее проведём анализ платёжеспособности предприятия ПАО АНК «Башнефть». Для этого воспользуемся коэффициентами диквидности, которые представлены в следующей таблице
Таблица 5 - Анализ ликвидности предприятия
| Показатели | 2017 год | 2018 год | 2019 год | Изменения в абс.величинах | |
| 2018г. к 2017г. | 2019г. к 2018г. | ||||
| 1.Коэффициент текущей (общей) ликвидности | 1,57 | 2,35 | 2,93 | 0,78 | 0,58 |
| 2.Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности | 1,33 | 1,91 | 2,59 | 0,58 | 0,68 |
| 3.Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,12 | 0,44 | 0,91 | 0,32 | 0,47 |
Коэффициент абсолютной ликвидности должен быть больше 0,2, и он показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в данный момент времени. В 2017 году эта часть была крайне мала, и у компании в случае необходимости погашения краткосрочной задолженности могли возникнуть проблемы. В 2018 году ситуация уже находилась в норме и даже была лучше нормы, а в настоящий момент в случае необходимости компания сможет погасить практически всю свою краткосрочную задолженность.
Коэффициент ликвидности же находился выше нормы во все рассматриваемые года, а значит при своевременном расчёте с дебиторами никаких сложностей не возникает. На это средств у компании даже более чем достаточно.
С платёжеспособностью предприятия с 2017 по 2019 года не наблюдалось никаких проблем, сложности могли возникнуть лишь при непредвиденных обстоятельствах. В отчётном периоде компания застрахована от любых возможных проблем в этой области и платёжеспособность находится на достаточно высоком уровне.
Таблица 6 - Анализ результатов деятельности предприятия
| Показатель | Год | Изменения | ||||||
| 2017 | 2018 | 2019 | Абсолютное, (+,-) | Относительное, % | ||||
| 2018 к 2017 | 2019 к 2018 | 2018 к 2017 | 2019 к 2018 | |||||
| Выручка | 558568027 | 755435333 | 703150528 | 196867306 | -52284805 | 135,25 | 93,08 | |
| Себестоимость продаж | -380882244 | -504158636 | -514466674 | -123276392 | -10308038 | 132,37 | 102,04 | |
| Валовая прибыль (убыток) | 177176000 | 249426035 | 187689889 | 72250035 | -61736146 | 140,78 | 75,25 | |
| Коммерческие расходы | -94156633 | -124244249 | -109717151 | -30087616 | 14527098 | 131,95 | 88,31 | |
| Прибыль (убыток) от продаж | 74345584 | 116718935 | 69775327 | 42373351 | -46943608 | 157,00 | 59,78 | |
| Доходы от участия в других организациях | 1576237 | 2517398 | 2831613 | 941161 | 314215 | 159,71 | 112,48 | |
| Проценты к получению | 4986038 | 7761265 | 8244630 | 2775227 | 483365 | 155,66 | 106,23 | |
| Проценты к уплате | -11331868 | -12152440 | -11625161 | -820572 | 527279 | 107,24 | 95,66 | |
| Прочие доходы | 106194877 | 24197788 | 5738324 | -81997089 | -18459464 | 22,79 | 23,71 | |
| Прочие расходы | -15376102 | -11690638 | -14317105 | 3685464 | -2626467 | 76,03 | 122,47 | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 162394746 | 127352308 | 60647628 | -35042438 | -66704680 | 78,42 | 47,62 | |
| Текущий налог на прибыль | -35007017 | -25852837 | -18534065 | 9154180 | 7318772 | 73,85 | 71,69 | |
| в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | -1125798 | -531987 | -459957 | 593811 | 72030 | 47,25 | 86,46 | |
| Изменение отложенных налоговых обязательств | -873850 | 210226 | 564398 | 1084076 | 354172 | -24,06 | 268,47 | |
| Изменение отложенных налоговых активов | 1680288 | 391004 | 5095473 | -1289284 | 4704469 | 23,27 | 1303,18 | |
| Прочее | 1130887 | -267697 | 1386265 | -1398584 | 1653962 | -23,67 | -517,85 | |
| Чистая прибыль (убыток) | 129325054 | 101833004 | 49159699 | -27492050 | -52673305 | 78,74 | -12830672396,00 | |
В 2017 и 2018 годах выручка компании росла и чистая прибыль находилась на достаточно хорошем уровне, хоть и снижалась из-за роста себестоимости. В 2019 году себестоимость продолжила расти, но это усугубилось ещё и снижением выручки, что ещ сильнее отразилось на чистой прибыли компании. Внереализационный финансовый результат в последние года также не оказывает положительного влияния.
Таблица 7 - Анализ показателей рентабельности предприятия, %
| Показатель | Год | Изменения | ||||||
| 2017 | 2018 | 2019 | Абсолютное, (+,-) | Относительное, % | ||||
| 2018 к 2017 | 2019 к 2018 | 2018 к 2017 | 2019 к 2018 | |||||
| Рентабельность продукции | 33,95 | 20,20 | 9,56 | -13,76 | -10,64 | 59,49 | 47,31 | |
| Рентабельность продаж | 23,15 | 13,48 | 6,99 | -9,67 | -6,49 | 58,22 | 51,86 | |
| Рентабельность активов (по балансовой прибыли) | 27,11 | 20,52 | 19,16 | -6,59 | -1,36 | 75,69 | 93,39 | |
| Рентабельность активов (по чистой прибыли) | 49,63 | 32,83 | 27,71 | -16,80 | -5,13 | 66,16 | 84,39 | |
| Рентабельность текущих активов | 21,93 | 16,74 | 7,77 | -5,19 | -8,97 | 76,33 | 46,40 | |
| Рентабельность собственного акционерного капитала | 46,58 | 28,98 | 13,20 | -17,59 | -15,78 | 62,23 | 45,55 | |
| Рентабельность производственных фондов | 84,62 | 68,28 | 66,35 | -16,35 | -1,92 | 80,68 | 97,18 | |
Рентабельность продаж за три года упала с 23 процентов до семи, что также является негативной тенденцией.
В целом, несмотря на снижение, все виды рентабельности находятся на приемлемом уровне. Стоит отметить что снижение рентабельности в настоящее время характерно для многих компаний, работающих в нефтяной сфере, так как легко извлекаемых запасов нефти с каждым днём становится всё больше, и на дальнейшую разработку и добычу приходится тратить всё больше средств. При этом ещё и увеличивается глубина переработки нефти, что также влечёт дополнительные затраты.
Таблица 8 - Анализ показателей деловой активности предприятия
| Показатель | Год | Изменения | ||||||
| 2017 | 2018 | 2019 | Абсолютное, (+,-) | Относительное, % | ||||
| 2018 к 2017 | 2019 к 2018 | 2018 к 2017 | 2019 к 2018 | |||||
| Оборачиваемость оборотных средств (отношение средней величины оборотных активов к среднедневной выручке*; нормальное значение для данной отрасли: 101 и менее дн.) | 167,09 | 125,90 | 160,99 | -41,19 | 35,10 | 127,88 | 127,88 | |
| Оборачиваемость запасов (отношение средней стоимости запасов к среднедневной выручке; нормальное значение для данной отрасли: 27 и менее дн.) | 21,12 | 18,06 | 21,44 | -3,07 | 3,38 | 118,74 | 118,74 | |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности (отношение средней величины дебиторской задолженности к среднедневной выручке; нормальное значение для данной отрасли: 41 и менее дн.) | 128,07 | 86,79 | 94,40 | -41,29 | 7,61 | 108,77 | 108,77 | |
| Оборачиваемость кредиторской задолженности (отношение средней величины кредиторской задолженности к среднедневной выручке) | 80,62 | 53,48 | 48,84 | -27,14 | -4,64 | 91,32 | 91,32 | |
| Оборачиваемость активов (отношение средней стоимости активов к среднедневной выручке) | 385,36 | 289,43 | 322,17 | -95,93 | 32,74 | 111,31 | 111,31 | |
| Оборачиваемость собственного капитала (отношение средней величины собственного капитала к среднедневной выручке) | 181,43 | 151,95 | 187,82 | -29,48 | 35,87 | 123,61 | 123,61 | |