ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 19.03.2024
Просмотров: 14
Скачиваний: 0
Название |
Пояснение |
Актив
|
|
I. Внеоборотный актив |
|
Нематериальные активы |
В бух. балансе отражается по остаточной стоимости (первоначальная стоимость - амортизация) |
Результаты исследований и разработок |
По статье отражается НИОКР, по которым не получены результаты, подлежащие правовой охране; или по которым получены результаты, неподлежащие правовой охране |
Основные средства |
В бух. балансе отражается по остаточной стоимости (первоначальная стоимость - амортизация) |
! Нематериальные поисковые активы (добыча полезных ископаемых) |
Право на выполнение работ по поиску, оценке и разведке месторождений полезных ископаемых |
Материальные поисковые активы |
Специализированные основные средства |
Доходные вложения в материальные ценности |
Имущество, предназначенное для передачи в лизинг или по договору проката |
Финансовые вложения |
Инвестиции в другие организации или дочерние компании |
Отложенные налоговые активы |
|
Прочие внеоборотные активы |
Например: оборудование, находящееся на складе |
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I |
Сумма статей первого раздела |
II Оборотные активы |
|
Запасы |
Включает в себя: 1) Сырьё (в природе) и материалы (от человека); 2) Незавершённое производство; 3) Готовая продукция; 4) Товары (у кого-то купили и продаём); 5) Товары отгруженные (товары, которые отгрузили со склада, но право собственности покупателю ещё не принадлежит); 6) Расходы будущих периодов ( - это затраты, производственных ограничений в отчётном периоде, но по существу относящиеся к последующим периодам: лицензии, ПП, страховое имущество) |
НДС по приобретённым ценностям |
Отражается та сумма НДС по приобретённым ценностям (входной налог), который нельзя принять к вычету при расчёте с бюджетом |
Дебиторская задолженность |
НАМ ДОЛЖНЫ |
Финансовые вложения (за исключением денежных средств) |
Инвестиции менее 12 месяцев |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
Вложения, которые можно легко превратить в заранее известную сумму денежных средств (эквивалент). Например: счёт в банке |
Прочие оборотные активы |
Например: это недостачи имущества, по которым ещё не было решения руководителя |
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II |
Сумма статей второго раздела |
Валюта активов (баланс) |
Сумма 1-ого и 2-ого разделов |
Пассив
|
|
III Капитал и резервы (резервов НЕТ!) |
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
Совокупность средств в денежном выражении, отражённая в учредительных документах |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
Акции, выкупленные для перепродажи или аннулирования; отражаются в ( ) - ЭТО "-" и вычитается из стоимости уставного капитала |
Переоценка внеоборотных активов |
Привидение к рыночным ценам стоимости нематериальных активов (здание было 3 млн, стало 5 млн) |
Добавочный капитал (без переоценки) |
Отражается эмиссионный доход (разница между покупательской и рыночной) |
Резервный капитал |
Необходим для покрытия убытков |
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) |
Отражает финансовый результат деятельности компании за несколько лет нарастающим итогом |
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III |
Сумма статей 3-его раздела (обращаем внимание на ( )!, если есть, то мы её вычитаем) |
IV Долгосрочные обязательства |
|
Заёмные средства |
Сумма основного долга (тело кредита) по долгосрочным кредитам и займам. Без начисления процентов |
Отложенные налоговые обязательства |
|
Оценочные обязательства (резервы подусловные обязательства) |
Резервы, предназначенные для покрытия расходов по обязательствам компании, которые вытекают из условий договора или требований законодательства. Основное отличие: наступят обязательства либо нет |
Прочие обязательства |
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV |
Сумма статей 4-ого раздела |
V Краткосрочные обязательства |
|
Заёмные средства |
Тело краткосрочного кредита/займа + % и по долгосрочным/краткосрочным кредитам/займам |
Кредиторская задолженность |
МЫ ДОЛЖНЫ |
Доходы будущих периодов |
Доходы, полученные в отчётном периоде, но относящиеся к последующим будущим периодам + подарки |
Оценочные обязательства (резервы предстоящих расходов) |
Основное отличие, что обязательства обязательно наступят |
Прочие обязательства |
В части расчётов по договору доверительного управления |
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V |
Сумма 5-ого раздела |
ВАЛЮТА ПАССИВА |
Сумма 3, 4 и 5-ого разделов |