Из таблицы видно, что за анализируемый год у организации сумма активов увеличилась на 12801 тыс. руб., в том числе внеобротные активы – на 10702 тыс. руб., оборотные активы – на 2279 тыс. руб. В результате этого изменилась структура активов, повысилась доля основных и денежных средств, в то же время по другим статьям произошло снижение удельного веса как внеоборотных, так и оборотных активов.

Анализ пассивов организациипредполагает определение изменений, произошедших в структуре собственного и заемного капитала, а также объема привлекаемых средств на краткосрочной и долгосрочной основах. По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный и заемный, а по продолжительности использования выделяют долгосрочный (перманентный) и краткосрочный капитал.

Таблица 9.-Анализ источников средств организации

				На начало				На конец				Отклонения, +/-
				года				года
		Показатели
				сумма,		уд.		сумма,		уд.		сумма,		уд.
				тыс.		вес,		тыс.		вес,		тыс.		вес,
				руб.		%		руб.		%		руб.		%
I.	Капитал и резервы, всего:		38309		92,2		42246		77,4		+3937		-14,8
1.	Уставный капитал		1144		2,8		1144		2,1		0		-0,7
2.	Собственные акции, выкуплен-
ные у акционеров				-		-		-		-		-		-
3.	Добавочный капитал		1009		2,4		1009		1,8		0		-0,6
4.	Резервный капитал		-		-		-		-		-		-
5.	Нераспределенная прибыль (не-
покрытый убыток)				36156		87,0		40093		73,5		+3937		-13,5
II. Долгосрочные обязательства,				2935		7,0		11664		21,4		+8729		+14,4
всего:
6.	Займы и кредиты		2935		7,0		11664		21,4		+8729		+14,4
7.	Отложенные налоговые обяза-		-		-		-		-		-		-
тельства
8.	Прочие обязательства		-		-		-		-		-		-
III. Краткосрочные обязательства,
всего:				326		0,8		641		1,2		+315		+0,4
9.		Займы и кредиты		-		-		-		-		-		-
10.		Кредиторская задолженность		326		0,8		641		1,2		+315		+0,4
11.		Прочие обязательства		-		-		-		-		-		-
Итого источников средств				41570		100,0		54551		100,0		+13001		-

---

Данные таблицы показывают, что при росте источников средств на 13001 тыс. руб. произошло увеличение удельного веса долгосрочных обязательств и краткосрочных займов и кредитов.

---

3.2. Оценка ликвидности и платежеспособности ООО «Доброе».

Одним из важнейших показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, является его ликвидность и платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. Платежеспособность является внешним проявлением финансового состояния предприятия, его устойчивости.

Оценить способность предприятия своевременно и в полном объеме выполнять свои краткосрочные обязательства за счет текущих активов возможно посредством анализа ликвидности и платежеспособности предприятия.

Ликвидность баланса - возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее - это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств.

Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников (реализации активов). Но предприятие может привлечь заемные средства со стороны, если у него имеется соответствующий имидж в деловом мире и достаточно высокий уровень инвестиционной привлекательности.

Активы предприятия в зависимости от скорости превращения их в деньги делятся на четыре группы.

Наиболее ликвидные активы – А1. В эту группу входят денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

Быстро реализуемые активы – А2. В эту группу входят дебиторская задолженность и прочие активы.

Медленно реализуемые активы – А3. В эту группу включаются статьи раздела II актива «Запасы» кроме строки «Расходы будущих периодов», а из I раздела баланса статья «Долгосрочные финансовые вложения».

Трудно реализуемые активы – А4. В эту группу включаются статьи раздела I актива баланса, за исключением строки, включенной в группу «Медленно реализуемые активы».

Обязательства предприятия (статьи пассива баланса) также группируются в четыре группы и располагаются по степени срочности их оплаты.

Наиболее срочные обязательства – П1. В группу включается кредиторская задолженность.

Краткосрочные пассивы – П2. В группу включаются краткосрочные кредиты и займы, и прочие краткосрочные пассивы.

Долгосрочные пассивы – П3. В группу входят долгосрочные кредиты и займы.

---

Постоянные пассивы – П4. В группу включаются строки III раздела баланса плюс строки «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов», «Доходы будущих периодов», «Резервы предстоящих расходов» из V раздела. В целях сохранения баланса актива и пассива итог этой группы уменьшается на величину строки «Расходы будущих периодов» II раздела актива баланса.

Для определения ликвидности баланса надо сопоставить произведенные расчеты групп активов и групп обязательств. Баланс считается ликвидным при условии следующих соотношений:

A1 ≥ П1,

А2 ≥П2,

А3 ≥ П3,

А4 ≤ П4.

Общий коэффициент ликвидности баланса показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств (как краткосрочных, так и долгосрочных) при условии, что различные группы ликвидных средств и платежных обязательств входят в указанные суммы с весовыми коэффициентами, учитывающими их значимость с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств.

Оценку ликвидности предприятия выполняют с помощью системы финансовых коэффициентов, которые позволяют сопоставить стоимость текущих активов, имеющих различную степень ликвидности, с суммой текущих обязательств. К ним относятся:

1. Коэффициент текущей ликвидности показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. Это основной показатель платежеспособности предприятия. Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле: К_ТЛ= (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2). (9)

В мировой практике значение этого коэффициента должно находиться в диапазоне 1-2. Естественно, существуют обстоятельства, при которых значение этого показателя может быть и больше, однако, если коэффициент текущей ликвидности более 2-3, это, как правило, говорит о нерациональном использовании средств предприятия. Значение коэффициента текущей ликвидности ниже единицы говорит о неплатежеспособности предприятия.

2. Коэффициент быстрой ликвидности, или коэффициент «критической оценки», показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность. Коэффициент быстрой ликвидности определяется по формуле К_БЛ= (А1 + А2) / (П1 + П2). (10)

В ликвидные активы предприятия включаются все оборотные активы предприятия

---

, за исключением товарно-материальных запасов. Данный показатель определяет, какая доля кредиторской задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных активов, т. е. показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Рекомендуемое значение данного показателя от 0,7-0,8 до 1,5.

2. 
   Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле К_АЛ= А1 / (П1 + П2). (11)
   

Значение данного показателя не должно опускаться ниже 0,2.

4. Для комплексной оценки ликвидности баланса в целом рекомендуется использовать общий показатель ликвидности баланса предприятия, который показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств (краткосрочных, долгосрочных, среднесрочных) при условии, что различные группы ликвидных средств и платежных обязательств входят в указанные суммы с определенными весовыми коэффициентами, учитывающими их значимость с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств.

Общий показатель ликвидности баланса определяется по формуле

К_ОЛ= (А1 + 0,5А2 + 0,3А3) / (П1 + 0,5П2 + 0,3П3). (12)

Рассмотрим ликвидность баланса ООО «Доброе».

К_ол=(6328+0,5∙1623+0,3∙14815)/(421+0,3∙2935)=(6328+811,5+4444,5)/(421+

880,5)=11584/1301,5=8,9-2020 г.

К_ол=(17123+0,5∙873+0,3∙7049)/(326+0,3∙11664)=(17123+436,5+2114,7)/(326+

3499,2)=19674,2/3825,2=23,8-2021 г.

Найденные результаты сведем в таблицу.

Таблица 10. Значение данного коэффициента должно быть больше или равно 1.

Статьи актива по степени ликвидности	Тыс. руб.	Статьи пассива по степени срочности обязательств	Тыс. руб.	Платежный излишек (недостаток)	Степень ликвидности баланса
2020
А1	6328	П1	421	+5907	А1 ≥ П1
А2	811,5	П2	0	+811,5	А2 ≥ П2
А3	4444,5	П3	880,5	+3564	А3 ≥ П3
А4	-	П4	-	-
Баланс	41570	Баланс	41570
2021
А1	17123	П1	326	+16797	А1 ≥ П1
А2	436,5	П2	0	+436,5	А2 ≥ П2
А3	2114,7	П3	880,5	+20266,5	А3 ≥ П3
А4	-	П4	-	-	-
Баланс	54551	Баланс	54551

---

Смотрите также файлы

• Решение на временное обращение партии препарата. До тех пор, пока molnupiravir не зарегистрирован, он может быть назначен по решению врачебной комиссии.docx

• Контрольная работа по дисциплине Иностранный язык в профессиональной деятельности Студент гр.docx

• Занятие 2 Расчет напорного гидроциклона.docx

• Тест по роману ф. М. Достоевского преступление и наказание.docx

• Мектеп андыааш алалы 8 жалпы орта білім беретін мектеп Малімні атыжні Дйсенбаева Айзада Азаматызы.doc