Файл: Практическая работа по дисциплине Налоги и налогообложение.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 10.04.2024
Просмотров: 65
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Практическая работа по дисциплине «Налоги и налогообложение»
1. ЗАО «Надежда» производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 750 шкафов, по цене 2 500 руб. (цена без НДС) при себестоимости изготовления 1 200 руб. (в том числе НДС по ставке 18%).
Задание:
1) определить сумму НДС, исчисленную с реализации;
2) определить сумму налогового вычета, произведя расчеты;
3) определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, произведя необходимые расчеты.
Решение:
1) Выручка = 750 шкафов * 2 500 руб. = 1 875 000 руб.
НДС от реализации = 1 875 000 руб. * 18 % = 337 500 руб.
2) Налоговый вычет – это сумма НДС по произведенным расходам на изготовление.
Затраты на изготовление (себестоимость) = 750 шкафов * 1 200 руб. = 900 000 руб.
НДС с суммы затрат = 900 000 * 18 / 118 = 137 288,14 руб.
3) НДС, подлежащий уплате в бюджет = 337 500 – 137 288,14 = 200 211,86 руб.
2. В 2018 году Петров И.А. купил квартиру за 1 млн. руб.Полученный доход и уплаченный НДФЛ: Доход за 2018 год инженера Петрова И.А. со ставил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) × 12 месяцев).
Задание:
1) Исчислить уплаченный в бюджет НДФЛ за 2018 год;
2) Исчислить НДФЛ к возврату.
3) Указать, в какие сроки можно будет вернуть сумму НДФЛ.
Решение:
1) Удержанный и уплаченный НДФЛ = 480 000 руб. * 13 % = 62 400 руб.
2) НДФЛ к возврату = 1 000 000 руб. * 13 % = 130 000 руб.
3) Вернуть может постепенно в течение 3-х лет с момента покупки квартиры, начиная со следующего года, после года приобретения жилья, возвращать сумму частями, в пределах общей суммы НДФЛ, удержанной из з/п за текущий год.
3. ООО «Огонек» за 2017 год реализовало свою продукцию и получило доход – 10 000 000 руб. Расходы на материалы составили 5 000 000 руб., расходы на оплату труда (с отчислениями в социальные внебюджетные фонды) – 2 000 000 руб.; амортизация – 600 000 руб.; прочие расходы – 100 000 руб.
Задание:
1) Напишите, по какой формуле рассчитывается прибыль организации.
2) Рассчитайте сумму прибыли, полученную ООО «Огонек» за 2017 год.
Решение:
1) Налог на прибыль = налогооблагаемая база * 20 %
Налогооблагаемая база = выручка – расходы на реализацию и внереализационные расходы
2) Налог на прибыль = ((10 000 000 – (5 000 000 + 2 000 000 + 600 000 + 100 000)) * 20 % = 460 000 руб.
4. Рыбопромысловая компания «Невод» получила разрешение на ведение рыбного промысла на 2018-2019 ᴦ. на два вида биоресурсов в Дальневосточном бассейне - трески (5 000 тонн) и палтуса (1 500 тонн).
В разрешении определены сроки промысла ˸
- для трески – с 13 марта 2018 ᴦ. по 12 марта 2019 ᴦ. (12 месяцев);
- для палтуса – с 13 марта 2018 ᴦ. по 12 сентября 2018 ᴦ. (6 месяцев).
Задание:
1) Рассчитать сумму разового сбора.
2) Рассчитать сумму регулярного сбора.
3) Указать сроки оплаты регулярного сбора и ежемесячные суммы (Обратите внимание!!! Сроки промысла для трески и палтуса разные).
Решение:
1) Разовый сбор = (кол-во объектов водных ресурсов * ставка сбора) * 10 % = ((5 т трески * 3 000 руб. /т) + (1,5 т палтуса * 3 500 руб. / т)) * 10 % = 2 025 руб.
2) Регулярный сбор = (сумма сбора - размер разового сбора) / количество месяцев действия разрешения = ((5 * 3 000) – (5 * 3 000) * 10 %)) / 12 мес.) + ((1,5 * 3 500) – (1,5 * 3 500) * 10 %) / 6 мес.) = 1 125 + 787 ,50 = 1 912,50 руб.
3) Единовременный взнос уплачивается за разрешенный прилов не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов. Т.е., для вылова трески срок оплаты – до 20 апреля, а для палтуса – до 20 октября.
5. ООО «Уют» занимается производством мебели и реализацией сопутствующих товаров.
Остаточная стоимость основных средств организации составляет:
на 1 января 648 000 руб.;
на 1 февраля 644 400 руб.;
на 1 марта 640 800 руб.;
на 1 апреля 637 200 руб.
1) Определите налогооблагаемую базу для исчисления налога на имущество.
2) Исчислите налог на имущество организаций за (отчетный период) – 1 квартал 2017 года. Для исчисления авансового платежа воспользуйтесь максимально возможной ставкой налога.
Решение:
1) Налогооблагаемая база = средняя стоимость ОС (по остаточной стоимости) на первое число каждого из месяцев периода = (648 000 + 644 400 + 640 800 + 637 200) / 4 = 642 600 руб.
2) Налог на имущество за 1-ый кв. = 642 600 руб. * 2,2 % / 4 кв. = 3 534,30 руб.
6. Предприятие «Зенит» в 2017 году находится на обычной системе налогообложения. Годовой доход за 2017 год компании составляет 1 000 000 руб. Сумма издержек (расходов) предприятия за год составляет 700 000 руб. С 2018 года предприятие приняло решение перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН). При переходе на УСН налогоплательщик выбирает между объектами налогообложения «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов». Необходимо помочь предприятию выбрать оптимальный вариант (для этого надо рассчитать налог при УСН по двум объектам и выбрать более выгодный).
Решение:
УСН «доходы». Ставка 6 %. Налог по УСН «доходы» = 1 000 000 * 6 % = 60 000 руб.
УСН «доходы – расходы». Ставка 15 %. Налог по УСН «доходы минус расходы» = (1 000 000 – 700 000) * 15 % = 45 000 руб.
Оптимальный вариант – УСН «доходы» по ставке 6 %.
