Файл: Анализ за 2021 год.pdf

ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ
за 2021 год
ООО "Кузбассгорноспасатель"
Отчет подготовлен в веб-сервисе www.kontur.ru/expert
8 800 500-88-93

Анализ финансового положения и эффективности
деятельности
Организация: ООО "Кузбассгорноспасатель"
Период: с 01.01.2021 по 31.12.2021
Оглавление
1. Анализ финансового положения
1.1. Структура имущества и источники его формирования
1.2. Оценка стоимости чистых активов организации
1.3. Анализ финансовой устойчивости организации
1.3.1. Основные показатели финансовой устойчивости организации
1.3.2. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
1.4. Анализ ликвидности
1.4.1. Расчет коэффициентов ликвидности
1.4.2. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
2. Анализ эффективности деятельности организации
2.1. Обзор результатов деятельности организации
2.2. Анализ рентабельности
2.3. Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости)
3. Выводы по результатам анализа
3.1. Оценка ключевых показателей
3.2. Рейтинговая оценка финансового состояния организации
4. Приложения
4.1. Определение неудовлетворительной структуры баланса
4.2. Расчет рейтинговой оценки финансового состояния
1. Анализ финансового положения
Анализ финансового состояния ООО "Кузбассгорноспасатель" выполнен за период 01.01.2021–31.12.2021 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 1 год. Качественная оценка значений финансовых показателей организации проведена с учетом отраслевых особенностей деятельности организации (отрасль –
"Операции с недвижимым имуществом", класс по ОКВЭД 2 – 68).
1.1. Структура имущества и источники его формирования
Показатель
Значение показателя
Изменение за анализируемый период в тыс. руб.
в % к валюте баланса тыс.
руб.
(гр.3- гр.2)
± %
((гр.3- гр.2) :
гр.2)
31.12.2020 31.12.2021
на начало анализируемого периода
(31.12.2020)
на конец анализируемого периода
(31.12.2021)
Актив
1. Внеоборотные активы
43 959 41 978 60 42,2
-1 981
-4,5
в том числе: основные средства
14 997 12 939 20,5 13
-2 058
-13,7
Отчет подготовлен в веб-сервисе kontur.ru/expert
1 8 800 500-88-93

Показатель
Значение показателя
Изменение за анализируемый период в тыс. руб.
в % к валюте баланса тыс.
руб.
(гр.3- гр.2)
± %
((гр.3- гр.2) :
гр.2)
31.12.2020 31.12.2021
на начало анализируемого периода
(31.12.2020)
на конец анализируемого периода
(31.12.2021)
нематериальные активы
9 7
<0,1
<0,1
-2
-22,2 2. Оборотные, всего
29 367 57 565 40 57,8
+28 198 +96
в том числе: запасы
193 20 452 0,3 20,5
+20 259
+106
раз дебиторская задолженность
28 951 30 263 39,5 30,4
+1 312
+4,5
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
219 6 846 0,3 6,9
+6 627
+31,3
раза
Пассив
1. Собственный капитал
49 425 66 200 67,4 66,5
+16 775 +33,9 2. Долгосрочные обязательства, всего
14 3
<0,1
<0,1
-11
-78,6
в том числе: заемные средства
–
–
–
–
–
–
3. Краткосрочные обязательства*, всего
23 887 33 340 32,6 33,5
+9 453
+39,6
в том числе: заемные средства
–
–
–
–
–
–
Валюта баланса
73 326 99 543 100 100
+26 217 +35,8
* Без доходов будущих периодов, возникших в связи с безвозмездным получением имущества и государственной помощи, включенных в собственный капитал.
Активы на 31.12.2021 характеризуются таким соотношением: 42,2% внеоборотных активов и 57,8% текущих.
Активы организации за весь анализируемый период увеличились на
26 217
тыс. руб. (на
35,8
%). Учитывая увеличение активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился в меньшей степени – на
33,9
%.
отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как негативный фактор.
Наглядно соотношение основных групп активов организации представлено ниже на диаграмме:
Отчет подготовлен в веб-сервисе kontur.ru/expert
2 8 800 500-88-93

Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
запасы –
20 259
тыс. руб. (
70,6
%)
денежные средства и денежные эквиваленты –
6 627
тыс. руб. (
23,1
%)
Одновременно, в пассиве баланса прирост наблюдается по строкам:
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) –
16 775
тыс. руб. (
59,4
%)
кредиторская задолженность –
11 461
тыс. руб. (
40,6
%)
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "основные средства" в активе и "доходы будущих периодов" в пассиве (
-2 058
тыс. руб. и
-1 177
тыс. руб. соответственно).
собственный капитал организации на 31 декабря 2021 г. равнялся
66 200,0
тыс. руб. за последний год произошел значительный рост собственного капитала, на
16 775,0
тыс. руб., или на
33,9
%.
1.2. Оценка стоимости чистых активов организации
Показатель
Значение показателя
Изменение в тыс. руб.
в % к валюте баланса тыс.
руб.
(гр.3- гр.2)
± %
((гр.3- гр.2) :
гр.2)
31.12.2020 31.12.2021
на начало анализируемого периода
(31.12.2020)
на конец анализируемого периода
(31.12.2021)
1. Чистые активы
49 425 66 200 67,4 66,5
+16 775 +33,9 2. Уставный капитал
10 10
<0,1
<0,1
–
–
3. Превышение чистых активов над уставным капиталом (стр.1- стр.2)
49 415 66 190 67,4 66,5
+16 775 +33,9
Отчет подготовлен в веб-сервисе kontur.ru/expert
3 8 800 500-88-93

Чистые активы организации по состоянию на 31.12.2021 намного (в
6 620,0
раз) превышают уставный капитал.
Такое соотношение положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. К тому же, определив текущее состояние показателя, необходимо отметить увеличение чистых активов на
33,9
% за весь анализируемый период.
Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку. На следующем графике наглядно представлена динамика чистых активов и уставного капитала организации.
1.3. Анализ финансовой устойчивости организации
1.3.1. Основные показатели финансовой устойчивости организации
Показатель
Значение показателя Изменение показателя
(гр.3-гр.2)
Описание показателя и его нормативное значение
31.12.2020 31.12.2021 1. Коэффициент автономии
0,67 0,67
–
Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. нормальное значение для данной отрасли: 0,55 и более (оптимальное
0,65-0,75).
2. Коэффициент финансового левериджа
0,48 0,5
+0,02
Отношение заемного капитала к собственному. нормальное значение для данной отрасли: 0,82 и менее (оптимальное
0,33-0,54).
3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
0,19 0,42
+0,23
Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам. нормальное значение:
0,1 и более.
4. Индекс постоянного актива
0,89 0,63
-0,26
Отношение стоимости внеоборотных активов к величине собственного капитала организации.
Отчет подготовлен в веб-сервисе kontur.ru/expert
4 8 800 500-88-93

Показатель
Значение показателя Изменение показателя
(гр.3-гр.2)
Описание показателя и его нормативное значение
31.12.2020 31.12.2021 5. Коэффициент покрытия инвестиций
0,67 0,67
–
Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. нормальное значение для данной отрасли: 0,8 и более.
6. Коэффициент маневренности собственного капитала
0,11 0,37
+0,26
Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных средств. нормальное значение: 0,1 и более.
7. Коэффициент мобильности имущества
0,4 0,58
+0,18
Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества. Характеризует отраслевую специфику организации.
8. Коэффициент мобильности оборотных средств
0,01 0,12
+0,11
Отношение наиболее мобильной части оборотных средств (денежных средств и финансовых вложений) к общей стоимости оборотных активов.
9. Коэффициент обеспеченности запасов
28,32 1,18
-27,14
Отношение собственных оборотных средств к стоимости запасов. нормальное значение: 0,5
и более.
10. Коэффициент краткосрочной задолженности
1 1
–
Отношение краткосрочной задолженности к общей сумме задолженности.
Коэффициент автономии организации по состоянию на 31.12.2021 составил
0,67
. Полученное значение говорит об оптимальной величине собственного капитала (
67
% в общем капитале организации). коэффициент автономии за весь рассматриваемый период уменьшился всего на
0,01
Структура капитала организации представлена ниже на диаграмме: При этом необходимо отметить, что долгосрочные обязательства на диаграмме не отражены, поскольку имеют незначительную долю.
на 31.12.2021 коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил
0,42
. в течение анализируемого периода имело место стремительное, на
0,23
, повышение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами. по состоянию на 31.12.2021 коэффициент демонстрирует очень хорошее значение.
Отчет подготовлен в веб-сервисе kontur.ru/expert
5 8 800 500-88-93

в течение анализируемого периода коэффициент покрытия инвестиций снизился всего на
0,01
, до
0,67
. Значение коэффициента на последний день анализируемого периода ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет только
67
%).
коэффициент обеспеченности материальных запасов на 31 декабря 2021 г. составил
1,18
. произошло стремительное снижение коэффициента обеспеченности материальных запасов за весь анализируемый период –
на
27,14
. на 31 декабря 2021 г. коэффициент обеспеченности материальных запасов демонстрирует исключительно хорошее значение.
По коэффициенту краткосрочной задолженности видно, что величина краткосрочной кредиторской задолженности организации значительно превосходит величину долгосрочной задолженности (100% и <0,1%
соответственно). При этом за весь рассматриваемый период доля долгосрочной задолженности фактически не изменилась.
1.3.2. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных
средств
Показатель собственных оборотных средств
(СОС)
Значение показателя
Излишек
(недостаток)*
на начало анализируемого периода
(31.12.2020)
на конец анализируемого периода
(31.12.2021)
на
31.12.2020
на
31.12.2021
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)
5 466 24 222
+5 273
+3 770
СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital)
5 480 24 225
+5 287
+3 773
СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам)
5 480 24 225
+5 287
+3 773
*Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат.
По всем трем вариантам расчета на последний день анализируемого периода наблюдается покрытие собственными оборотными средствами имеющихся у организации запасов, поэтому финансовое положение по данному признаку можно характеризовать как абсолютно устойчивое. Следует обратить внимание, что несмотря на хорошую финансовую устойчивость все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов за последний год ухудшили свои значения.
1.4. Анализ ликвидности
1.4.1. Расчет коэффициентов ликвидности
Показатель ликвидности
Значение показателя
Изменение показателя
(гр.3 - гр.2)
Расчет, рекомендованное значение
31.12.2020 31.12.2021 1. Коэффициент текущей
(общей) ликвидности
1,23 1,73
+0,5
Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. нормальное значение: 2 и более.
2. Коэффициент быстрой
(промежуточной)
ликвидности
1,22 1,11
-0,11
Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. нормальное значение: 1 и более.
Отчет подготовлен в веб-сервисе kontur.ru/expert
6 8 800 500-88-93

Показатель ликвидности
Значение показателя
Изменение показателя
(гр.3 - гр.2)
Расчет, рекомендованное значение
31.12.2020 31.12.2021 3. Коэффициент абсолютной ликвидности
0,01 0,21
+0,2
Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. нормальное значение: не менее 0,2.
[На конец периода] при норме 2 коэффициент текущей (общей) ликвидности имеет значение
1,73
. При этом следует отметить, что в течение анализируемого периода коэффициент текущей ликвидности вырос на
0,5
Значение коэффициента быстрой (промежуточной) ликвидности соответствует норме –
1,11
при норме 1. Это означает, что у ООО "Кузбассгорноспасатель" достаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства и погасить краткосрочную кредиторскую задолженность.
Третий из коэффициентов, характеризующий способность организации погасить всю или часть краткосрочной задолженности за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, имеет значение,
соответствующее допустимому (
0,21
). [За весь период] коэффициент вырос на
0,2
1.4.2. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
Активы по степени ликвидности
На конец отчетного периода,
тыс. руб.
Прирост за анализ.
период,
%
Норм.
соотно- шение
Пассивы по сроку погашения
На конец отчетного периода,
тыс. руб.
Прирост за анализ.
период,
%
Излишек/
недостаток платеж. средств тыс. руб., (гр.2 - гр.6)
А1.
Высоколиквидные активы (ден. ср-ва +
краткосрочные фин.
вложения)
6 846
+31,3
раза
≥
П1. Наиболее срочные обязательства
(привлеченные средства) (текущ.
кред. задолж.)
17 527
+188,9
-10 681
А2.
Быстрореализуемые активы
(краткосрочная деб.
задолженность)
30 263
+4,5
≥
П2. Среднесрочные обязательства
(краткосроч.
обязательства кроме текущ. кредит.
задолж.)
15 813
-11,3
+14 450
А3. Медленно реализуемые активы (прочие оборот. активы)
20 456
+103,8
раза
≥
П3. Долгосрочные обязательства
3
-78,6
+20 453
А4.
Труднореализуемые активы
(внеоборотные активы)
41 978
-4,5
≤
П4. Постоянные пассивы (собственный капитал)
66 200
+33,9
-24 222
Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняется три. У организации не имеется достаточно высоколиквидных активов для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет
10 681
тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение выполняется – у организации достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств (больше на
91,4
%).
Отчет подготовлен в веб-сервисе kontur.ru/expert
7 8 800 500-88-93