Добавлен: 29.03.2024
Просмотров: 21
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Главный бухгалтер имеет право:
-
Давать подотчетным ему сотрудникам поручения, задания по кругу вопросов, входящих в его должностные обязанности. -
Контролировать своевременное выполнение заданий и отдельных поручений подчиненными ему работниками. -
Запрашивать и получать необходимые материальные и документы, относящиеся к вопросам деятельности главного бухгалтера. -
Вступать во взаимоотношения с подразделениями сторонних учреждений и организаций для решения оперативных вопросов производственной деятельности, входящей в компетенцию главного бухгалтера.
Должностные обязанности бухгалтера-кассира:
-
Участвовать в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов. -
Осуществлять прием и контроль первичных документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета и подготавливает их к счетной обработке. -
Обеспечивает руководителей, аудиторов и других пользователей бухгалтерской отчетности сопоставимой и достоверной бухгалтерской информацией по соответствующим участкам учета. -
Подготавливает данные по соответствующим участкам бухгалтерского учета для составления отчетности: следить за сохранностью бухгалтерских документов, оформляет их с установленным порядком для передачи в архив. -
Составляет акты сверок с дебиторами и кредиторами предприятия.
Бухгалтер-кассир имеет право:
-
Требовать от руководства создания нормального условия для выполнения служебных обязанностей. -
Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связной с обязанностями, предусмотренным настоящей инструкции. -
Знакомится с проектом решений руководства учреждения, касающихся его деятельности. -
В пределах своей компетенции сообщать непосредственному руководителю о всех выявленных в процессе деятельности недостатках и вносить предложения по их устранению. -
Получать от специалистов информацию и документы, необходимые для выполнения его должностных обязанностей. -
Повышать свою профессиональную квалификацию
Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании настоящего Устава и действующего законодательства Российской Федерации. Общество является коммерческой организацией. Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на
русском языке и указание на его место нахождения, и ИНН. Общество имеет штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации. Общество является собственником принадлежащего ему имущества и денежных средств и отвечает по своим обязательствам собственным имуществом. Участники имеют предусмотренные законом и учредительными документами Общества обязательные права по отношению к Обществу. Учет ведется в 1С «Бухгалтерия». ООО «Сахамедстрой» предоставляет в головную организацию ежеквартально бухгалтерский отчет, а также регистры бухгалтерского учета, необходимые для составления свободного отчета, определяющего финансовый результат деятельности за отчетный период в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом). Ответственность за достоверность предоставляемой отчетности возлагается на директора, сроки сдачи годового отчета устанавливается отдельным приказом.
1.3 Учет денежных средств и расчетов
Расчеты между предприятиями, а также между предприятиями и физическими лицами могут осуществляться путем наличных и безналичных расчетов. Для работы с наличными денежными средствами организация должна иметь кассу и соблюдать требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в РФ.
Согласно Порядку ведения кассовых операций все предприятия, организации и учреждения независимо от организационно-правовой формы обязаны:
-
Приходовать полученные наличные денежные средства в кассу, хранить свободные денежные средства в учреждениях банков; -
Производить платежи по своим обязательствам перед другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке, а наличными деньгами – в пределах установленной ЦБ РФ суммы; -
При осуществлении наличных денежных расчетов необходимо иметь кассу и кассовую книгу по установленной форме; -
Хранить в кассе наличные деньги следует в пределах установленного банком лимита согласованного с руководителем организации.
Сверх лимита в кассе можно хранить наличные деньги, предназначенные для выплаты зарплаты и пособий, но не более 3 рабочих дней (включая день получения денег в банке).
Ответственность за сохранность ценностей, находящихся в кассе организации, несет кассир. С кассиром должен быть заключен договор о полной ответственности индивидуальной материальной ответственности.
Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации используется активный счет 50 «Касса», к которому могут быть открыты следующие субсчета:
-
50-1 «Касса организации»; -
50-2 «Операционная касса»; -
50-3 «Денежные документы» и пр.
Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации. Приход наличных денег в кассу отражается по дебету счета 50 «Касса» на основании приходного кассового ордера (форма № КО-1). В кассе могут храниться не только наличные деньги, но и денежные документы (почтовые марки, оплаченные авиабилеты, проездные билеты и т.д.). Все поступающие денежные средства должны быть оприходованы своевременно и в полном объеме. Наличные деньги, не подтвержденные кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход организации.
Расход наличных денег из кассы отражается по кредиту счета 50 «Касса» на основании расходного кассового ордера (форма № КО-2). При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа, удостоверяющего личность получателя, записывает наименование, номер документа, кем и когда он выдан в РКО.
Приходные и расходные кассовые ордера выписываются в день совершения операции в одном экземпляре с учетом установленных правил их оформления.
Для учета поступления и выдачи наличных денег организации в кассе используется кассовая книга (форма № КО-4). Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью на последней странице.
Также из кассы деньги могут выдаваться под отчет работникам организации на мелкие хозяйственные расходы и на расходы по командировкам. Минфином установлены нормы возмещения расходов, связанных с командировкой работников в организации, расположенные на территории РФ. Расходы по проезду к месту командировки и обратно оплачиваются по фактическим расходам, подтвержденным соответствующими документами.
Сумму аванса, выдаваемого под отчет, определяют по предварительному расчету стоимости проезда, суточных, квартирных и других расходов. В установленные сроки подотчетные лица обязаны представить отчет о действительно израсходованных суммах с приложением оправдательных документов. Отчеты о расходах по командировках должны быть предоставлены в течение 3 дней по возвращении из командировки. Неизрасходованные суммы аванса подотчетные лица возвращают в кассу.
Согласно Трудовому кодексу РФ предприятие обязано оплатить командировку сотруднику:
-
Проезд; -
Наем жилья; -
Суточные; -
Иные расходы, которые сотруднику поручил произвести работодатель.
Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или ЦБ РФ по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством.
Для открытия счета в кредитной организации необходимо предоставить следующие документы:
-
Заявление об открытии счета; -
Нотариально заверенные копии учредительных документов и свидетельства о государственной регистрации организации; -
Справку о постановке организации на учет в налоговой инспекции; -
Карточку с образцами подписей руководителя (первая подпись), главного бухгалтера (вторая подпись) и оттиски печати организации; -
Копии справки о присвоении организации статистических кодов.
Законодательно количество расчетных счетов не ограничено. Организация в течение 10 дней обязана известить свою налоговую инспекцию. Так, например, у ООО «Сахамедстрой » имеется 2 расчетных счета в разных банках.
Кредитные организации осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Денежные средства списываются со счета на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями Положения ЦБР «О безналичных расчетах в Российской организации» от 03.10.2002г. № 2-П, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между ЦБ или кредитными организациями и их клиентами.
При проведении безналичных расчетов используются:
-
Платежные поручения; -
Аккредитивы; -
Чеки; -
Платежные требования; -
Инкассовые поручения.
ООО «Строй Лидер» для расчетов с поставщиками и подрядчиками используют платежные требования. Платежное поручение – это распоряжение плательщика обслуживающему его учреждению банка о перечислении определенной суммы со своего расчетного счета на счет другого предприятия, в том или другом учреждении банка. Сроки действия платежного поручения 10 дней со дня выписки поручения. Оно выписывается в 2 или 3 экземплярах
Наличные денежные средства из кассы, которые сдает кассир в банк, оформляется объявлением на взнос наличными – это письменный приказ организации банку на зачисление денежных средств на его расчетный счет.
Наличными кассир с расчетного счета может получить деньги по денежному чеку – он состоит из самого чека и корешка к чеку. В чеке указывают ФИО получателя денежных средств. Корешок чека остается в чековой книжке, а сам чек будет являться документом на получение. Контрольная марка отдается кассиру и в назначенное время он может получить деньги с расчетного счета. При получении денег по чеку в дальнейшем кассир выписывает приходный кассовый ордер.
При осуществлении операций с денежными средствами по расчетному счету происходит их движение, которое отражается в выписке с расчетного счета. Выписка с расчетного счета является банковским документом, которая дает достоверную информацию о состоянии счета.
Для учета операций по расчетному счету используют синтетический счет 51 «Расчетные счета». По отношению к балансу счет активный. По дебету счета отражается поступление денежных средств на расчетный счет, по кредиту – списание денежных средств с расчетного счета. Сальдо дебетовое показывает остаток денежных средств на расчетном счете.
