Добавлен: 20.03.2024
Просмотров: 19
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
7. Организация управления финансами в Центре
Финансовая служба Центра в административной структуре представлена финансово – экономическим отделом.
Финансовая деятельность Центра состоит в получении, организации движения и использовании финансовых ресурсов.
Основное финансовое обеспечение деятельности Центра осуществляется в виде субсидий на выполнение государственного задания.
В настоящее время постоянно возрастает доля финансирования по смешанному методу, то есть кроме государственного бюджета Центр использует внебюджетные средства, оказывает платные услуги.
Аналитики отмечают, что доля внебюджетных средств будет нарастать, так как государству сложно осуществлять финансирование в полной мере за счет государственного бюджета.
Финансирование в рамках бюджетных ассигнований выделяется на один год.
План составляется Центром на этапе формирования проекта федерального бюджета на очередной финансовый год, и плановый период по кассовому методу в рублях с точностью до двух знаков после запятой.
Показатели Плана по поступлениям и выплатам формируются Центром исходя из представленной Министерством финансов Российской Федерации информации о планируемых объемах расходных обязательств:
-
субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ); -
субсидий, предоставляемых в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса РФ; -
других субсидий и грантов обозначенных в приказе № 422 от 30.08.2010 г , с изменениями и дополнениями, внесенными приказом Минфина РФ от 12.10.2016 г № 179н.
Плановые показатели по поступлениям указываются в разрезе видов услуг (работ).
Плановые показатели по выплатам формируются Центром в разрезе выплат, указанных в Плане, с детализацией до кодов по бюджетной классификации Российской Федерации.
После утверждения в установленном порядке федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период План при необходимости уточняется Центром и направляется на утверждение в Министерство финансов Российской Федерации.
Уточнения показателей Плана, связанных с принятием федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, осуществляется Центром не позднее одного месяца после официального опубликования федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.
Уточнение показателей Плана, связанных с выполнением государственного задания, осуществляется с учетом показателей утвержденного государственного задания и размера субсидии на выполнение государственного задания.
План подписывается должностными лицами, ответственными за содержащиеся в Плане данные, - руководителем Центра (уполномоченным им лицом), руководителем финансово-экономической службы, главным бухгалтером и исполнителем документа.
К основным показателям финансового состояния Центра относится степень обеспеченности денежными средствами и соблюдение финансовой дисциплины.
К основным задачам анализа относятся:
-
оценка обеспеченности Центра финансовыми ресурсами и использования их по назначению; -
характеристика состояния расчетов и запасов товарно-материальных ценностей; -
установление причин затруднения финансирования и финансовых нарушений; -
определение резервов улучшения финансового состояния и разработка мероприятий по их реализации.
Прежде чем перейти к анализу расходов бюджета Центра, рассмотрим основные показатели организации за 2015- 2017 год, отразив их в таблице 1.
Таблица 1 – Основные показатели деятельности Центра за 2015 -2017 г, в руб.
| Показатели | 2015 г | 2016 г | 2017 г | Изменения | |
| абсолютные (+, -) 2017г к 2015 г | относительные, % 2017г к 2015 | ||||
| Доходы | 176402643,11 | 171435747,04 | 145710986,83 | -30691656.28 | 82,8 |
| Расходы | 184123265,00 | 157831822,00 | 154336073,00 | -29787192 | 83,8 |
| Финансовый результат | -7720621,89 | +13603925,04 | -8625086,17 | -904464,28 | 111,7 |
| Работники, чел | 225 | 214 | 210 | -15 | 93,3 |
| Фонд заработной платы | 122012244 | 116936793 | 113647363 | -8364881 | 93,1 |
| Средняя з/плата | 40291,86 | 38195,00 | 36160,00 | -4131,86 | 90 |
Как показал анализ, за анализируемый период доходы уменьшились на 30691656,28 руб. или на 17,2%.
Расходы Центра за это же период уменьшились на 29787192 руб. или на 16,2%. Динамика снижения доходов опережает снижение расходов на 1%.
Финансовый результат за анализируемый период показал увеличение убытков на 904464,28 руб. или на 11,7%.
Численность работников Центра уменьшилась на 15 чел. (6,7%)
Фонд заработной платы уменьшился на 8364881 руб. (6,9%), а средняя заработная плата на 4131,86 руб. (10%).
Таким образом, проведенный анализ показал, что основные показатели деятельности Центра за 2015 – 2017 год имеет тенденцию к снижению, а финансовый результат при этом остается убыточным и имеет тенденцию к их увеличению.
Наглядно динамика основных показателей представлена на диаграмме рисунка 3.
Рисунок 3 – Динамика показателей дохода и расхода по Центру
за 2015 -2017г.
Далее, более детально рассмотрим структуру доходов и расходов Центра за анализируемый период 2015 – 2017 год, и отразим данные в таблице 2,3.
Таблица 2 – Структура доходов Центра 2015 -2017 год, руб.
| Показатель | 2015 г | Уд. вес, % | 2016 г | Уд. вес, % | 2017 г | Уд. вес, % | Изменение удельного веса , (+,-) |
| Доходы всего | 176402643,11 | 100 | 171435747,04 | 100 | 145710986,83 | 100 | - |
| в том числе: | | | | | | | |
| -субсидии на выполнение государственного задания | 45820800,.00 | 26,0 | 135287560,0 | 79,0 | 125110787,20 | 85,9 | +59,9 |
| -целевые субсидии | 108236396,00 | 61,4 | 14137997,72 | 8,2 | 2373279,82 | 1,6 | -59,8 |
| -платные услуги и иная деятельность | 22345447,11 | 12,6 | 22010189,32 | 12,8 | 18226919,81 | 12,5 | +0,1 |
| -из них доход от имущества | 1620037,00 | 0,9 | 1630094,00 | 1,0 | 1583002,00 | 1,1 | +0,2 |
Как показал анализ, структура доходов в 2017 году существенно отличается от структуры доходов 2015 года.
Субсидии на выполнение государственного задания в 2017 году увеличились на 79289987 руб., и доля в общей сумме дохода составила 85,9% против 26% 2015 г.
Доля доходов от платных услуг и иной деятельности в общем объеме доходов за анализируемый период по годам составила 2015 г- 12,6%; 2016 г- 12,8%; и 2017 г – 12,5%. В суммовом выражении в 2017 году объем платных услуг уменьшился относительно показателя 2015 года на 4118527,3 руб.
За анализируемый период значительно изменились показатели по целевым субсидиям.
Если в 2015 году доля по целевым субсидиям в общем объеме доходов составляла 61,4%, то в 2017 году доля снизилась до 1,6% в общем объеме доходов. В суммовом выражении целевые субсидии уменьшились в 2017 году против 2015 года на 105863116,18 руб. Иначе говоря, целевых субсидий в 2017 году Центру практически не выделялось.
На диаграмме рисунка 4 представлена структура доходов Центра за 2017 год., руб.
Рисунок 4 – Структура доходов Центра за 2017 год
Далее перейдем к структуре расходов Центра за 2015 – 2017 год.
Таблица 3 – Структура расходов Центра за 2015 -2017 год.
| Показатель | 2015 г | Уд. вес, % | 2016 г | Уд. вес, % | 2017 г | Уд. вес, % | Изменение удельного веса , (+,-) |
| Расходы Всего, в т. ч. | 184123265,0 | 100 | 157831822,0 | 100 | 154336073,0 | 100 | - |
| -ФОТ с начислениями | 122012244,0 | 66,3 | 116936793,0 | 74,1 | 113647363,0 | 73,6 | +7,3 |
| -услуги связи | 1469379,0 | 0,8 | 1489572,0 | 0,9 | 1002940,0 | 0,6 | -0,2 |
| -транспортные услуги | 1409213,0 | 0,8 | 1313353,0 | 0,8 | 24310,0 | 0,02 | -0,8 |
| -коммунальные услуги | 7797196,0 | 4,2 | 8356946,0 | 5,3 | 8487122,0 | 5,5 | +1,3 |
| -содержание имущества | 16478221,0 | 8,9 | 2771100,0 | 1,8 | 6723693,0 | 4,4 | -4,5 |
| -увеличение стоимости ОС | 8723388,0 | 4,7 | 3968899,0 | 2,5 | 2587518,0 | 1,7 | -3,0 |
| -увеличение стоимости материал. запасов | 7001931,0 | 3,8 | 8466380,0 | 5,4 | 8289424,0 | 5,4 | +1,6 |
| -прочие работы, услуги | 8775260,0 | 4,8 | 5542767 | 3,5 | 4664691,0 | 3,0 | -1,8 |
| -прочие расходы | 10456433,0 | 5,7 | 8986012,0 | 5,7 | 8909012,0 | 5,8 | +0,1 |
Анализ расходов Центра показал, что основную долю в расходах составляет оплата труда с начислениями, в 2017 году доля составила 73,6%, что на 7,3% выше 2015 года. Наименьшую долю, менее 1% составляют расходы по услугам связи, и транспортные услуги. Наглядно структура расходов Центра представлена на диаграмме рисунка 5.
Рисунок 5 – Структура расходов Центра за 2017 год
Следует отметить, что платные услуги и иная деятельность в Центре составляет всего 12,5% в общей доле доходов организации. Рентабельность оказываемых услуг составляет от 10 до 12%.
В анализируемом периоде 2015-2017 г Центр находился в процессе реструктуризации, что оказало существенное влияние на финансовое состояние организации.
2018 год для Центра оказался еще более сложным, поскольку организация столкнулась с финансовыми проблемами, на сложности с финансированием повлияла ситуация с ликвидацией ФАНО России, и формированием новой структуры Министерства науки и высшего образования.
8. Аналитическое заключение об организационно - экономическом и финансовом состояния деятельности ФИЦ Коми НЦ УрО РАН
Окончательное завершение процесса реструктуризации Центра планируется осуществить к концу 2018 года.
Образовавшиеся проблемы с недофинансирования ФИЦ Коми НЦ УрО РАН со стороны нового Министерства науки и высшего образования России разрешилась, зарплаты выплачены всем сотрудникам Центра.
В феврале 2019 года руководство Центра отметило, что реорганизация ФИЦ Коми НЦ УрО РАН состоялась. Созданы четыре новые лаборатории, для которых выделено 45 ставок.
После формирования коллегиальных органов руководство КНЦ намерено активно подключиться к нацпроекту «Наука».
Федеральный проект «Наука» предполагает достижение трех целей:
-
вывести Россию в передовые страны по некоторым приоритетным направлениям науки; -
сделать российскую науку привлекательной для молодежи и опытных ученых, которые покинули страну в поисках лучшей жизни; -
сделать все возможное, чтобы финансовые потоки в науку были увеличены, поскольку стоит задача модернизации оборудования.