ПОО А «Тульский техникум Экономики, финансов и информатики»

Домашняя контрольная работа

По дисциплине «МД- 03.01. Организация расчетов с бюджетом и вне бюджетными фондами»

Вопрос: Основа налогообложения. Учет расчета с бюджетом по НДФЛ.

Выполнила: студентка гр. 5.03 з/о

Сошникова Ю. С.

Проверил: Васильева Е. Г.

г. Тула, 2022г.

Содержание

1. 
   Основа налогообложения.
   
2. 
   Учет расчета с бюджетом по НДФЛ.
   
3. 
   Список источников.
   

Основы налогообложения в России

Налоговая система России, и ее структура.
Налоговая система – совокупность налогов, взимаемых с налогоплательщиков на территории государства в соответствии с его налоговым законодательством, и фискальных органов, которые контролируют правильность исчисления, полноту и своевременность их уплаты в бюджет налогоплательщиками. Налоговое законодательство России включает в себя законодательство трёх уровней: федерального, регионального и местного. Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ или НК) и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах, сборах и страховых взносах (ст. 1 НК РФ). Законы субъектов РФ о региональных налогах и нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах и сборах принимаются в соответствии с нормами НК РФ. В целом указанные законы и нормативные акты называются «законодательство о налогах и сборах». Налоговый кодекс РФ – это ключевой документ налогового законодательства России. Он устанавливает принципы построения налоговой системы, права и обязанности участников налоговых отношений, виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение, порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов, порядок осуществления налогового контроля и т. д. В то же время НК РФ – закон прямого действия. Налоговый кодекс РФ выделяет три категории платежей – налоги, сборы и страховые взносы. Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

---

Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.

Страховые взносы – обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования. Налоги и сборы подразделяются на федеральные, региональные и местные. Их перечень является закрытым. Федеральные налоги и сборы установлены НК РФ и обязательны к уплате на территории всей страны. Региональные налоги установлены НК РФ и законами субъектов РФ. Они обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ. Местные налоги и сборы установлены НК РФ и нормативными правовыми актами муниципальных образований, а также законами городов федерального значения. Они обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Страховые взносы установлены НК РФ, являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории РФ.

Законодательные (представительные) органы государственной власти субъектов РФ при установлении региональных налогов, а представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) при установлении местных налогов и сборов определяют налоговые ставки, порядок и сроки уплаты, если они не установлены в НК РФ, а также – особенности определения налоговой базы, основания и порядок применения налоговых льгот. Иные элементы налогообложения, а также налогоплательщики определяются НК РФ. Федеральные налоги и сборы:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

---

3) налог на доходы физических лиц;

4) налог на прибыль организаций;

5) налог на добычу полезных ископаемых;

6) водный налог;

7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

8) государственная пошлина.

Региональные налоги:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

Местные налоги и сборы:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц;

3) торговый сбор.

Кроме общего режима налогообложения, в налоговой системе РФ применяются следующие специальные налоговые режимы:

1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

2) упрощенная система налогообложения;

3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;

5) патентная система налогообложения.

Новые налоги и сборы вводятся в налоговую систему России с 1 января нового года. Изменения в актах законодательства о налогах и сборах вступают в силу с 1-го числа очередного налогового периода, а по страховым взносам – не ранее 1-го числа очередного расчетного периода. При этом законодатель должен учитывать, что со дня официального опубликования нормативного акта до даты его вступления в силу должно пройти не менее одного месяца.

Учет расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц установлен 23-й главой Налогового кодекса.

Большинство доходов, выплачиваемых фирмой работникам в течение календарного года, облагают налогом на доходы физических лиц.

В частности, налогом облагаются заработная плата, премии и вознаграждения, надбавки и доплаты (например, за выслугу лет, стаж работы, совмещение профессий, работу в ночное время) и т.п.

Также налог на доходы физических лиц платят с материальной выгоды. Она возникает: - если сотрудник получает бесплатно или по сниженным ценам товары (ценные бумаги, работы, услуги) от организации;

если сотрудник получает от организации заем (ссуду) и уплачивает проценты за пользование им по ставке, которая с 2009 года ниже 2/3 ставки рефинансирования Банка России (по займам, выданным в рублях) или 9% годовых (по займам, выданным в валюте).

---

Выплаты, которые не облагают НДФЛ, приведены в статье 217 НК РФ. В частности, к ним относят:
1) большинство установленных законодательством пособий и компенсаций, например:

• 
  суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья (в пределах установленных норм);
  
• 
  выходное пособие, выплачиваемое при увольнении сотрудников;
  
• 
  пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, оплата выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом;
  
• 
  пособие на погребение;
  
• 
  компенсации за использование личного автомобиля работника в служебных целях и компенсации за использование личного имущества работника (в пределах установленных норм);
  
• 
  компенсации, выплачиваемые сотрудникам при переезде на работу в другую местность;
  
• 
  компенсации, выплачиваемые в связи с направлением сотрудника в командировку (суточные в пределах установленных норм, оплата проезда и жилья и т.п.);
  
• 
  единовременную материальную помощь, оказываемую работнику в связи с рождением, усыновлением ребенка, оформлением опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка;
  
• 
  единовременную материальную помощь, оказываемую работнику в связи со смертью члена его семьи;
  
• 
  единовременную материальную помощь, оказываемую работникам, а также членам их семей, пострадавшим от террористических актов на территории России.
  

2) суммы материальной помощи, не превышающие 4000 рублей в год;
3) любые подарки, выигрыши и призы, не превышающие 4000 рублей в год, выдаваемые при проведении рекламы товаров (работ, услуг);
4) стоимость лечения (медицинского обслуживания) работника и членов его семьи, оплаченного фирмой за счет нераспределенной прибыли;
5) стоимость выданной работнику и членам его семьи путевки на санаторно-курортное лечение или оздоровление в российском санатории, если фирма приобрела эту путевку за счет нераспределенной прибыли или средств ФСС;
6) возмещение расходов на медикаменты работника или членов его семьи в пределах 4000 рублей в год.
Налог удерживают непосредственно из суммы дохода работника.

Налог исчисляют по ставке 13%.

---

По специальным ставкам облагают доходы, полученные:

• 
  в виде дивидендов (налог удерживают по ставке 9%);
  
• 
  в виде материальной выгоды, которая возникает при получении сотрудником от организации займа или ссуды (налог удерживают по ставке 35%);
  
• 
  в виде выигрышей и призов стоимостью более 4000 рублей, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых при рекламе товаров (налог удерживают по ставке 35%);
  
• 
  сотрудниками, которые не являются налоговыми резидентами РФ (с их доходов налог удерживают по ставке 30%);
  
• 
  в виде дивидендов, которые получают нерезиденты от российских компаний (с доходов таких лиц налог удерживают по ставке 15%).
  

По ставке 13% сумму налога определяют так:



Сумму налога, исчисляемую по ставкам 35%, 30%, 15% и 9%, определяют умножением суммы доходов, облагаемых по этим ставкам, на соответствующие ставки.

При расчете налога на доходы физических лиц могут применяться налоговые вычеты.

Вычеты бывают социальные, имущественные и профессиональные.
Фирма может уменьшить доход сотрудника на стандартные налоговые вычеты.
Социальные, имущественные и профессиональные вычеты сотрудник может получить в налоговой инспекции, где он состоит на учете, при подаче декларации о доходах за прошедший год.

Исключение из этого порядка предусмотрено для случаев, когда фирма выплачивает людям доходы от операций по купле-продаже принадлежащих им ценных бумаг, по гражданско-правовым договорам, в качестве авторских гонораров. Тогда фирма может предоставить им имущественный и профессиональный налоговые вычеты.

Кроме того, имущественный вычет может быть предоставлен работнику фирмы, купившему или построившему жилье (например квартиру или жилой дом). Такой вычет работник может получить, если он представит в бухгалтерию специальное уведомление, форма которого утверждена приказом ФНС России от 7 декабря 2004 года N САЭ-3-04/147. Это уведомление работник должен оформить в той налоговой инспекции, где он зарегистрирован.

Доходы, облагаемые по ставкам 35%, 30%, 15% и 9%, не уменьшаются на суммы налоговых вычетов.

Фирма может предоставить стандартные налоговые вычеты тем работникам, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договоры.

---

Смотрите также файлы

• Всем известно, что природа источник не только материальных, но и духовных благ. Прекрасное в ней безгранично и неисчерпаемо.docx

• Решение Определение внутренних усилий.doc

• Уроков 5й класс Читательская грамотность 5чг2 Пословицы, поговорки как источник информации.docx

• Практическая работа 2 Задание Прочитайте отрывок из комедии Д. И. Фонвизина Недоросль(Действие 4, явление 8).docx

• Обрабатываемость конструкционных материалов резанием.docx