Файл: Охарактеризуйте цели и роль экономического анализа в банковском деле в условиях рыночной экономики.docx

Тема 4.4.

38. Охарактеризуйте сущность понятия рейтинга. Опишите рейтинговые системы оценки надёжности банков.

Банк. рейтинг - метод сравнительной обобщенной оценки ряда банков, при которой деят. б-ка рассматривается как единое целое и характеризуется по ряду направлений, оценка которых часто является неоднозначной.
Для приведения к единой оценке используется рейтинговая система, в основе которой лежит:
1.выбор качественного признака сравнения
2.определение критериев и показателей для анализа
3.разработка методов оценки фактических уровней отдельных показателей и общего результата деятельности банка
4.выработка принципов построения и характеристики групп банков в рейтинговой таблице
Наиболее распространённым качественным признаком является надёжность банка.
Рейтинговую систему делят на 2 категории:
1.включающая в себя исслед-ния на местах

2.дистанционная
Первыми появились методики "на местах" для оценки надёжности банков контролирующими органами, а затем получение экспертным путем результатов суммирования и вычисления.
Отличительной особенностью современных методик является составление банками рейтингов с использованием ряда компонентов (иногда интегральных)

39. Охарактеризуйте систему «САМЕL».

Эта методика - эффективный инструмент банковского надзора, предназначенный для выявления и раннего предупреждения проблем в банке. Создали её в США. С 1978 г. Она исп-тся в трёх осн. Органах б/надзора в США. Методика C.A.M.E.L предполагает 5 основных компонентов:
1. Достаточность капитала. Сейчас это набор основных и дополнительных показателей достаточности. Среди них Коэфф. рискованных активов, К дост-ти ОК и др.
2. Качество активов. Осуществляется анализ на основе определения степени риска отдельных групп активов.
3. Качество управления или менеджмент. Для того, чтобы сделать вывод об уровне менеджмента, необходимо учитывать следующие факторы:
-компетентность, квалификация, опыт работы руководителя банка;
-соблюдение правил ведения банковской деятельности;
-способность планировать и нести ответственность за риски и т.д.
4. Доходность. Для оценки доходности используется ряд показателей, один из которых - отношение чистой прибыли к среднему размеру активов (R - актив).
5. Ликвидность. Оценка ликвидности также зависит от множества факторов. В системе C.A.M.E.L используется определённый набор показателей:

-степень постоянства депозитов;

-степень надёжности фондов, чувствительных к % ставке и пр.
Главное достоинство методики C.A.M.E.L - комплексный характер оценки.

40. Изложите расчет и анализ коэффициентов, характеризующих надёжность банка.

Надежность банка – способность банка без задержки и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства.

1. Генеральный коэфф. Надежности банка

Кн1 = СК/активы рабочие - показывает, насколько рискованные вложения банка в рабочие активы защищены СК.

2. Коэфф. Защищенности капитала

Кн2 = защищённый капитал (ОС, драг. камни,металлы) / СК
Показывает, насколько банк учитывает инфляционные периоды и какую долю своих активов размещает в недвижимость, ценности и оборудование.У надёжного банка показатель должен быть равен 1.
3. Коэфф. мгновенной ликвидности
Кл1 = ликвидные активы/ обязательства до востребования. Показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве кредитных резервов.
4. Генеральный коэфф. ликвидности
Кл3 = ликвидные активы+ защищаемый капитал / суммарные обязательства. Характеризует способность банка при невозврате выданных кредитов удовлетворить требования кредиторов в предельно маленький срок.
5. Коэфф. рентабельности СК банка
Кр1 = прибыль+ текущ.читый доход/ СК. Показывает, сколько прибыли приходится на рубль собственных вложенных средств. Норматив не существует
6. Коэфф. рентабельности рабочих активов
Кр2 = прибыль+ текущ. Чистый доход / активы рабочие. Высокое отношение прибыли к активам, м.б. результатом эффективной деятельности банка, чем выше показатель, тем лучше.
7. коэфф. рос. К-нт = обязательства/ кредитн. Задолженность. Показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных ресурсов. Норматив= 3
8. коэфф. Фондовой капитализации прибыли = СК/ УФ =1 Норматив =1, характеризует способность банка наращивать СК только за счёт прибыли.
Тема 5.1.

41. Охарактеризуйте задачи анализа доходов банка. Приведите классификацию доходов.

Задачи анализа доходов банка:

- анализ состава и структуры доходов

- оценка динамики и степени выполнения плана по доходным составляющим

- анализ факторов, оказывающих влияние на сумму получаемых доходов

- выявление направлений деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход

- определение резервов, увелич-е дох-ов

Классификация доходов:

1)в зависимости от хар-ра операций, приносящих доход

- доходы в виде % по предоставленным кредитам, размещенным депозитам и иным размещенным средствам.

- доходы, полученные от операций с ЦБ( %-ные, дисконтные, дивидендные)

- доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями

- доходы, полученные за участие в капитале других организаций(див-ды)

- штрафы, пени, неустойки, полученные по любым видам операций

- другие виды доходов

2) по форме

- %-ные доходы

- не %-ные

3) с точки зрения стабильности( очень важна при финансовом планировании)

- стабильные ( 5-ные дох по кредитам и депозитам, комм-ные дох от операций с ЦБ и ин вал)

- нестабильные (дох. От перепродажи ЦБ, от переоценки счетов в ин. Вал)

42. Изложите сущность анализа факторов, влияющих на величину доходов банка.

В процессе анализа, состава и структуры банковских доходов определяется доля каждого вида доходов в общей сумме. Обычно наибольшую долю в доходах банка занимают %-ные доходы. Можно провести факторный анализ %-ных доходов банка.

Факторная модель: Д%=∑к/д * ср.% ст к/д

Анализ проводится методом цепных подстановок или абс-ных разниц.

Метод абс-ных разниц:

Дельта Д%(∑к/д)=дельта ∑к/д* ср.% ст к/д0-база

Дельта ∑к/д=∑к/д факт-∑к/д баз

Дельта Д%( ср.% ст к/д) ==∑к/д факт * дельта ср.% ст к/д

Дельта ср.% ст к/д= ср.% ст к/д 1- ср.% ст к/д 0

Факторный анализ позволяет выяснить какой из 2 факторов оказал наибольшие влияние.

Факторы, влияющие на средние остатки кредитной задолженности6

1. 
   Увеличение уд веса кред операций, прин доход
   
2. 
   Общие увелич кред задолженности
   

Средний уровень %-ных ставок зависит от:

1. 
   Внешних факторов(уровень конкуренции на рынке, ден-кред политика)
   
2. 
   Внутренних ( доля рискованных кредитов, уровень ликвидности)
   

Проводится гор и верт анализ доходов банка. В процессе гор анализа выделяют:

- абсолютные изменения суммы доходов во времени

- темп роста совокупной величины доходов и отдельных видов доходов.

В процессе верт анализа опр-ют долю отдельных доходов в совокупной величине.

Высокая доля 5-ных доходов говорит о высокой конкурентноспоосбности банка и его активн. На рынке.

Высокая доля не5_ных доходов может свидетельствовать о плохой коньюктуре на рынке или об уменьшении доли банка на кред рынке.

43. Изложите сущность анализа процентных, операционных, комиссионных и прочих банковских доходов(уточнить)

Анализ не%-ых доходов позволяет определить насколько эффективно банк использует прочие источнии получения доходов.

В ходе анализа необходимо:

1.оценить состав, структуру и динамику не%-ых доходов по группам и в разрезе каждой группы по видам операций.

2.выявить наиболее доходные не%-ые операции.

Увеличение доли комиссионных доходов может свидетельствовать об активизации операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов.

Динамика комиссионных доходов должна излучаться во взаимосвязи с динамикой средств на текущих расчетных счетах клиентов.

Если доходы увеличиваются при одновременном снижении объема средств на текущих счетах,то можно сказать доходы увеличиваются засчет роста тарифов на расч кас обслуживание в обратном случае можно предположить,что банк увеличивает клиентскую базу.

Операционные доходы связаны с осуществлением деятельности для собственных нужд банка. Увеличение доли операционных доходов необходимо рассмотреть в разрезе видов операций.

Рост прочих банковских доходов может быть обусловлен как увеличением тарифов банка,так и ростом объема операций.

Рост доходов по статье”уменьшение резервов” может быть обусловлен как улучшением качества активов,так и снижением активности банка на кредитном рынке.

Важными элементами анализа доходов банка является оценка стабильности этих доходов.

Стабильные доходы могут прогнозироваться,а отсутствие стабильности отражает рискованность банк риска банковского бизнеса.

Для выявления стаб доходов необходимо сравнить структуру доходов за ряд лет при этом значительные отклонения будут свидетельствовать , возможно,о появлении новых источников доходов. В любом случае, необходимо установить причины произошедших изменений.

Для оценки уровня стаб дох рассчитывают :

1.среднее квадратическое отклонение в доходах.Низкое значение которого указывает на стабильность доходов и, следовательно,на высокое качество.

2. Коэффициент вариации,высокий уровень которого свидетельствует о нестабильности доходов и повышенной рискованности операций.

Среднее квадратическое отклонение рассчитывается по формуле √(корень) сумма ∆х в квадрате разделить на n,где х-конкретный вид доходов,а ∆х -изменение уд.в конкретного вида доходов в общей величине доходов ,n-число анализируемых периодов

∆х в квадрате =(х1-х0),где х1-уд.в %-ых дох по кред.опер.за отч,х0-за базовый период

Коэффициент вариации = √сумма ∆хв квадрате разделить на n- и всё это разделить на х0

Тема 5.2.

44. Охарактеризуйте задачи анализа расходов банка. Приведите классификацию расходов.

Задачи анализа расходов банка:
- анализ состава и структура расходов банка
- оценка динамики расходов
- определение факторов, воздействующих на структуру расходов
- определение потенциальных резервов, снижения необоснованных расходов

Классификация расходов:
1) По влиянию на налогооблагаемую базу:
- Расходы, относимые на себестоимость банковских услуг и уменьшающие налогооблагаемую базу.
- Расходы, учитываемые на расходных счетах, но не уменьшающие налогооблагаемую базу.
- Расходы, прямо относимые на убытки банка и не учитываемые при расчете налогооблагаемой базы.
2) По способу ограничения:
- Нормируемые, к ним относят: расходы на рекламу, подготовку кадров.
- Ненормируемые

3) По характеру:
- Операционные расходы - расходы, напрямую связанные с банковскими операциями. Например: уплата процентов, за привлеченные банком ресурсы; комиссия, уплаченная банком по операциям с ЦБ.
- Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка. Например: амортизация ОС и НМА.
- Расходы по оплате труда персонала банка.
- Расходы по уплате налогов.
- Расходы по формированию резервов на покрытие возможных потерь по ссудам, ЦБ и иным активным операциям.
- Прочие расходы

45. Изложите сущность анализа факторов, влияющих на величину расходов банка.

Процентные расходы зависят от средних остатков привлеченных депозитов( кредитов) и средней процентной ставки по депозитам(кредитам).
Факторная модель: %Р= Д*%ст
Анализ проводится методом абсолютных разниц:
Дельта % Р(Д) = дельта Д*%ст0
Дельта %Р(%ст)=Д1*дельта %ст
Проверка: дельта %Р=%Р1-%Р0=дельта %Р(Д) +дельта %Р(%ст)
Этот анализ позволяет выявить, что какой из двух фактор в большей степени отразился на изменении процентных расходов. Далее необходимо определить резерв экономии расходных статей. Для этого необходимо знать, какие факторы влияют на средние остатки депозитов и среднюю процентную ставку по депозитам.
Динамика средних остатков привлеченных депозитов, может быть обусловлена следующими причинами:
1) Роста объёма привлечённых банков ресурсов. Если отношение средних остатков на депозитных счетах за анализируемый период, то соответствующим остатком предыдущего периода больше 1,то это положительно характеризует деятельность банка.
2)Увеличение доли оплачиваемых депозитов в общей сумме пассивных операций банка.
Рост средней процентной ставки зависит от:
1) Внешних факторов, а именно денежно-кредитной политике и рыночной процентной ставки по депозитам.
2) Внутренние факторы, которые определяются главным образом структурой депозитной базы

46. Изложите сущность анализа процентных, операционных, комиссионных и прочих банковских расходов

Анализ расходов осущ по такой же методике, что и анализ доходов.

На 1-ом этапе оценивается выполнение плана расходов, далее оценивается состав, структура и динамика по группам (%-е, комис-ые и др). Далее изуч-ся динамика общей суммы не %-ых расходов, а также ее доля в совокупных расходах банка. Кроме того, в процессе выявл-ся расходы, относимые на себ-ть банковских услуг и расходы, финансируемые засчет прибыли.

Стр-ый анализ производится с целью выявления осн-ых видов расходов, динамика которых и принципы роста подлежат особенному тщательному анализу. Для оценки стр-ры группировать расходы можно по различным классификац. признакам (%-е, не %-е, стабильные, нестабильные).

В процессе анализа особое внимание уделяют оценке состава и стр-ры %-ых расходов.

Их можно оценивать в разрезе клиентов: юр лиц, физ лиц; в разрезе валют: нац. вал, ин вал; в разрезе операций.

Увелич-е в динамике %-ых расходов мб связано с увеличением объемов привлеч-ых ср-в клиентов, а также с повышением %-ых ставок по ним, потому в процессе анализа %-ых расходов необходимо изучать состав и стр-ру привлеч-ых ресурсов и динамику средних %-ых ставок привлеч-ых рес-ов.

Отдельно рассматривают не %-е расходы банка, а именно изучают степень выполнения сметы расходов в разрезе составных элементов не %-ых расходов, что позволяет выявить причин перерасхода.

2-ой этап: Оценка состава, структуры и динамики не %-ых расходов

Виды не %-ых расходов	Статьи расходов
1. Комиссионные расходы	-по ведению банк-их счетов -по операциям факторинга, кредитам и иным пассивным операциям -по операциям с денежной наличностью -по операциям с БПК и документарные операц -по операциям с ЦБ -по операц с ин.вал. и драг металлами -по операциям по ДУ имущ-вом -по прочим операциям
2.Прочие банк-е расходы	-по обяз-ым взносам в резерв Агенства по гарантир-му возмещ банк-их вкладов физ лиц. -по операциям с производными фин инструментами -от передачи активов в ДУ -по опер с ЦБ -по опер с ин вал и драг металлами -по операц уступки прав требования -по доставке док-ов, перевозки и инкасс-ии -по опер между филиалами -прочие
3.Операционные расходы	-на содержание персонала -на эксплуатацию зем-ых участков, зданий,сооружений -по эксплуатации прочих ОС и мат-ов -платежи в бюджет и во внеб-е фонды -АО -от выбытия имущ-ва -от выбытия долгосрочных фин вложений -неустойка -предст-ие расходы, по страх-ю, по услугам связи -прочие
4. Отчисления в резервы	-на покрытие возм-ых убытков и по неполученным доходам по операциям с банками - -//- по кред-м и иным операциям -по операциям с ЦБ -по операциям в долгоср фин влож-ям -на риски и платежи -на покрытие возм-ых убытков по деб-ой зад-ти по хоз деят-ти
5.Долги, списанные с баланса	-долги, списанные с баланса -прочие
6.Налог на прибыль (доходы)
7.Расходы по отложенному налогу на прибыль

Рост операц-ых расходов мб обусловлен расширением банк-го бизнеса и как следствие повышение расходов на содерж-е персонала и прочих расходов. связанных с хоз деят-ю.

В условиях экономического кризиса и инфляции обычно происходит рост административно-управленческих расходов, главным образом – зп. Если эконом-й кризис сопровождается банкротством банки должны направлять значит. ср-ва на содание рез-ов на покрытие сомнительных и убыточных операций.

В период стаб-ти экономики увелич-е отчислений в резервы может свид-ть об ухудшении кач-ва активов.

К резервам сокращения расходов можно отнести:

1. оптимизацию стр-ры ресурсной базы, т.е. сокращение доли дорогостоящих деп-ых инстр-ов, например, МБК.

2. улучшение кач-ва активов, подверж-ых кред. риску.

3. обоснованное сокращение не %-ых расходов. Например, минимизация налогооблажения с учетом особенностей формир-я налогооблаг. базой или расходов на административно-управляющий персонал ( соверш-я механизма управления, внедрение передовых технологий, оптимизация численности персонала)

Осн-ым методом контроля за расх банка явл сост-е системы взаимосвязанных фин планов, т.е. бюджетирование.

В коммерческих банках сост-ся след виды бюджетов:

1. операц-х доходов и расходов

2. фин ресурсов

3. расходов на персонал

4. административно-хозяйственных расх. и прочее

47. Изложите расчёт банковских издержек.

После анализа состава, структуры и анализа расходов оценивается ст-ть каждого вида и группы, использ-их банком привлеч-ых ресурсов.

Средняя ст-ть привлеч-ых рес-в рассчит-ся путем деления %-ых расходов по привлеч-м рес-ам на средние остатки привл-ых ср-в * 100

Ст-ть привлеч-я хар-ет сумму %-ых расходов на 100 руб привлеч-х рес-в.

Ст-ть привлеч. рассчитывается как в целом, так и по отдельным видас привлеч-ых рес-ов. Кроме того, среднюю ст-ть привлеч-ых рес-в можно определить по средневзвешенной.

В кач-ве весового коэффициента берется отношение суммы привлеч-ых по каждому виду к общем сумме привлеч-ых ср-в.

Для сравнительной хар-ки средневзвешенную ст-ть можно исп-ть только в том случае, если все операции осущ-сь в течение одного и того же времени.

Тема 5.3.

48. Охарактеризуйте задачи анализа прибыли банка

Основной целью деятельности банка является получение максимальной прибыли.
Удовлетворение потребностей клиентов, содействие развитию экономики и иные цели являются важными средствами максимизации прибыли.
Прибыль - это основной экономический показатель, который в концентрированной форме характеризует деятельность банка и его структурных подразделений. Кроме того, прибыль - это основной источник пополнения собственных средств.

Задачи анализа:

- Оценить выполнение плана и динамику показателей прибыли.

- Изучить состав источников формирования прибыли.

- Оценить влияние фактор на изменение прибыли банка.

- Изучить направление распределения прибыли.

- Выявить резервы повышения результативности банковской деятельности

49. Опишите процесс определения чистого дохода (прибыли) от основных операций банка

Прибыль до налогообложения формируется:

+

1. 
   чистые %-ные доходы
   
2. 
   чистые комиссионные доходы
   
3. 
   чистый доход по операциям с драг металлами и драг камнями
   
4. 
   чистый доход по операциям с ЦБ
   
5. 
   чистый доход по операциям с ин валютой
   
6. 
   чистые отчисления в резервы
   

-

1. 
   чистый доход по операциям с производными фин инструментами
   
2. 
   прочие доходы
   
3. 
   операционные расходы
   

Прибыль до налогообложения +/- расход(доход) по налогу на прибыль = прибыль(убыток)

50. Сформулируйте сущность маржи и ее общий расчет, приведите процесс анализа маржи

51. Охарактеризуйте показатели рентабельности банка, приведите их измерение.

Наименование пок-лей	Методика расчёта	Эконом интерпр-я
R активов	*100, %	Хар-ет сумму прибыли б-а, приход на 100 руб активов
R акт, прин доход	*100, %	Хар-ет сумму П б-а, приход на 100 руб дох активов
R СК	*100, %	Хар-ет сумму П, пол на 100 руб акт, сформ за счёт СК
R УФ	*100, %	Хар-ет сумму П, пол на 100 руб акт, сформ за счёт Уф
R банк дея-сти	*100, %	Хар-ет сумму П на 100 руб понесенных б-ом расходов
Уровень приб-сти доходов	*100, %	Хар-ет уд вес П, в сумме пол б-ом доходов

52. Изложите методику анализа показателей рентабельности