Файл: 20 5 Кассовые операции 23 6 Ответы на вопросы по кассе.pdf
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 27.03.2024
Просмотров: 33
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Изм. Лист
№ докум.
Подпись Дата
Лист
14
ККОО.ПП2813.000
Порядок признания управленческих и коммерческих расходов
Списываются полностью в отчетном году в качестве расходов по обычным видам деятельности
Порядок списания расходов будущих периодов
Пропорционально объему продукции
2.2 Рабочий план счетов
1)
Ознакомьтесь и представьте в приложении рабочий план счетов организации (Приложение 2).
В приложении 2 представлен рабочий план счетов.
2)
На основе рабочего плана счетов заполните Таблицу 3 и 4.
Таблица 3 - Классификация бухгалтерских счетов в АО «Продтовары»
по экономическому содержанию
Группа
Подгруппа
Код счета
Наименование счета
Счета для учета хозяйственных средств
Счета для учета основных средств
01
«Основные средства»
02
«Амортизация основных средств»
08
«Вложения во внеоборотные активы»
07
«Оборудование к установке»
Счета для учета нематериальных активов
04
«Нематериальные активы»
05
«Амортизация нематериальных активов»
08
«Вложения во внеоборотные активы»
Счета для учета оборотных средств
10
«Материалы»
41
«Товары»
50
«Касса»
51
«Расчетные счета»,
52
«Валютные счета»,
55
«Специальные счета в банках»,
57
«Переводы в пути»,
97
«Расходы будущих периодов».
80
«Уставный капитал»
Изм. Лист
№ докум.
Подпись Дата
Лист
15
ККОО.ПП2813.000
Счета для учета источников формирования хозяйственных средств
Счета для учета источников собственных средств
82
«Резервный капитал»
98
«Доходы будущих периодов»
84
«Нераспределенная прибыль»
81
«Собственные акции»
99
«Прибыли и убытки»
60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Счета для учета источников заемных средств
62
«Расчеты с покупателями и заказчиками»
66
«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
67
«Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
68
«Расчеты по налогам и сборам»
69
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
70
«Расчеты с персоналом по оплате труда»
73
«Расчеты с персоналом по прочим операциям»
10
«Материалы»
Счета для учета хозяйственных процессов
Счета для учета процесса снабжения
60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
20
«Основное производство»
Счета для учета процесса производства
23
«Вспомогательные производства»
25
«Общепроизводственные расходы»
26
«Общехозяйственные расходы»
29
«Обслуживающие производства и хозяйства»
90
«Продажи»
Счета для учета процесса реализации
62
«Расчеты с покупателями и заказчиками»
45
«Товары отгруженные»
Изм. Лист
№ докум.
Подпись Дата
Лист
16
ККОО.ПП2813.000
Таблица 4 - Классификация бухгалтерских счетов в АО «Продтовары» по назначению и структуре
Группа
Подгруппа
Код счета
Наименование счета
Основные счета
Материальные
10
«Материалы»
01
«Основные средства»
43
«Готовая продукция»
41
«Товары»
45
«Товары отгруженные»
81
«Собственные акции (доли)»
Денежные
50
«Касса»
51
«Расчетные счета»
52
«Валютные счета»
55
«Специальные счета в банках»
57
«Переводы в пути»
Фондовые
80
«Уставный капитал»
82
«Резервный капитал»
83
«Добавочный капитал»
Ссудные
66
«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
67
«Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Расчетные
60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
62
«Расчеты с покупателями и заказчиками»
70
«Расчеты с персоналом по оплате труда»
68
«Расчеты по налогам и сборам»
69
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
71
«Расчеты с подотчетными лицами»
Изм. Лист
№ докум.
Подпись Дата
Лист
17
ККОО.ПП2813.000 76
«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
75
«Расчеты с учредителями»
Регулирующие
Дополнительные
19
«Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
68
«Расчеты по налогам и сборам»
99
«Прибыль и убытки»
Распределительные Собирательно- распределительные
25
«Общепроизводственные расходы»
26
«Общехозяйственные расходы»
Отчетно- распределительные
96
«Резервы предстоящих расходов»
97
«Расходы будущих периодов»
98
«Доходы будущих периодов»
Калькуляционные
20
«Основное производство»
23
«Вспомогательное производство»
29
«Обслуживающие производство и хозяйство»
08
«Вложения во внеоборотные активы»
Сопоставляющие
Операционно- результативные
90
«Продажи»
91
«Прочие доходы и расходы»
Финансово- результативные
99
«Прибыль и убытки»
2.3 Документооборот
1)
Ознакомьтесь и представьте в приложении график документооборота (Приложение 3).
2)
Опишите правила хранения документов в бухгалтерии предприятия и правила передачи их в архив.
Хранение первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности (в том числе составленных в электронной форме) осуществляется в течение сроков, устанавливаемых в
Изм. Лист
№ докум.
Подпись Дата
Лист
18
ККОО.ПП2813.000 соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.
Документы учетной политики, стандарты Общества, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению Обществом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз.
Изм. Лист
№ докум.
Подпись Дата
Лист
19
ККОО.ПП2813.000
Раздел 3. Учет и документальное оформление движения денежных
средств в кассе предприятия
3.1 Нормативное регулирование учета наличных денежных средств
Перечислите нормативные документы, регламентирующие порядок ведения кассовых операций в организации.
Нормативные документы, регламентирующие порядок ведения кассовых операций в организации:
-
Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от
05.10.2020) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404).
3.2 Лимит остатка кассы
1)
Ознакомьтесь с приказом на установление лимита остатка кассы.
С приказом на установление лимита остатка кассы ознакомлен.
2)
Укажите размер лимита остатка кассы.
Триста пятьдесят одна тысяча семьсот семьдесят рублей (351 770).
3)
Приложите копию приказа на установление лимита остатка кассы
(Приложение 4).
Копия приказа на установление лимита остатка кассы представлена в приложении 4.
3.3 Кассовые документы
1)
Ознакомьтесь с правилами заполнения ПКО.
Ознакомлен с правилами заполнения ПКО.
2)
Опишите, какие операции оформляются с помощью ПКО.
Изм. Лист
№ докум.
Подпись Дата
Лист
20
ККОО.ПП2813.000
Приходный кассовый ордер — первичный документ, на основании которого осуществляется приём наличных денежных средств в кассу предприятия.
3)
Представьте копию или заполните вручную ПКО, и представьте его в приложении.
ПКО представлен в приложении 5.
1)
Выделите в ПКО все обязательные реквизиты.
2)
Ознакомьтесь с правилами заполнения РКО.
Ознакомлен с правилами заполнения РКО.
3)
Опишите, какие операции оформляются с помощью РКО.
Расходный кассовый ордер – это документ, применяемый для оформления выдачи наличных денег из кассы организации.
4)
Представьте копию или заполните вручную РКО и представьте его в приложении.
РКО представлен в приложении 6.
5)
Выделите в РКО все обязательные реквизиты.
6)
Ознакомьтесь с правилами заполнения кассовой книги.
Ознакомлен с правилами заполнения кассовой книги.
7)
Представьте копию или заполните вручную лист кассовой книги и представьте его в приложении.
Кассовая книга представлена в приложении 7.
8)
Выделите в кассовой книге все обязательные реквизиты.
3.4 Работа в 1С
1)
Занесите в программу 1С:Бухгалтерия на текущую дату представленные в приложении документы:
ПКО,
РКО
кассовую книгу.
Изм. Лист
№ докум.
Подпись Дата
Лист
21
ККОО.ПП2813.000 2)
Сделайте скрины экрана с заполненными документами.
Рисунок 4 – Приходный кассовый ордер
Изм. Лист
№ докум.
Подпись Дата
Лист
22
ККОО.ПП2813.000
Рисунок 5 – Расходный кассовый ордер
Рисунок 6 – Кассовая книга
3)
Сделайте скрин экрана с проводками по данным документам.
Изм. Лист
№ докум.
Подпись Дата
Лист
23
ККОО.ПП2813.000
Рисунок 7 – Выдача денежных средств подотчет
Рисунок 8 – Поступление денежных средств в кассу
4)
Опишите в виде схемы технологию создания ПКО, РКО и кассовой книги в программе 1С:
Бухгалтерия
РКО:
Меню «Банк и касса» - Кассовые документы – Выдача – Выдача подотчетному лицу.
ПКО:
Меню «Банк и касса» - Кассовые документы – Поступление –
Поступление от подотчетного лица.
3.5 Кассовые операции
Проставьте корреспонденцию счетов в журнале операций (Таблица 5) и отметьте операции, которые используются в исследуемом предприятии
Таблица 5 - Журнал операций по кассе
Дт
Кт
Операция
Документ
Поставьте
V
, если операция используется на предприятии
50.1 50.2
Переместили деньги из одной кассы в другую (если их несколько). Например, из операционной в основную.
ПКО
V
Изм. Лист
№ докум.
Подпись Дата
Лист
24
ККОО.ПП2813.000
Дт
Кт
Операция
Документ
Поставьте
V
, если операция используется на предприятии
50 51
Сняли деньги с расчетного счета в кассу.
ПКО
V
50 52
Сняли валюту с расчетного счета в кассу.
ПКО
V
50 55
Сняли деньги со специального счета в кассу.
ПКО
V
50 60
Отразили возврат в кассу ранее выданного аванса поставщику.
ПКО
V
50 62
Отразили поступление денежных средств от покупателя.
ПКО
V
50 66/67
Получили краткосрочный / долгосрочный заем наличными деньгами.
ПКО
V
50 70
Работник вернул излишне перечисленную зарплату в кассу.
ПКО
V
50 71
Сотрудник вернул неизрасходованные подотчетные деньги.
ПКО
V
50 73
Сотрудник внес деньги в счет возмещения займа.
Сотрудник внес деньги в счет погашения материального ущерба.
ПКО
V
50 75
В кассу учредители внесли вклад в уставный капитал.
ПКО
V
Изм. Лист
№ докум.
Подпись Дата
Лист
25
ККОО.ПП2813.000
Дт
Кт
Операция
Документ
Поставьте
V
, если операция используется на предприятии
50 76
В кассу поступили деньги по претензии по договору.
ПКО
V
50 90
Отразили поступление денежных средств от покупателя (при продаже товаров в розницу).
ПКО
V
50 91
Обнаружили излишки денег в результате инвентаризации
ПКО
V
51 50
Деньги из кассы передали в банк на расчетный счет
РКО
V
57 50
Деньги из кассы передали инкассаторам для зачисления на расчетный счет
РКО
V
58 50
Купили акции другой компании за наличные.
РКО
V
58.3 50
Выдали другой компании займ наличными.
РКО
V
60 50
Выдали из кассы аванс поставщику.
РКО
V
62 50
Вернули денежные средства из кассы покупателю.
РКО
V
66/67 50
Погасили полученный краткосрочный / долгосрочный заем или проценты по нему.
РКО
V
