Таблица 4

Анализ валовой прибыли «Альта-профиль» в разрезе

товарных групп за 2016-2017гг.

Товарные группы	Товарооборот за		Уровень торговой надбавки		Сумма валовой прибыли за		Уровень валовой прибыли		Отклонение валовой прибыли
	2016г., тыс.руб.	2017г., тыс.руб.	2016г., %	2017г, %	2016г., тыс.руб	2017г., тыс.руб	2016г., %	2017г., %	тыс. руб.	%
Отделочные материалы	96489,2	136343,6	11,3	8,4	9824	10603	10,18	7,78	779	-2,40
Строительные материалы	79475,3	86791,2	14,6	14,4	10124	10945	12,74	12,61	821	-0,13
Машины	51946,7	54915,8	14,6	14,5	6623	6942	12,75	12,64	319	-0,11
Инструменты	34802,5	38945,9	11,6	10,5	3615	3687	10,39	9,47	72	-0,92
Комплекту-ющие	14543,9	17943,1	10,1	8,7	1340	1429	9,21	7,96	89	-1,25
Механизмы	10602,4	11972,4	6,3	6,3	628	712	5,92	5,95	84	0,02
Итого	287860	346912	12,6	11,0	32160	34318	11,17	9,89	2158	-1,28

---

Анализ валовой прибыли «Альта-профиль» за период 2016-2017гг. в разрезе товарных групп показывает, что за 2016 год получено 32160 тыс. руб. валовой прибыли, за 2017г. - 34318 тыс. руб. валовой прибыли.

Анализ факторов влияющих на изменение суммы валовой прибыли представлены в таблицах 5 и 6.

Таблица 5

Влияние изменения структуры товарооборота

«Альта-профиль» на валовую прибыль

Товарные группы	Структура товарооборота				Средний уровень торговой надбавки 2016г.		Процентные числа при структуре товарооборота
	2016г.	2017г.	Отклоне-ние, (+;-)	2016г. (с. 1хс.4)			2017г. (с.2хс.4)
Отделочные материалы	33,52	39,30	5,78	11,3		378,77		444,11
Строительные материалы	27,61	25,02	-2,59	14,6		403,09		365,27
Машины	18,05	15,83	-2,22	14,6		263,47		231,12
Инструменты	12,09	11,23	-0,86	11,6		140,24		130,23
Комплектующие	5,05	5,11	0,12	10,1		51,03		52,24
Механизмы	3,68	3,45	-0,23	6,3		23,20		21,74
Итого	100,00	100,00		12,6		1259,81		1244,70

В 2017г. по сравнению с планом валовая прибыль уменьшилась на 2634,35 тыс. руб.

При этом перевыполнение плана по товарообороту в 2017г. привело к росту валовой прибыли на 1771,427 тыс. руб.

Но снижение уровня валовой прибыли «Альта-профиль» в 2017 году по сравнению с планом привело к потере валовой прибыли в размере 4405,78 тыс. руб.

Хотя из шести товарных групп в четырех отмечается снижение торговой надбавки, тем не менее валовая прибыль по всем товарным группам увеличилась.

---

Это объясняется значительным увеличением товарооборота в 2017г. по сравнению с 2016г.

Таблица 6

Сводная таблица влияния факторов на сумму валовой прибыли

ООО «Альта-профиль» в 2016-2017гг., тыс. руб.

Факторы	Влияние на сумму валовой прибыли
	По сравнению с планом	По сравне- нию с прош- лым годом
Изменение объема товарооборота	1771,427	6596
Изменение уровня валовой прибыли	-4405,78	-4438
За счет изменения структуры товарооборота		-524
Влияние ВСЕГО	-2 634,35	2158

Рассчитаем влияние факторов на изменение валовой прибыли фирмы «Альта-профиль».

1) Расчет влияния объема товарооборота:

где - изменение валовой прибыли за счет изменения объема товарооборота,

Рф - товарооборот фактический,

Рпл - товарооборот плановый,

Увп_пл - уровень валовой прибыли плановый.

= (346912-331039) х 11,16 / 100 = 1771,427

= (346912-287860) х 11,17 / 100 = 6596

2) Влияние изменения уровня валовой прибыли:

= (9,89-11,16) х 346912 / 100 = -4405,78

= (9,89 -11,17) х 346912 / 100 = -4438

3) Влияние изменения структуры товарооборота:

где - изменение валовой прибыли за счет изменения структуры товарооборота,

%ф и %пл - процентные числа.

=((1244,7-1259,81)/100) х 346912 / 100 = -524

Таким образом, в 2017г. произошло снижение уровня валовой прибыли «Альта-профиль» за счет уменьшения торговой надбавки большей части товарных групп (последнее связано с усилившимся конкурентным давлением и ценовой политикой, проводимой торговыми предприятиями Белгорода, а именно понижение розничных цен), что для «Альта-профиль» является фактором, отрицательно влияющим на его прибыльность.

---

Однако увеличение физического объема продаж в ООО «Альта-профиль» приводит к росту суммы валовой прибыли, что в целом оценивается положительно.

Размер прибыли предприятия зависит от его доходов и расходов, поэтому прежде чем приступить к анализу прибыли, необходимо привести анализ издержек обращения данного торгового предприятия.

Таблица 7

Анализ динамики издержек обращения ООО «Альта-профиль»

Показатели	Издержки обращения		Отклонение (+, -) от 2016г.
	2016г.	2017г.
Товарооборот, тыс. руб.	287860	346912	59052
Сумма издержек обращения, всего, тыс. руб. - уровень, %	16411 5,7	17459 5,03	1048 -0,67
- условно-постоянных, тыс. руб. - уровень, %	12487,3 4,34	12895 3,72	408 -0,62
- условно-переменных, тыс. руб. - уровень, %	3923,7 1,36	4564 1,31	640 -0,05

Анализ динамики издержек обращения ООО «Альта-профиль» за 2016-2017 годы показал, что на протяжении анализируемого периода происходит рост издержек обращения, в 2017г. на 1048 тыс. руб. (темп роста к 2016г. составил 106,39%).

Несмотря на суммовое увеличение расходов, данный факт оценивается положительно, так как темп роста товарооборота значительно опережает темп роста издержек обращения, что привело к снижению их уровня по сравнению с прошлым годом на 0,62%.

Рассчитаем относительную экономию издержек обращения ООО «Альта-профиль» по сравнению с 2016г.

где Эио - относительная экономия издержек обращения, тыс. руб.,

Уио - изменение уровня издержек обращения, %,

Р_факт2017 - фактический товарооборот за 2017г., тыс. руб.

Эио = (5,03-5,7) х 346912 / 100 = -2318,58

Таким образом, относительная экономия издержек обращения составила 2318,58 тыс. руб.

В целом в 2016-2017гг. издержки обращения «Альта-профиль» составили соответственно 16411 тыс. руб. и 17459 тыс. руб., в том числе условно-постоянные 12487,3 тыс. руб. и 12895 тыс. руб., условно-переменные -3923,7 тыс. руб. и 4564 тыс. руб.

---

Тем не менее, следует отметить, что, не смотря на абсолютный прирост условно-постоянных расходов, их уровень уменьшился в 2017г. на 0,62%, а условно-переменных в 2017г. на 0,05%.

Анализ состава и структуры издержек обращения «Альта-профиль» показал, что условно-постоянные затраты в общих издержках в отчетном году составили 12487,3 тыс. руб., а их удельный вес равен 76,09%, условно-переменные затраты составили 3923,7 тыс. руб., а их доля в общих издержках обращения равна 23,91%.

Таким образом видно, что доля условно-постоянных издержек на 52,18% больше доли условно-переменных, что оценивается отрицательно для деятельности «Альта-профиль».

Но положительным моментом является сдвиг в структуре издержек обращения в сторону уменьшения условно-постоянных расходов фирмы «Альта-профиль».

Проанализируем состав и структуру условно-постоянных и условно-переменных затрат в таблице 8.
Таблица 8

Анализ состава и структуры условно-постоянных и условно-

переменных затрат по статьям издержек обращения

Показатели	2016 год		2017 год		Отклонения (+,-)
	тыс. руб.	Уд. вес, %	тыс. руб.	Уд. вес, %	по сумме, тыс. руб.	по уд. весу, %
Сумма издержек обращения всего, в том числе:	16411	100	17459	100,00	1048
- условно-постоянных всего, в том числе:	12487,3	76,09	12895	73,86	407,7	-2,23
Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря	6305	38,42	5437,12	31,14	-867,88	-7,28
Расходы на оплату труда	4952,1	30,18	6019,88	34,48	1067,7	4,3
Отчисления на соц. нужды	91	0,55	116	0,66	25	0,11
Расходы на рекламу 50%	750	4,57	920	5,27	170	0,70
Прочие затраты	389,2	2,37	330,1	1,89	-59,1	-0,48
- условно-переменных, всего, в том числе:	3923,7	23,91	4564	26,14	640,3	2,23
Транспортные расходы	3029	18,46	3488	19,98	459	1,52
Расходы на рекламу 50%	750	4,57	920	5,27	170	0,70
Прочие затраты	144,7	0,88	156	0,89	11,3	0,01

---

Смотрите также файлы

• Testudo graeca.pdf

• Ответы на тест Технология программирования Плавающие регистры содержат.docx

• Контрольная работа по дисциплине учебнопроектная деятельность Выполнил студент группы з20У.docx

• Реферат Диалектические идеи в естествознании второй половины xix в (тема реферата) фио студента Федькив Валентина Алексеевна Направление подготовки.docx

• Педагогты атыжні Мадиев. Ж. Ш.docx