Файл: Охарактеризуйте цели и роль экономического анализа в банковском деле в условиях рыночной экономики.docx

Вопросы АДБ

1. 
   Охарактеризуйте цели и роль экономического анализа в банковском деле в условиях рыночной экономики
   

Анализ с греч. языка это разделение целого на составляющие части

Анализ важен как часть системы управления.

АДБ – это прикладное научное направление, позволяющее повысить экономическую эффективность практической деятельности.

В узком смысле это совокупность аналитических процедур результатом которых является управленческое решение.

Цель анализа- повысить оперативность, обоснованность, эффективность управленческих решений, а также снизить риски ошибок.

2. 
   Раскройте сущность объектов и субъектов АДБ
   

Объектом анализа является экономические результаты деятельности банка. Деятельность банка подвержена влиянию множества факторов, поэтому как объект анализа она является :

1. 
   Глобальным
   
2. 
   Сверхсложным
   
3. 
   Детерминировано- стохастический объект
   
4. 
   Экономический объект
   

Предметом АДБ является причине-следственные связи между экономическими показателями, а также коммерческая деятельность банка в целом банковские продукты, экономические связи между банками, динамика развития кредитной системы и т.д

3. 
   Опишите информационные источники обеспечения экономического анализа
   

Информационное обеспечение аналитических служб состоит из информационных ресурсов и способов их организации

К основным элементам информационного обеспечения относят:

- данные аналитического и синтетического учета

- нормативно-справочная информация

- система документации

- должностные инструкции

Главными направлениями организации работы с информацией являются:

- структурирование информации

- мониторинг показателей

- работа с хранилищем данных

По сфере доступности различают информацию открытую и закрытую.

Закрытая информация ограничена банковским кодексом, нормативными актами НБ и внутри банковскими положениями.

Информационные потоки:

1. Поток «снизу-вверх» (от подчиненных руководству, о количестве клиентов и т.д.)

2. Поток «сверху-вниз» (от руководства к подчинённым, требования, инструкции)

3. Горизонтальный (обмен информации между отделами)

4. Поток «из вне»

Информационное поле должно соответствовать следующим требованиям:

1. Полнота

2. Достоверность

3. Значимость

4. Консерватизм (если оценка показателей многозначна, то избирают наихудший из возможных вариантов)

5. Эффективность

Количественная информация концентрируется в функциональных подразделениях банка.

Качественная информация в аналитических подразделениях.

4. 
   Объясните использования автоматизированных банковских систем в процессе проведения анализа
   

Автоматизированная Банковская система (АБС) – это совокупность средств, выполняющих в банке операции с вкладами, кредитами и платежами.

АБС создаются как инструмент поддержки и развитие банковского бизнеса и должны соответствовать следующим требованиям:

1. Комплексный подход (возможность охвата широкого спектра банковских функций)

2. Открытость технологии (возможность взаимодействия с внешними системами

3. Масштабируемость (возможность расширения системы по мере развития бизнес процесса)

4. Модульный принцип (возможность легко изменять систему под конкретный проект) 5. И т.д.

Создание и выбор АБС зависит от инфоструктуры АБС

Инфоструктура АБС – это совокупность отдельных составляющих процесса автоматизации банковских технологий.

В инфоструктуре выделяют обеспечивающую и функциональную подсистему

К обеспечивающей относят:

• Информационное обеспечение

• Система коммуникации

• Программная и техническая обеспечение

• Система защиты

• И прочее

Функциональной подсистемой реализует банковские услуги и бизнес процессы согласно конкретной направленности

АБС облегчает аналитическую работу в банке.

5. 
   Охарактеризуйте содержание баланса банка и виды баланса
   

Бухгалтерский баланс - это основной отчётный финансовый документ, в котором на определённую дату отражено финансовое состояние банка включая стоимостную оценку активов, обязательств и требований акционеров.

Бухгалтерский баланс входит в состав годовой бухгалтерской отчётности. Данные баланса характеризуют деятельность банка, дают информацию об уровне отдельных операционных рисков, отражает тесноту, взаимодействует с контрагентами.

Баланс состоит из двух частей в пассиве содержится информация об источниках формирования капитала.

Расположенность статьи в пассиве по принципу уменьшения востребования средств.

В активе бухгалтерского баланса содержится информация о направлениях использования капитала.

Статьи в активе расположены в соответствии с последовательным уменьшением ликвидности.

Коммерческие банки составляют следующие виды баланса:

-ежедневный (основная форма синтетического бухгалтерского учета, в нём в соответствии с планом счетов отражается информация в национальных денежных единицах по обороту дебита и кредита за день, а также исходящие остатки по активу и пассиву по каждому Балансовому счету с промежуточными итогами по группам счетов, а также по внебалансовым счетам)

-периодический (составляется в разрезе регионов и филиалов, в нём нет данных об оборотах по дебету и кредиту, учёт исходящих остатков ведётся в разрезе видов валют и по признаку резидентства)

-годовой (имеет укрупненную форму построения без учета регулирующих статей оборотов, за вычетом созданных резервов и начисленного износа)

Активы и обязательства банка могут быть разделены по признаку валюты

-консолидированный годовой баланс (свободный отчёт по банку и его дочерних организациях. Он содержит сведения по состоянию на конец отчетного года)

6. 
   Охарактеризуйте методы, применяемые в процессе АДБ
   

Метод анализа – совокупность приемов и способов, которые объединены одной целью.

Приём анализа – одна или несколько логических операций, которые используются для получения результата.

Основными приемами для анализа являются:

1. 
   Приём сравнения (при помощи этого приёма производится характеристика происходящих явлений через другие исходные данные путем поиска различий и схожих элементов)
   

Важно при сравнении соблюдать сопоставимость показателей. Сопоставимость достигается, когда сравниваются одинаковые периоды времени, применяется единая оценка показателей, используется одинаковая методика расчётов.

Формы сравнения:

1. 
   Сравнение с предыдущем периодом
   
2. 
   Сравнение фактических данных с плановыми
   
3. 
   Сравнение с нормативом
   
4. 
   Сравнения с лучшими показателями
   
5. 
   Сравнение со средними показателями
   
1. 
   Приём группировки (он применяется с целью разделения совокупности изучаемых объектов на качество-однородные группы по определенным признакам)
   

Цель группировки: систематизация данных.

Виды группировок:

1. 
   Типологическая (эта группировка связана с выделением типов явлений, характеризующихся качественной однородностью)
   
2. 
   Структурная (позволяет изучить внутреннее состояние явления)
   
3. 
   Комбинационная (изучение совокупности по нескольким признакам)
   
1. 
   Приём элиминированная
   

Сущность заключается в том, что при изучении общего влияния на объект исследования последовательно оценивается степень влияния каждого фактора при условии исключения влияния остальных факторов.

К приёмам элиминирования относят:

1. 
   Метод цепной подстановки
   

При помощи этого метода влияние факторов на прирост результативного показателя рассчитывается путем последовательной замены величины 1 их факторов её фактической величиной.

P=a*b

P₀=a₀*b₀

P₁=a₁*b₁

Изменение одного из факторов предполагает, что остальные остаются без изменений. После каждой замены итог расчёта сравнивается с результатом до замены. И отклонения характеризуют влияние данного фактора.

При использовании метода цепных подстановок важно соблюдать строгую последовательность подстановки. Сперва определяется влияние количественных факторов, затем качественных.

2. 
   Метод абсолютных разниц
   

Используется только для моделей в виде произведений. Влияние факторов рассчитывается путем умножения абсолютного прироста одного показателя на базовое значение другого(качественного), а отклонения по качественному фактору путем умножения количественного показателя по базовому периоду на абсолютное отклонение по качественному фактору.

7. 
   Опишите методику чтения и анализа баланса банка
   

По средствам чтения баланса банка выявлено место банка в кредитной системе, опр. Финансовое состояние и доходность, раскрываются источники собственных и привлеченных средств, оценивается структура их размещения, степень рисков отдельных операций, перспективы развития банка.

В совокупности методов баланса банка выделяют:

1) функциональный анализ – он проводится на основе следующих данных:

- итог баланса

- доля активных и пассивных операций

- соотношение собственных и привлеченных средств

- соотношение размеров депозитов и выданных кредитов

2) структурный анализ – осуществляется вертикальная и горизонтальная оценка активных и пассивных счетов баланса

3) операционный анализ – оценивает доходность, рентабельность конкретных операций. Этот анализ позволяет выявить эффективные каналы сбыта наилучших клиентов и реальную стоимость своих услуг.

Любой из этих анализов может быть дополнен сравнительным внутри и межбанковским анализом.

Должна быть учтена специфика банка, место его нахождения, размер, структура.

Анализ начинается с проверки бухгалтерской отчётности, по формальным признакам, далее анализируют текущее положение банка и изменения произошедшие за период, в итоге оценивается результативность деятельности (доходность, рентабельность).

На основании данных бух баланса строятся взаимосвязанные аналитические таблицы, характеризующие:

1) анализ структуры пассивных операций – в процессе этого анализа ставятся задачи по управлению пассивами банка, например, не допускать снижение доли низко доходных средств, изыскивать ресурсы для развития активных операций, привлекать более дешёвые ресурсы.

2) анализ структуры активных операций – это анализ направлений использования ресурсов, прежде всего проведение кредитных операций. Важно выяснить на какие цели и в каком объёме предоставляются ресурсы. Оценивается ликвидность, рискованность и прибыльность операций.

3) анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка . Для этого анализа, кроме баланса потребуется отчёт о прибылях и убытках.

При анализе рассчитываются показатель динамики доходных частей на основании которых можно сделать вывод о работе банка.

Например: если в операционных доходах увеличилась доля доходов не от банковских операций, то это свидетельствует об ухудшении качества управления активов.

8. 
   Охарактеризуйте виды АДБ
   

1. В зависимости от о объёма изучаемых вопросов анализ их может быть:

- полный

-тематический

2. В зависимости от пользователей результата анализа, анализ может быть:

- внутренний (для внутреннего пользователя, обычно представляет коммерческую тайну)

-внешний (проводится государственными органами, акционерами, инвесторами, аудиторами, на основании финансовой и статистической отчетности)

3. По охвату исследуемых элементов анализ может быть:

-сплошной

-выборочный (выбирается один или несколько объектов в зависимости от определения глубины анализа)

4. В зависимости от целей и характера анализа:

-предварительный анализ (до работы)

-оперативный анализ (в ходе работы)

-итоговый (по завершению периода)

- перспективный(прогнозирование)

5. В зависимости от объекта исследования:

-функциональный

-структурный

-операционный

Макроэкономический анализ банка позволяет определить масштабность активно-пассивных операций и роль конкретного банка в общем объеме банковской системы страны

9. 
   Опишите этапы анализа банковской деятельности по вертикали, горизонтали, с помощью
   специальных коэффициентов.
   

Весь процесс анализа условно можно разбить на ряд этапов:

1 этап – Предварительный. На этом анализа конкретизируется цель и задача анализа, детализируется организационные моменты, подготавливаются и отбираются первичные данные, определяются исполнители и ответственные лица, группируются, структурируются и комбинируются данные; производится расчет абсолютных и относительных показателей; выбираются формы наглядного изображения динамики и структуры.

2 этап – Аналитический. Проводится анализ банка: описание полученных показателей, сопоставление текущей позиции банка с результатами банка.

3 Этап – Обобщения результатов. Окончательное изложение результатов исследования. Сопоставление показателей с нормативами НБ

4 этап – Заключительный. Оценка уровня и качества менеджмента банка. Выработка прогнозов и рекомендаций.

Результаты анализа оформляются в виде текстового описания, либо предоставляются в графической форме.

Объём текстового писания зависит от требований руководства.

Обычно аналитическая часть анализа включает в себя:

1. Сопоставление показателей за определенный период времени с базисным, на этом этапе дается общая картина банковских операций, но не показываются причины изменений

2. Вертикальный анализ, то есть поиск и оценка удельных весов каждой статьи актива и пассива в общем объеме актива и пассива. Основная цель- изучить многочисленные объекты до основных.

3. Горизонтальный анализ- анализ происходящих изменений за счёт индексного метода (поиск темпа роста, прироста).

4. Оценка результативности деятельности банка с помощью специальных коэффициентов. Например: коэфф. ликвидности, достаточности нормативного капитала, рентабельность.

Методика расчетов этих показателей и нормативы по ним устанавливаются НБ РБ.

Вертикальный и горизонтальный анализ применяются одновременно, так как дополняют друг друга и позволяют оценить и структуру, и темпы роста.

В горизонтальном анализе к сравнению подлежат как абсолютные показатели, так и относительные. В первую очередь смотрят на итог баланса. Если его размер увеличился, то это благоприятные изменения.

Вертикальный анализ позволяет увидеть положительную или отрицательную динамику в изменении доли отдельных статей и дать характеристику этим тенденциям.

Следует понимать, что абсолютное отклонение по статье не соответствует изменению доли этой статье.

10. 
    Изложите общие требования, предъявляемые к организации аналитической работы в банке.
    

Результативность аналитической работы обеспечивается соблюдений общих требований к организации экономической работы.

Требования:

• Оперативность

• Систематичность

• Объективность

• Точность

В банке существует финансово-аналитическая служба. Она является организатором информационно-аналитического поля и поддержкой управлению деятельности банка.

Банковскую аналитику можно разделить на следующие уровни:

1. 
   Работа внутри подразделений
   

Эту работу выполняют специалисты вместе со своей текущей деятельностью. Такой анализ обычно ограничивается финансовым анализом и ставит целью оценку результатов деятельности за период.

2. Аналитическая работа внутри специфических подразделений (валютный, фондовый рынки) Результатом становится узконаправленный анализ, который должен быть максимально оперативным.

3. Аналитическая работа, проводимая планово-экономическими службами. Результатом является разработка планов и поиск резервов.

11. 
    Изложите сущность понятий «собственные средства банка» и «нормативный капитал банка», охарактеризуйте их сущность
    

Собственные средства – уставный капитал, резервный и другие специальные фонды, а также нераспределенная прибыль банка. На долю собственных средств приходится в среднем 20–30% от всей ресурсной базы кредитной организации.

Нормативный капитал – совокупность собственных средств банка и приравненными к ним средства, предназначенные для покрытия потерь в обычной деятельности и стрессовых условиях.

12. 
    Охарактеризуйте структуру собственных средств банка 
    

Собственный капитал банка представляет собой источник его финансовых ресурсов. За счет собственного капитала банки покрывают 10-20% общей потребности в ресурсах.

Собственный капитал незаменим на начальном этапе деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность. Не менее важна роль собственного капитала и на последующих этапах деятельности банка.

Собственный капитал из уставного фонда, резервного фонда, прочих фондов нераспределенной прибыли и фонда переоценки.

Уставный фонд формируется путем выпуска акций, может пополнятся за счет дополнительной эмиссии акций или за счет прибыли полученной банком.

Резервный фонд формируется в обязательном порядке каждым банком из чистой прибыли. Минимальная величина резервного фонда регламентируется Национальным банком. Из чистой прибыли могут формироваться такие фонды, как фонд дивидендов, фондов развития банка и другие фонды, создание которых предусмотрено уставом банка.

Средства резервного фонда и фонда развития банка по решению общего собрания акционеров могут быть направлены на следующие цели:

1. Возмещение непокрытых убытков, выявленных по результатам работы банка за год;

2. Восполнение суммы превышения распределенной прибыли над суммой полученной прибыли;

3. Пополнение уставного фонда.

Средства резервного фонда могут быть также направлены на выплату дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной банком прибыли. Нераспределенная прибыль – прибыль оставшаяся в распоряжении банка после расчета с бюджетом и отчисление в фонды банка.

В зависимости от периодов, в котором проводится анализ собственного капитала банка нераспределенная прибыль подразделяется на:

a) Прибыль, ожидающая подтверждения (если анализ проводится до собрания акционеров по итогам отчетного года);

b) Подтвержденную прибыль (при проведении анализа после собрания акционеров).

Собственный капитал выполняет 3 функции:

1. Защитная означает способность банка выполняет свои обязательства перед кредиторами и вкладчиками за счет созданных резервов на покрытие различного рода рисков, т.е. сохранение платежеспособности банка в случае возникновения риска экстраординарных случаях – основная функция собственного капитала банка;

2. Оперативная означает обеспечение финансовой основы деятельности банка. Является второстепенной функцией, т.к. основными ресурсами для проведения активных операций служат привлечение средств. Эта функция обеспечивает адекватную базу для роста активных операций;

3. Регулирующая связана с заинтересованностью общества в успешном

функционировании банка. А также с законами и правилами позволяющие центральный банк осуществляется контроль за деятельностью банков и кредитными учреждений. Эти правила требует соблюдение минимального размера уставного фонда, максимальный размер риска на одного кредитополучателя и т.д.

В ходе анализа собственного капитала банка проводится общая оценка изменений за анализируемый период при этом вертикальный (структурный) анализ предполагает оценку структуры собственного капитала путем расчета удельного веса каждой составляющей в составе собственного капитал банка. Такой анализ позволяет сравнивать балансы разных по масштабу банка и учитывать искажающие влияние инфляции на стоимостные показатели.

Горизонтальный (временной) анализ собственного капитала дает возможность изучить динамику изменения статей во времени, определение темпы роста или снижения показателей. В ходе горизонтального анализа изучаются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса.

Сочетание вертикального и горизонтального анализа дает информацию для оценки тенденций развития банка.