Файл: Оценка экономической эффективности создания цеха по производству активированного гранулированного угля марки скт.docx
Добавлен: 11.04.2024
Просмотров: 44
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
(12)
ПТ на 1 рабочего равна:
ПТо.р. на 1 рабочего в цехе:
ПТр на 1 рабочего в цехе:
5 Расчет фонда заработной платы персонала цеха
5.1 Расчет фонда заработной платы рабочих
Для данного производства доплаты за работу могут выражаться в премиях, надбавки за работу в праздники или за ночные смены.
Работая во вредных условиях труда (Зут), работодатель обязать доплачивать сотрудникам в размере 15% от их установленного тарифа (Зт). Доплата за работу в вечернее и ночное время (Звеч.ноч.) рассчитывается с учетом, что на данную работу будет приходится не более 30% всего рабочего времени. Премирование определяется в размере 20% от фонда заработной платы.
Для расчета доплат за выход в ночное и вечернее время, применим формулу (13):
(13)
где Квеч.(ноч) – это коэффициент доплаты к тарифу за каждый час дополнительной работы в ночное и вечернее время (Квеч. = 0,2; Кноч. = 0,4).
Средний показатель между доплатой за вечернее время и ночное составляет 30% или 0,3.
Доплата сотрудникам за выход в праздничные дни, а всего таких дней 12, производиться в размере полной ставки. Рассчитаем доплату по формуле (14):
(14)
Годовой фонд оплаты труда - формула (15):
(15)
Теперь рассчитаем размер премий из ФОТа (фонд оплаты труда) (Зпрем.). Берем процент от прямого фонда. Процент найдем по формуле (16):
(16)
где a - установленный процент премий из фонда заработной платы для данной группы рабочих, %.
Для основных рабочих процент премий составляет 30%, для вспомогательных рабочих - 20%.
Итоговой годовой ФОТ находим путем суммирования годового фонда и всех премий.
Найдем среднегодовую заработную плату через деление полного годового фонда и списочную численность всех работников одной профессии.
Все расчеты представлены в таблице 8.
Таблица 8 – Расчет зарплаты рабочих
5.2 Расчет фонда заработной платы служащих
Штатная численность специалистов и руководителей поможет рассчитать их фонд заработной платы.
Так как, вредные условия труда сохраняются для специалистов и руководителей, их доплата за вредность равняется 12% и 24% к установленному окладу.
Вычислим годовой фонд умножение месячного оклада, включая все доплаты) и штатную численность сотрудников, и на 12 месяцев.
Доплаты за работу в праздничные дни (Зпр) рассчитываются по формуле (17):
(17)
где Зм - должностной оклад в месяц, руб.;
Зут - доплата за условия труда, руб.
Из фонда зарплаты выплачиваются премии служащим в процентном соотношении. Процент составляет: 30% для руководителей и 40% для специалистов.
В таблице 9 приведен расчет заработной платы служащих.
Таблица 9 - Расчет заработной платы служащих
Полный годовой фонд оплаты труда для служащих — это 7980,6 тысяч рублей.
5.3 Сводные показатели по труду и заработной плате
Сводная таблица 10 отражает показатели труда и заработную плату рабочих.
Таблица 10 - Сводная таблица по рабочим
Всего в год ФОТ составляет 36264,17 тысяч рублей, а среднегодовая заработная плата одного работника – 338,9 тысяч рублей.
6 Расчет проектной себестоимости продукции
Чтобы вычислить себестоимость товара, необходимо посчитать расходы на энергию.
Будем использовать коэффициенты: увеличение текущей мощности (1,1) и на спрос (0,7).
8276 часов – это эффективный годовой фонд времени работы оборудования.
За неучтенное электрооборудование, номинальная мощность и заявленная мощность обуславливается 30% от основного оборудования.
Все расчеты указаны в таблице 11.
Таблица 11 – Годовой расход электрооборудования
Себестоимость электроэнергии по двухставочному тарифу рассчитывается с определения оплаты за всю электроэнергию (Зэл) за год от энергосистемы. Формула имеет вид (18):
(18)
где W – расход электроэнергии за год, кВт.ч;
Ц – дополнительная плата за кВт.ч, руб. (Ц=3,5 руб.);
Кэ.х. – коэффициент, учитывающий затраты на содержание энергохозяйства (Кэ.х.=1,1).
Плата за всю электроэнергию на производстве:
Далее посчитаем себестоимость одного КВт за один час энергии, потребляемой производством (Сэл) (19):
(19)
На тонну продукции:
Отчисления на социальные нужды рассчитываются из заработной платы рабочих и составляет 30%.
Составим смету по общепроизводственным расходам. Таблица 12.
Таблица 12 – Общепроизводственные издержки
Общепроизводственные расходы на химической промышленности относятся к общехозяйственным издержкам и рассчитываются как 23% к сумме расходов.
Калькуляция себестоимости представлена в таблице 13.
Таблица 13 – Проектная калькуляция себестоимости
Продукция: Активированный гранулированный уголь
Проектируемый годовой выпуск: 3000 тонн
Калькуляционная единица: 1 тонна
Рассчитаем оптовую цену, используя формулу (20):
(20)
где R – рентабельность, 20%.
Оптовая цена единицы предприятия равна:
Доход от планового объема угля в год равняется 367000,3 тысяч рублей.
7 Технико-экономические показатели и экономическая эффективность цеха
Технико-экономические показатели эффективности – это совокупность показателей, которые отражают материально-производственную базу организации и насколько эффективны использованные ресурсы производства.
Чтобы оценить данные показатели, необходимо составить таблицу с технико-экономическими данными и внести все показатели в таблицу. Показатели, которые будут отражены в таблице:
(21)
(22)
Где а – основные фонды в общей сумме фондов, 70 %;
б – нормируемые оборотные средства, 30%.
(23)
где С - полная себестоимость одной единицы продукции, руб.
П=367000300-305833585=61166715
(24)
где Нп – Налоговая ставка на прибыль (20%).
а) производственные фонды:
По прибыли от реализации (Pф), рассчитаем по формуле (25):
(25)
По чистой прибыли (Рфч), применим формулу (26):
(26)
б) для продукции (Рп) рентабельность, рассчитывается по формуле (27):
(27)
(28)
где К – сумма капиталовложений во все фонды, руб.
(29)
Теперь сгруппируем все технические и экономические показатели в отдельную таблицу 15.
Таблица 15 - Технико-экономические показатели
Оцениваем экономическую эффективность работы предприятия через нахождения точки безубыточности. Эта точка покажет нам наименьший объем реализации продукции. Она находится двумя способами: графическим и аналитическим.
На горизонтальной линии с шагом 20% Qmax (Qmax = 3 тыс. т. шаг равен 0,6 тыс. т.).
На вертикальной линии отмечаем годовой выпуск продукции (в опт – 367 млн. руб, себестоимость – 305,8 млн. руб.) с шагом 20% от Qmax (так при Qmax = 367 млн. руб. шаг = 74 млн. руб.)
К исходным показателям отнесем: Цед = 122,3 тысяч руб./т; Cед = 101,94 тыс. руб./т; УПРгод = 107,9 млн. руб./т.
Точка безубыточности продукции равняется 1,9 тыс. тонн, показана на рисунке 2.
Рисунок 2 – Точка безубыточности производства
Применим формулу (30) для нахождения объема реализации продукции (Qmin):
(30)
где
– переменные расходы на себестоимость одной единицы продукции, руб.
Рассчитаем сумму общехозяйственных, коммерческих и общепроизводственных расходов. Эти расчеты помогут нам найти себестоимость годового выпуска для условно-постоянных расходов.
Переменные издержки (тыс. руб.) следующие: сырье, топливо, электроэнергия, социальные нужды работников и др.
Минимальный объем реализуемой продукции (в тоннах):
Максимальный объем от реализации продукции (Qmax) = полной себестоимости 305833,585 тысяч рублей.
8 Выводы по работе
В завершении моей курсовой работе, хочу отметить, что после проведения всех необходимых расчетов, экономическая эффективность нового цеха будет иметь положительный характер.
Запланированный объем выпуска продукции составляет 3000 тонны, и в этих масштабах прибыль от реализации составит 61,166 миллионов рублей. Чистая прибыль от данного проекта также имеется и равняется 47,83 миллионам рублей. 20% уходит на рентабельность продукции, что приводит к окупаемости капиталовложений.
ПТ на 1 рабочего равна:
ПТо.р. на 1 рабочего в цехе:
ПТр на 1 рабочего в цехе:
5 Расчет фонда заработной платы персонала цеха
5.1 Расчет фонда заработной платы рабочих
Для данного производства доплаты за работу могут выражаться в премиях, надбавки за работу в праздники или за ночные смены.
Работая во вредных условиях труда (Зут), работодатель обязать доплачивать сотрудникам в размере 15% от их установленного тарифа (Зт). Доплата за работу в вечернее и ночное время (Звеч.ноч.) рассчитывается с учетом, что на данную работу будет приходится не более 30% всего рабочего времени. Премирование определяется в размере 20% от фонда заработной платы.
Для расчета доплат за выход в ночное и вечернее время, применим формулу (13):
(13)где Квеч.(ноч) – это коэффициент доплаты к тарифу за каждый час дополнительной работы в ночное и вечернее время (Квеч. = 0,2; Кноч. = 0,4).
Средний показатель между доплатой за вечернее время и ночное составляет 30% или 0,3.
Доплата сотрудникам за выход в праздничные дни, а всего таких дней 12, производиться в размере полной ставки. Рассчитаем доплату по формуле (14):
(14)Годовой фонд оплаты труда - формула (15):
(15)Теперь рассчитаем размер премий из ФОТа (фонд оплаты труда) (Зпрем.). Берем процент от прямого фонда. Процент найдем по формуле (16):
(16)где a - установленный процент премий из фонда заработной платы для данной группы рабочих, %.
Для основных рабочих процент премий составляет 30%, для вспомогательных рабочих - 20%.
Итоговой годовой ФОТ находим путем суммирования годового фонда и всех премий.
Найдем среднегодовую заработную плату через деление полного годового фонда и списочную численность всех работников одной профессии.
Все расчеты представлены в таблице 8.
Таблица 8 – Расчет зарплаты рабочих
5.2 Расчет фонда заработной платы служащихШтатная численность специалистов и руководителей поможет рассчитать их фонд заработной платы.
Так как, вредные условия труда сохраняются для специалистов и руководителей, их доплата за вредность равняется 12% и 24% к установленному окладу.
Вычислим годовой фонд умножение месячного оклада, включая все доплаты) и штатную численность сотрудников, и на 12 месяцев.
Доплаты за работу в праздничные дни (Зпр) рассчитываются по формуле (17):
(17)где Зм - должностной оклад в месяц, руб.;
Зут - доплата за условия труда, руб.
Из фонда зарплаты выплачиваются премии служащим в процентном соотношении. Процент составляет: 30% для руководителей и 40% для специалистов.
В таблице 9 приведен расчет заработной платы служащих.
Таблица 9 - Расчет заработной платы служащих
Полный годовой фонд оплаты труда для служащих — это 7980,6 тысяч рублей.
5.3 Сводные показатели по труду и заработной плате
Сводная таблица 10 отражает показатели труда и заработную плату рабочих.
Таблица 10 - Сводная таблица по рабочим
Всего в год ФОТ составляет 36264,17 тысяч рублей, а среднегодовая заработная плата одного работника – 338,9 тысяч рублей.
6 Расчет проектной себестоимости продукции
Чтобы вычислить себестоимость товара, необходимо посчитать расходы на энергию.
Будем использовать коэффициенты: увеличение текущей мощности (1,1) и на спрос (0,7).
8276 часов – это эффективный годовой фонд времени работы оборудования.
За неучтенное электрооборудование, номинальная мощность и заявленная мощность обуславливается 30% от основного оборудования.
Все расчеты указаны в таблице 11.
Таблица 11 – Годовой расход электрооборудования
Себестоимость электроэнергии по двухставочному тарифу рассчитывается с определения оплаты за всю электроэнергию (Зэл) за год от энергосистемы. Формула имеет вид (18):
(18)где W – расход электроэнергии за год, кВт.ч;
Ц – дополнительная плата за кВт.ч, руб. (Ц=3,5 руб.);
Кэ.х. – коэффициент, учитывающий затраты на содержание энергохозяйства (Кэ.х.=1,1).
Плата за всю электроэнергию на производстве:
Далее посчитаем себестоимость одного КВт за один час энергии, потребляемой производством (Сэл) (19):
(19) На тонну продукции:
Отчисления на социальные нужды рассчитываются из заработной платы рабочих и составляет 30%.
Составим смету по общепроизводственным расходам. Таблица 12.
Таблица 12 – Общепроизводственные издержки
Общепроизводственные расходы на химической промышленности относятся к общехозяйственным издержкам и рассчитываются как 23% к сумме расходов.
Калькуляция себестоимости представлена в таблице 13.
Таблица 13 – Проектная калькуляция себестоимости
Продукция: Активированный гранулированный уголь
Проектируемый годовой выпуск: 3000 тонн
Калькуляционная единица: 1 тонна
Рассчитаем оптовую цену, используя формулу (20):
(20)где R – рентабельность, 20%.
Оптовая цена единицы предприятия равна:
Доход от планового объема угля в год равняется 367000,3 тысяч рублей.
7 Технико-экономические показатели и экономическая эффективность цеха
Технико-экономические показатели эффективности – это совокупность показателей, которые отражают материально-производственную базу организации и насколько эффективны использованные ресурсы производства.
Чтобы оценить данные показатели, необходимо составить таблицу с технико-экономическими данными и внести все показатели в таблицу. Показатели, которые будут отражены в таблице:
-
Выпуск продукции в год по оптовым ценам (А), рассчитывается по формуле (21):
(21) -
Нормируемые оборотные средства (Он) найдем по формуле (22):
(22)
Где а – основные фонды в общей сумме фондов, 70 %;
б – нормируемые оборотные средства, 30%.
-
Рассчитаем прибыль от реализации угля (П) по формуле (23):
(23)где С - полная себестоимость одной единицы продукции, руб.
П=367000300-305833585=61166715
-
Чистая прибыль (Пч) рассчитывается по формуле (24):
(24)
где Нп – Налоговая ставка на прибыль (20%).
-
Рентабельность предприятия:
а) производственные фонды:
По прибыли от реализации (Pф), рассчитаем по формуле (25):
(25)
По чистой прибыли (Рфч), применим формулу (26):
(26)
б) для продукции (Рп) рентабельность, рассчитывается по формуле (27):
(27) -
Период, за который окупятся капиталовложения (Ток) по чистой прибыли находим следующим образом (28):
(28)где К – сумма капиталовложений во все фонды, руб.
-
Фондоотдача основных фондов (Фо), находится по формуле (29):
(29) Теперь сгруппируем все технические и экономические показатели в отдельную таблицу 15.
Таблица 15 - Технико-экономические показатели
Оцениваем экономическую эффективность работы предприятия через нахождения точки безубыточности. Эта точка покажет нам наименьший объем реализации продукции. Она находится двумя способами: графическим и аналитическим.
-
Графический способ нахождения безубыточности:
На горизонтальной линии с шагом 20% Qmax (Qmax = 3 тыс. т. шаг равен 0,6 тыс. т.).
На вертикальной линии отмечаем годовой выпуск продукции (в опт – 367 млн. руб, себестоимость – 305,8 млн. руб.) с шагом 20% от Qmax (так при Qmax = 367 млн. руб. шаг = 74 млн. руб.)
К исходным показателям отнесем: Цед = 122,3 тысяч руб./т; Cед = 101,94 тыс. руб./т; УПРгод = 107,9 млн. руб./т.
Точка безубыточности продукции равняется 1,9 тыс. тонн, показана на рисунке 2.
Рисунок 2 – Точка безубыточности производства
-
Найдем точку безубыточности через аналитический способ:
Применим формулу (30) для нахождения объема реализации продукции (Qmin):
(30)где
– переменные расходы на себестоимость одной единицы продукции, руб.Рассчитаем сумму общехозяйственных, коммерческих и общепроизводственных расходов. Эти расчеты помогут нам найти себестоимость годового выпуска для условно-постоянных расходов.
Переменные издержки (тыс. руб.) следующие: сырье, топливо, электроэнергия, социальные нужды работников и др.
Минимальный объем реализуемой продукции (в тоннах):
Максимальный объем от реализации продукции (Qmax) = полной себестоимости 305833,585 тысяч рублей.
8 Выводы по работе
В завершении моей курсовой работе, хочу отметить, что после проведения всех необходимых расчетов, экономическая эффективность нового цеха будет иметь положительный характер.
Запланированный объем выпуска продукции составляет 3000 тонны, и в этих масштабах прибыль от реализации составит 61,166 миллионов рублей. Чистая прибыль от данного проекта также имеется и равняется 47,83 миллионам рублей. 20% уходит на рентабельность продукции, что приводит к окупаемости капиталовложений.
