Файл: Методические рекомендации по выполнению курсовой работы для студентов очного отделения специальности.docx

Глава 4. План производства (операционный план)

Цель раздела состоит в том, чтобы представить разработанную стратегию производства и показать реальную возможность обеспечить производство необходимого продукта требуемого качества и в нужные сроки.

План производства включает такие подразделы как:

1. 
   Планируемый объем продукции;
   
2. 
   Потребность в основных фондах;
   
3. 
   Потребность в материальных ресурсах;
   
4. 
   Потребность в персонале и заработной плате.
   

Планируемый объем производства в товарных единицах можно представить в виде таблицы 4.1.

Таблица 4.1. – Предполагаемый объем производства
(в товарных единицах)

Товар	Ед.изм.	Месяц				Итого
		1	2	и т.д.	12
Продукт 1
Продукт 2
Продукт n
ИТОГО

Сведения, характеризующие потребность проекта в основных средствах, могут быть собраны и представлены в табличной форме, причем данные желательно формировать отдельно по каждому виду оборудования.

Таблица 4.2. - Характеристика зданий и сооружений

Наименование помещения	Площадь (м2)	Условия получения	Стоимость (тыс. руб.)
Производственные помещения
…
Складские помещения
…
ИТОГО

---

Имеющиеся оборудование, которое будет использоваться для реализации проекта (табл. 4.3)

Таблица 4.3. - Имеющиеся оборудование, которое будет использоваться для реализации проекта

Вид оборудования	Нормативный срок использования	Остаточный срок использования	Остаточная стоимость, тыс.руб.

Потребность оборудования, которое придется приобретать для реализации проекта (табл. 4.4)

4.4.- Перечень необходимого оборудования

Вид оборудования	Стоимость оборудования		Возможный поставщик
	с НДС	без НДС
Основное оборудование
…
Вспомогательное оборудование
…
Транспортные средства
…
Прочие
ИТОГО

Производственные затраты на трудовые ресурсы — это заработная плата производственного персонала.

Таблица 4.5. - Расчет производственных затрат на оплату труда производственных рабочих

Штатная единица	Кол-во, чел.	Средняя заработная плата, руб.	Фонд заработной платы, тыс. руб.	Начисления на заработную плату, тыс. руб.(30%)
Кладовщик	2	30000	30000*2=60000	60000*30%=18000
ИТОГО

---

Начисления на заработную плату – взносы во внебюджетные фонды, которые работодателя обязан уплачивать с заработной платы своих сотрудников.

Виды взносов:

• 
  на обязательное пенсионное страхование;
  
• 
  на обязательное медицинское страхование;
  
• 
  на социальное страхование от болезней и травм или по материнству.
  
• 
  на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
  

Стандартные ставки страховых взносов:

• 
  На обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства — 30 %.
  
• 
  На травматизм — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.
  

Выделяют два вида материальных производственных затрат: постоянные и переменные. Переменные затраты — это затраты, которые непосредственно связаны с производственным процессом, соотносятся с конкретным видом продукции (работ, услуг) и могут быть привязаны к единице изделия. Особенность переменных затрат заключается в том, что они изменяются прямо пропорционально изменению объема производства продукции.

К числу переменных затрат относят затраты на сырье, материалы, покупные изделия, полуфабрикаты; затраты на топливо и энергию, потребляемые на технологические цели; сдельную заработную плату основных производственных рабочих.

Постоянные затраты — это общие издержки предприятия, которые рассматриваются как расходы за период времени.

Размер постоянных затрат не зависит от объема произведенной продукции.

Потребность в производственных ресурсах и затраты на них должны оцениваться по следующим элементам: сырье, материалы, полуфабрикаты и покупные комплектующие изделия; вспомогательные материалы; топливо, энергия и другие коммунальные услуги. В результате необходимо получить оценку материальных производственных затрат в натуральном и стоимостном выражении. Полученную информацию целесообразно систематизировать (табл. 4.6).

Таблица 4.6. - Расчет материальных производственных затрат

Наименование	Ед. изм.	Цена (без НДС), тыс.руб.	бокал	Продукт 2	Продукт n	Страховой запас, ед. изм	Потребность, ед. изм.	Потребность, тыс. руб.
Сырье (все виды) песок	т	6000	30	20	50	2-5%	30+20+50=100	6000*100
Материалы (виды)
Комплектующие (виды)
Топливо (виды)
ИТОГО								!!!!

---

Общепроизводственные расходы связаны с обслуживанием основного и вспомогательного производства. Они рассматриваются как расходы за период. Рассмотрим примерный состав общепроизводственных расходов:

– Арендная плата за пользование производственными площадями рассчитывается исходя из требуемой площади по группам помещений и размера арендных ставок.

– Расходы на ремонт производственных помещений зависят от текущего состояния помещения и требуемого качества ремонта и определяются экспертным методом.

– Расходы на текущий ремонт основных фондов рассчитываются на основе установленного процента от их балансовой стоимости. Этот процент может повышаться по мере износа основных фондов.

– Расходы на коммунальные нужды. К ним относятся водоснабжение, отопление, освещение и пр. Определяются либо прямым методом на основе действующих тарифов и ориентировочных затрат, либо косвенным (исходя из норматива затрат на 1 м2 площади помещения).

– Расходы на страхование имущества определяются исходя из остаточной стоимости имущества (основных средств) и страхового процента (около 2 % в год).

Результаты расчета общепроизводственных расходов целесообразно систематизировать (табл. 4.7).

Таблица 4.7. - Расчет общепроизводственных расходов

Показатель	Еденица измерения	Значение показателя	Периодичность выплат	Период выплат
Арендная плата	Площадь помещения	м2
	Цена (за ед.)	тыс. руб./м2
	Сумма	тыс. руб.
Расходы на ремонт помещений	Площадь помещения	м2
	Цена (за ед.)	тыс. руб./м2
	Сумма	тыс. руб.
Расходы на текущий ремонт основных средств	Стоимость основных средств	тыс. руб.
	Норматив	%
	Сумма	тыс. руб.
Расходы на коммунальные нужды:	Сумма	тыс. руб.
Отопление	Расход	гкал
	Цена	руб. /гкал
	Сумма	тыс. руб.
Водоснабжение	Расход	м3
	Цена	руб./м3
	Сумма	тыс. руб.
Водоотведение	Расход	м3
	Цена	руб./м3
	Сумма	тыс. руб.
Энерго-снабжение	Расход	кВт.ч.
	Цена	руб./кВт.ч
	Сумма	тыс.руб.
Газоснабжение	Расход	м3
	Цена	руб./м3
	Сумма	тыс. руб.
Расходы на страхование имущества	Остаточная стоимость имущества	тыс. руб
	Процент	%
	Сумма	тыс. руб
Прочие
ИТОГО

---

Важным элементом данного раздела является расчет себестоимость произведенной продукции.

Себестоимость единицы продукции определяется делением полной суммы затрат за период на количество единиц продукции, произведенной за этот период:

C = Z / X

С

где С — себестоимость единицы продукции, руб.; Z — совокупные затраты за период; X — количество единиц произведенной продукции (шт., км и т.д.).

Таблица 4.8. Совокупные затраты (по продукту бокал)

№ п/п	Наименование	Тыс.руб.
	Сырье и материалы
	Отходы производства
	Стеклобой
	Покупные изделия, полуфабрикаты
	Заработная плата производственного персонала
	Начисления на заработную плату
	Расходы на подготовку и освоение производства
	Амортизация оборудования и транспортных средств
	Эксплуатация оборудования и текущий ремонт оборудования и транспортных средств
	Внутризаводские перемещения грузов
	Амортизация зданий, сооружений и инвентаря
	Охрана труда
	Прочие цеховые расходы
	Потери от простоев
	Излишки незавершенного производства
	Потери от брака
	Расходы на погрузку, разгрузку и транспортировку продукции
	Расходы на тару и упаковку
	Прочее
ИТОГО

---