Добавлен: 25.04.2024
Просмотров: 12
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Наименьшее влияние на рост издержек предприятия оказали «Прочие затраты», «Отчисления на соц. нужды» и «Расходы на рекламу». Данная ситуация объясняется снижением размеров отчислений в социальные фонды не смотря на рост фонда заработной платы.
Таблица 9
Расчет влияния объема товарооборота по сумме и уровню издержек
обращения в2017 году, в действ. ценах
| Статьи затрат | Прошлый год | 2017г. на товарооборот 2016г. | Влияние изменения товарооборота | |||
| тыс. руб. | уровень, % | тыс. руб. | уровень, % | тыс. руб. | уровень, % | |
| Условно-переменные | 3923,7 | 1,36 | 4718,0 | 1,36 | 794,3 | |
| Условно-постоянные | 12487,3 | 4,34 | 12487,3 | 3,60 | | -0,74 |
| ИТОГО | 16411,00 | 5,70 | 17205,30 | 4,96 | 794,30 | -0,74 |
Далее рассчитаем, как на сумму издержек ООО «Альта-профиль» повлияли изменения на цены, изменения ставок, тарифов:
Таблица 10
Расчет влияния изменения цен, ставок, тарифов на сумму издержек
| Группы статей | 2016г., тыс. руб. | 2017г., тыс. руб. | Индексы цен, ставок, тарифов, | 2017г. в сопоставимых ценах, тыс. руб. | Размер влияния изменения цен, ставок, тарифов, тыс. руб. |
| Расходы, зависящие от уровня транспортных тарифов | | | | | |
| Транспортные расходы | 3029,00 | 3488,00 | 1,35 | 2583,70 | 904,30 |
| 1 .Издержки, связанные с содержанием основных фондов | | | | | 0,00 |
| Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря | 6305,00 | 5437,12 | 1,275 | 4264,41 | 1172,71 |
| 2. Расходы, связанные с содержанием оборотных средств | | | | | 0,00 |
| Расходы на рекламу | 1500,00 | 1840,00 | 1,4 | 1314,29 | 525,71 |
| Прочие затраты | 67,20 | 71,90 | 1,2 | 59,92 | 11,98 |
| 3. Издержки обращения, связанные с содержанием трудовых ресурсов | | | | | 0,00 |
| Расходы на оплату труда | 4952,10 | 6019,88 | 1,02 | 5901,84 | 118,04 |
| Отчисления на соц. нужды | 91,00 | 116,00 | 1,02 | 113,73 | 2,27 |
| Прочие затраты | 466,70 | 486,10 | 1,2 | 405,08 | 81,02 |
| ИТОГО | 16411,00 | 17459,00 | | 14642,97 | 2816,03 |
Составим сводную таблицу по рассчитанным данным:
Таблица 11
Сводная таблица влияния отдельных факторов на уровень и
сумму издержек обращения в 2017г.
| Показатель | Размер влияния | |
| на уровень издержек, экономия (-), перерасход (+) | на сумму издержек обращения, экономия (-), перерасход (+) | |
| Изменение объема товарооборота по сумме | -0,74 | 794,30 |
| Изменение цен, тарифов, ставок | 1,12 | 2816,03 |
| Прочие факторы | -1,05 | -2562,33 |
| ИТОГО | -0,67 | 1048 |
Таким образом, в 2017г. уровень издержек обращения снизился на 0,67%. В целом издержки обращения в 2017г. увеличились на сумму 1048 тыс. руб. При этом: за счет изменения товарооборота по сумме увеличились на 794,3 тыс. руб., за счет изменения цен, тарифов и ставок - 2816,03 тыс. руб., за счет влияния прочих факторов снизились на 2562,33 тыс. руб.
Анализ динамики прибыли торгового предприятия за отчетный период показывает, что рост товарооборота привели к росту валовой прибыли на 2158 тыс. руб. Сумма прибыли от продаж в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом выросла на 1110 тыс. руб. и составила 16859 тыс. руб.
При этом уровень прибыли от продаж в 2017г. по сравнению с 2016г. снизился на 0,611%. Снижение уровня прибыли от продаж в отчетном году относительно прошлого, вызвано тем, что уровень валовой прибыли повысился меньше, чем уровень товарооборота. Товарооборот возрос в 2017г. на 20,5%, а валовая прибыль - на 6,7 % (таблица 12).
Таблица 12
Динамика и состав финансовых результатов ООО «Альта-профиль»
| Показатели | 2016г. | 2017г. | Изменение (+,-) | |
| тыс. руб. | % | |||
| 1. Выручка, тыс. руб. | 287860 | 346312 | 59052 | 120,5 |
| 2. Себестоимость товара, тыс. руб. | 255700 | 312594 | 56894 | 122,3 |
| 3. Валовая прибыль, тыс. руб. | 32160 | 34318 | 2158 | 106,7 |
| -уровень (с.3 : с.1), % | 11,17 | 9,89 | -1,28 | 88,5 |
| 4. Издержки обращения, тыс. руб. | 16411 | 17459 | 1048 | 106,4 |
| - уровень, % | 5,7 | 5,03 | -0,67 | 88,2 |
| 5. Прибыль от продаж, тыс. руб. | 15749 | 16859 | 1110 | 107.4 |
| - уровень, % | 5,47 | 4,86 | -0,61 | 88,8 |
| 6. Прочие доходы и расходы, тыс. руб. | -6194 | -4245 | -1949 | 68,5 |
| 7. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | 9555 | 12614 | 3059 | 132,0 |
| - уровень, % | 3,32 | 3,64 | +0,32 | 109,6 |
| 8. Налоги, тыс. руб. | 6812 | 6784 | -28 | 99,6 |
| 9. Прибыль от основной деятельности (экономическая), тыс. руб. | 2743 | 5830 | 3087 | 212,5 |
| - уровень | 0,95 | 1,68 | +0,73 | 176.8 |
| 10. Чистая прибыль, тыс. руб. | 2743 | 5830 | +3087 | 212.5 |
Прибыль до налогообложения увеличилась на 32%. Прирост прибыли в денежном выражении составил 3059 тыс. руб. Прибыль от обычной деятельности также увеличилась и составила в 2017г. 5830 тыс. руб. против 2743 тыс. руб. 2016г.
Обязательные платежи в бюджет составили 6784 тыс. руб., что меньше прошлого года на 28 тыс. руб., а темп роста товарооборота значительно превышает темп роста налоговых платежей, что является для предприятия положительным фактором. Полученные в результате анализа данные оцениваются положительно и говорят о наличии средств у предприятия для формирования специальных фондов и повышении его прибыльности.
Таблица 13
Сводная таблица влияния факторов на сумму прибыли от продаж товаров ООО «Альта-профиль» за отчетный период
| Факторы | Влияние на сумму прибыли от продаж | |
| По сравнению с планом, (тыс. руб.) | По сравнению с прошлым годом, (тыс. руб.) | |
| Изменение объема товарооборота | 952,99 | 3230 |
| Изменение среднего уровня валовой прибыли | -4405,78 | -4444 |
| Изменение среднего уровня издержек обращения | -1002,35 | 2324 |
| ИТОГО влияние | -4455,14 | 1110 |
1) Расчет влияния объема товарооборота:
где
изменение прибыли от продаж за счет изменения объема товарооборота,Рф - товарооборот фактический,
Рпл - товарооборот плановый,
- уровень рентабельности плановый. = ((346912-331039) х ((19875/331039) х 100))/100 = 952,987
) = (346912-287860) х 5,47 / 100 = 3230,772 2) Влияние изменения уровня валовой прибыли:
= (9,89-11,16) х 346912 / 100 = -4405,78
= (9,89 - 11,17) х 346912 / 100 = -4444
3) Изменение среднего уровня издержек обращения:
где
- изменение прибыли от продаж за счет изменения издержек обращения. =(5,7 - 6 ) х 331039 /100= -1002,35
= (5,7 - 5,03) х 346912 / 100 = 2324,31.В 2017г. за счет увеличения объема товарооборота произошло увеличение уровня прибыли от продаж на 3230,772 тыс. руб., за счет увеличения среднего уровня издержек произошло увеличение уровня прибыли от продаж на 2324,31 тыс. руб. Средний уровень валовой прибыли уменьшил прибыль от продаж на 4444 тыс. руб.
Баланс отклонений 1110 -3230+2324-4444.
По сравнению с планом прибыль от продаж уменьшилась на 4455,14 тыс. руб. в том числе за счет изменения среднего уровня валовой прибыли на 4405,78 тыс. руб., и за счет изменения среднего уровня издержек обращения на 1002,35 тыс. руб.
Таким образом, в целом по сравнению с прошлым годом произошел прирост прибыли от продаж на 1110 тыс. руб. и темп роста составил 7%, что ниже темпа роста товарооборота. Данная ситуация оценивается отрицательно, так как снижает рентабельность реализованной продукции. В целом прибыль от основной деятельности предприятия возросла на 3087 тыс. руб., в том числе за счет увеличения прибыли от продаж на 1110 тыс. руб. (36%), за счет снижения прочих доходов и расходов на 1949 тыс. руб. (63%) и за счет уменьшения текущих налогов - на 28 тыс.руб. (1%).
Для анализа рентабельности деятельности «Альта-профиль» потребуются следующие данные:
Таблица 14
Данные для расчета рентабельности, тыс. руб.
| Показатель | 2016г. | 2017г. |
| Выручка (В) | 287860 | 346912 |
| Прибыль от продаж (Ппр.) | 15749 | 16859 |
| Производственная себестоимость (Спр.) | 255700 | 312594 |
| Коммерческие расходы (Рк) | 16411 | 17459 |
| Прибыль балансовая (Пб.) | 9555 | 12614 |
| Чистая прибыль (ЧП) | 2743 | 5850 |
| Капитал (К) | 108082 | 109606 |
Рентабельность продукции (производственной деятельности) (Рпрод.) рассчитывается по следующей формуле:
Рпрод. = (ЧП / Сф) х 100
где Сф. – фактическая себестоимость
Сф. = Спр. + Рк
Сф(2016)= 255700+16411= 272 111 тыс. руб.
Сф(2017)= 312594+17459= 330 053 тыс. руб.
Рпрод(2016)= (2743 / 272111) х 100 = 1,01%
Рпрод(2017)= (5850 / 330053) х 100 = 1,77%.
Рентабельность продукции в 2016г. составила 1,01%, то есть со всей суммы фактических затрат предприятие получило 1% чистой прибыли (или с одного рубля затрат предприятие получило 1 коп. чистой прибыли).
Это очень низкий показатель, соответственно, рентабельность продукции низкая.
Хотя в 2017г. наблюдается рост рентабельности продукции (она составила 1,77%, то есть с одного рубля затрат предприятие получило почти 2 коп. прибыли), все равно рентабельность продукции и в 2017г. продолжает оставаться низкой.
Рентабельность продаж (Рпр.) определяется по формуле:
Рпр.= (Прп. / В) х 100
Рпр(2016)= (15749 / 287860) х 100 = 5,47%
Рпр(2017)= (16859 / 346912) х 100 = 4,86%
Рентабельность продаж и в 2016г. и в 2017г. низкая – 5,47% и 4,86% соответственно.
При этом в 2017г. она снизилась по сравнению с 2016г., что является неблагоприятным фактором.
В 2016г. с одного рубля выручки предприятие получило 5,5 коп. прибыли от продаж, в 2016г. с одного рубля выручки предприятие получило 4,9 коп. прибыли от продаж.
Рентабельность капитала (Рк) рассчитывается по формуле:
Рк= (Пб. / Кср.г.) х 100
где Кср.г. – среднегодовой капитал.
Кср.г.(2016)= (92412+108082) / 2 = 100 247 тыс. руб.
Кср.г.(2017)= (108082+109606) / 2 = 108 844 тыс. руб.
Рк(2016)= (9555 / 100247) х 100 = 9,5%.
Рк(2017)= (12614 / 108844) х 100 = 11,6%.
В 2016г. с одного рубля совокупного капитала предприятие получило 9,5 коп. балансовой прибыли, в 2017г. 11,6 коп. прибыли. Рентабельность капитала можно оценить как невысокую, но наблюдается благоприятная тенденция увеличения рентабельности капитала в динамике, в 2017г. по сравнению с 2016г.
Таким образом, показатели рентабельности деятельности предприятия – рентабельности продукции (производственной деятельности), рентабельности продаж, рентабельности капитала - низкие, что говорит и невысокой прибыльности организации.
