Файл: 20 5 Кассовые операции 23 6 Ответы на вопросы по кассе.pdf

Изм. Лист
№ докум.
Подпись Дата
Лист
26
ККОО.ПП2813.000
Дт
Кт
Операция
Документ
Поставьте
V
, если операция используется на предприятии
70 50
Выдали из кассы зарплату.
РКО
V
71 50
Выдали сотруднику деньги в подотчет.
РКО
V
73 50
Выдали из кассы сотруднику путевку, билет или талон на бензин.
РКО
V
75 50
Выплатили доход учредителю.
РКО
V
94 50
В результате инвентаризации кассы обнаружили недостачу.
РКО
V
3.6 Ответы на вопросы по кассе
1)
Кто выписывает приходный кассовый ордер (форма КО-1) и расходный кассовый ордер (форма КО-2)?
Документы выписывает бухгалтер.
2)
Кто несет ответственность за работу кассира?
Ответственность за соблюдение установленных законодательством требований к кассовой дисциплине несут кассир, главный бухгалтер и руководитель предприятия.
3)
Какой договор подписывается с кассиром при приеме его на работу?
С кассиром обязательно нужно заключить договор о полной материальной ответственности.

Изм. Лист
№ докум.
Подпись Дата
Лист
27
ККОО.ПП2813.000 4)
Какой штраф налагается на кассира при нарушении правил ведения кассовых операций?
За нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа от 4 000 до 5 000 руб.

Изм. Лист
№ докум.
Подпись Дата
Лист
28
ККОО.ПП2813.000
Раздел 4 Учет и документальное оформление денежных средств на
расчетных и специальных счетах
4.1 Нормативное регулирование учета операций по расчетному
счету
Перечислите нормативные документы, регламентирующие порядок ведения операций по расчетному счету.
Нормативные документы, регламентирующие порядок ведения операций по расчетному счету:
-
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению";
-
Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-
ФЗ (последняя редакция);
-
Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П (ред. от
11.10.2018) "О правилах осуществления перевода денежных средств"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.06.2012 N 24667).
4.2 Расчетный счет
1)
Сколько расчетных счетов имеет предприятие?
АО «Продтовары» имеет один расчетный счет.
2)
Укажите, в каком банке открыт расчетный счет предприятия.
Расчетный счет открыт в «Газпромбанк» (АО) г. Москва.
3)
Заполните реквизиты банка в таблице 6.
Таблица 6 – Реквизиты банка
Наименование банка
«Газпромбанк» (АО) г. Москва
БИК
044525823
Корреспондентский счет
3010181020000000823
Расчетный счет
40702810500000006220

Изм. Лист
№ докум.
Подпись Дата
Лист
29
ККОО.ПП2813.000
4.3 Формы безналичных расчетов
1)
Напишите, какие формы безналичных расчетов применяет исследуемое предприятие.
АО «Продтовары» применяет платежное поручение.
2)
Опишите преимущества и недостатки применяемых форм расчетов.
Таблица 7 - Плюсы и минусы применения платежного поручения
Плюсы
Минусы
Отсутствие кассы и необходимости ее обслуживания;
Уменьшение расходов, связанных с перевозкой наличности, ее учетом и хранением;
Гибкость расчетов, так как могут обслуживаться «цепочки» сделок с различными доплатами;
Невозможность мошенничества с фальшивыми деньгами и т.д.;
Неограниченный срок хранения денежных средств на счетах банка;
Наличие банковских документов, т.е. легкая доказуемость проведения расчетов;
Все наличные деньги подлежат обязательной сдаче в Банк по истечении трех дней с момента их поступления в кассу;
Отсутствие кассы и необходимости ее обслуживания.
Существует опасность столкнуться или попасть в зависимость от «проблем» Банка, то есть с затруднениями или даже невозможностью перевести или снять деньги со счета.
Требуется постоянное взаимодействие с банком, что включает в себя определенные затраты;
Увеличение расходов, связанных с появлением различных дополнительных выплат Банку за произведенные операции.

Изм. Лист
№ докум.
Подпись Дата
Лист
30
ККОО.ПП2813.000
4.4 Документы по расчетному счету
1)
Ознакомьтесь с правилами заполнения платежного поручения.
С правилами заполнения платежного поручения ознакомлен.
2)
Опишите, какие операции оформляются с помощью платежного поручения.
Платёжное поручение — это документ, который владелец банковского счёта предъявляет в банк, чтобы перевести деньги на другой счёт.
Платёжными поручениями можно перечислить деньги:
- контрагентам:
— за товары, услуги, выполненные работы.
- сотрудникам компании:
— зарплаты, премии, подотчётные средства и т. п.
- в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды:
— налоги, сборы, взносы, штрафы и др.
- банкам:
— разместить на депозит или погасить кредит, уплатить проценты.
3)
Представьте копию или заполните вручную платежное поручение и представьте его в приложении (Приложение 8).
Платежное поручение представлено в приложении 8.
5)
Выделите в представленном платежном поручении все обязательные реквизиты.
4)
Опишите, какие операции оформляются с помощью объявления на взнос наличными.
Объявление на взнос наличными – это документ, передаваемый в обслуживающий банк юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, которые хотят вносить на свой расчетный счет наличные средства для расчета с контрагентами, оплаты налогов, взносов во

Изм. Лист
№ докум.
Подпись Дата
Лист
31
ККОО.ПП2813.000 внебюджетные фонды и других целей. Объявление заполняется либо бухгалтером организации, либо сотрудником банка.
5)
Опишите, какие операции оформляются с помощью денежного чека.
Денежный чек предъявляется в обслуживающий клиента банк для выдачи наличности предъявителю, на чье имя выписан данный документ.
6)
Напишите, что такое выписка банка.
Выписка из банка – это документ, отражающий движения по счёту за определённый период, а также итоговый баланс.
7)
Представьте копию или заполните вручную выписку банка
(Приложение 9).
Выписка банка представлена в приложении 9.
4.5 Работа в 1С
1)
Занесите в программу 1С:Бухгалтерия на текущую дату представленное платежное поручение. Сделайте скрин экрана с заполненным документом.
Рисунок 9 – Платежное поручение

Изм. Лист
№ докум.
Подпись Дата
Лист
32
ККОО.ПП2813.000 2)
Опишите в виде схемы технологию создания платежного поручения в программе 1С:
Бухгалтерия.
Банк и касса - банк - платежное поручение.
3)
Создайте в программе 1С:Бухгалтерия выписку банка на основании созданного ранее платежного поручения.
4)
Сделайте скрин экрана с выпиской банка.
Рисунок 10 – Выписка банка
5)
Сделайте скрин экрана с проводкой по данному документу
Рисунок 11 – Проводки по выписке банка
6)
Опишите в виде схемы технологию создания выписки банка в программе 1С: Бухгалтерия.
Банк и касса - банк - банковские выписки.

Изм. Лист
№ докум.
Подпись Дата
Лист
33
ККОО.ПП2813.000
4.6 Операции по расчетному счету
Проставьте корреспонденцию счетов в журнале операций (Таблица 8) и отметьте операции, которые используются в исследуемом предприятии
Таблица 8 - Журнал операций по расчетному счету
Дт
Кт
Операция
Документ
Поставьте
V
, если операция используется на предприятии
51 50
Деньги из кассы компании внесены на расчетный счет
Выписка банка
V
51 58
Получен на расчетный счет возврат от заемщика
Выписка банка
V
51 60
Получен на расчетный счет возврат аванса от поставщика
Выписка банка
V
51 62
Получена на расчетный счет оплата от покупателя
Выписка банка
V
51 66/67
Получен на расчетный счет краткосрочный или долгосрочный кредит или займ
Выписка банка
V
51 68
Возвращены на расчетный счет денежные средства из бюджета
Выписка банка
V
51 69
Возвращены на расчетный счет денежные средства из внебюджетного фонда
Выписка банка
V

Изм. Лист
№ докум.
Подпись Дата
Лист
34
ККОО.ПП2813.000 51 75
Внесен вклад в уставный капитал на расчетный счет
Выписка банка
V
51 86
Поступило на расчетный счет целевое финансирование
Выписка банка
V
51 91
Получены на расчетный счет прочие доходы
Выписка банка
V
51 90
На расчетный счет зачислена выручка от покупателей (розничная торговля)
Выписка банка
V
51 55
Возвращены на расчетный счет деньги со вклада
Выписка банка
V
51 76
Получена оплата от прочих дебиторов
Выписка банка
V
51 73
Поступили на расчетный счет суммы в возмещение ущерба, который был нанесен сотрудником
Выписка банка
V
50 51
Наличные средства сняли со счета и оприходовали в кассу
Платежное поручение
V
60 51
Перечислена с расчетного счета оплата поставщику
Платежное поручение
V
62 51
Покупателю вернули аванс с расчетного счета
Платежное поручение
V
66/67 51
Погашен краткосрочный (долгосрочный) кредит с расчетного счета
Платежное поручение
V

Изм. Лист
№ докум.
Подпись Дата
Лист
35
ККОО.ПП2813.000 66/67 51
Перечислены с расчетного счета проценты по займам и кредитам
Платежное поручение
V
68 51
Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет
Платежное поручение
V
69 51
Перечислены с расчетного счета страховые взносы
Платежное поручение
V
70 51
Перечислена с расчетного счета зарплата работникам
Платежное поручение
V
71 51
Перечислены с расчетного счета подотчетные средства
Платежное поручение
V
58 51
Выдан с расчетного счета заем
Платежное поручение
V
76 51
Перечислены с расчетного счета деньги прочим кредиторам
Платежное поручение
V
81 51
Выкупили акции у акционеров в безналичном порядке
Платежное поручение
V
75 51
Учредителю перечислены с расчетного счета дивиденды
Платежное поручение
V
4.7 Специальные счета в банке
Напишите, какие специальные счета в банке открыты у предприятия.
В АО «Продтовары» открыты следующие специальные счета в банке:

счет 55 "Специальные счета в банках".
Для каких целей открыты специальные счета в банке.

Изм. Лист
№ докум.
Подпись Дата
Лист
36
ККОО.ПП2813.000
Счет 55 "Специальные счета в банках" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской
Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской
Федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.
Если предприятие имеет специальные счета в банке, укажите на каких субсчетах счета 55 они отражаются.
В АО «Продтовары» открыт следующий субсчет:

55.3 «Депозитные счета».
4.8 Ответы на вопросы по расчетному счету
1)
Кто подписывает платежное поручение?
Подписывать платежные поручения может лицо, чье право на это закреплено в карточке с образцами подписей и оттиска печати, оформляемой клиентом у нотариуса или непосредственно банком. Правом подписи может обладать, как только один человек в организации (обычно ее руководитель), так и сразу несколько (например, помимо руководителя также его заместители, главный бухгалтер или иные лица).
2)
В какой срок с момента выписки действительно платежное поручение?
Платежное поручение действительно к предъявлению в банк в течение
10 дней.
3)
Действительно ли платежное поручение без выписки банка?
Конечно, платежные поручения являются подтверждением платежа. Но выписка предпочтительнее.
4)
На основании какого документа в программе 1С:Бухгалтерия отражаются проводки по расчетному счету:

Изм. Лист
№ докум.
Подпись Дата
Лист
37
ККОО.ПП2813.000
А. на основании платежного поручения
Б. на основании выписки банка (+)

Изм. Лист
№ докум.
Подпись Дата
Лист
38
ККОО.ПП2813.000