Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА

И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ

ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Мурманский филиал


Кафедра: Экономика МФ РАНХиГС

Направление подготовки: Государственное и муниципальное управление

Направленность (профиль): Эффективное государственное и муниципальное управление


РЕФЕРАТ
по дисциплине: Финансовое планирование и бюджетирование организации

на тему: Вариант 2
АВТОР



обучающийся (иеся)___1__курса группы В-33-М

заочной формы обучения

________ _________________________

(подпись) (фамилия, инициалы)


РУКОВОДИТЕЛЬ


(ученая степень, ученое звание)

Оценка _______________________________

«_____» ____________ 20____ г.

(дата защиты)

________ _________________________

(подпись) (фамилия, инициалы)


Мурманск, 2023 г.

Задача 1
Составить плановый квартальный баланс денежных поступлений и выплат и определить объем требуемого краткосрочного финансирования.

Исходные данные. Предприятие реализует продукцию с месячной отсрочкой платежа. Выручка определяется по моменту отгрузки. Учетной политикой предприятия предусмотрено поддерживать постоянный минимальный остаток на расчетном счете в размере 20 тыс. р.

Дополнительные исходные данные представлены в таблице

Показатель	Март	Апрель	Май	Июнь
Выручка, тыс. р.	1000	1200	1400	1600
Поступления денежных средств от прочей реализации, тыс. р.	150	350	500	400
Погашение кредиторской задолженности, тыс. р.	700	800	1300	1400
Прочие платежи, тыс. р.	300	500	600	200

---

Величина остатка денежных средств на начало квартала

Показатель	вариант 2
Остаток денежных средств на начало квартала, тыс. р.	15

Решение:

При решении задачи необходимо учесть, что поступления денежных средств за реализованную продукцию будут на месяц отставать от начисленной выручки.

Результаты расчетов представлены в таблице 1

Таблица 1

Показатель	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль
Поступления денежных средств от выручки, тыс.руб.		1000	1200	1400	1600
Поступления денежных средств от прочей реализации, тыс.руб.	150	350	500	400
Погашение кредиторской задолженности, тыс.р.	700	800	1300	1400
Прочие платежи, тыс.руб.	300	500	600	200
Чистый денежный поток, тыс.р.		15	-200	200
На начало месяца, тыс.руб.		15	30	20
Займ (кредит)			190
На конец месяца, тыс.р. (в т.ч.неснижаемый остаток 20 тыс.р.)		30	20	220

Плановый квартальный баланс денежных поступлений и выплат

Показатель	апрель	май	июнь
Поступления денежных средств от выручки, тыс.руб.	1000	1200	1400
Поступления денежных средств от прочей реализации, тыс.руб.	350	500	400
Погашение кредиторской задолженности, тыс.р.	800	1300	1400
Прочие платежи, тыс.руб.	500	600	200
Чистый денежный поток, тыс.р.	15	-200	200
На начало месяца, тыс.руб.	15	30	20
Требуемая дополнительная краткосрочная ссуда, тыс.р.		190
На конец месяца, тыс.р. (в т.ч.неснижаемый остаток 20 тыс.р.)	30	20	220

---

Вывод: Для балансирования денежных поступлений и выплат в мае необходимо взять кредит на сумму 190 тыс.руб.
Задача 2
Составить прогноз бухгалтерского баланса методом процента от продаж.

Исходные данные. Фактическая выручка отчетного года - 60 млн. р. На конец отчетного года оборотные активы предприятия составляли 6 млн. р., внеоборотные активы - 8 млн. р.

Текущие обязательства предприятия на конец отчетного года - 5 млн. р., долгосрочные кредиты - 3 млн. р. Собственный капитал предприятия - 7 млн. р., из них нераспределенная прибыль 4 млн. р.

В плановом периоде предполагается 8 -процентная чистая рентабельность продаж и 20-процентная норма распределения чистой прибыли. Плановый прирост выручки представлен в таблице. Увеличение объемов производства будет происходить

а) за счет имеющихся на предприятии свободных производственных мощностей,

б) за счет дополнительного ввода в эксплуатацию основных фондов, что приведет к увеличению внеоборотных активов пропорционально выручке.

Показатель	вариант 2
Прирост выручки, %	10%

Решение:

1. 
   Составим уплотненный баланс на конец отчетного периода.
   
2. 
   Рассчитаем прогнозные значения оборотных активов (ОАп )и текущих обязательств (Топ), предположив, при наращивании объема продаж на определенное количество процентов они увеличиваются в среднем на столько же %
   

ОАп = 6*1,1=6,6 млн.руб.

Топ= 5*1,1=5,5 млн.руб.

3. 
   Размер уставного и добавочного капитала в плановом периоде не изменится. Предположим, что долгосрочные обязательства тоже не изменятся.
   
4. 
   Так как увеличение объема производства осуществляется за счет имеющихся производственных мощностей, внеоборотные активы не изменятся.
   
5. 
   Рассчитаем чистую прибыль планового периода:
   

ЧПп=Вп*ЧРп/100,

Где ЧПп-это чистая прибыль в плановом периоде, млн.р.;

Вп- выручка планового периода, млн.р.;

ЧРп-чистая рентабельность продаж в плановом периоде,%

ЧПп=60*1,1*8/100=5,28 млн.р.

6. 
   Определим нераспределенную прибыль на конец планового периода
   

НПп=НПо+ЧПп*(100-Нр)/100,

Где, НПп-нераспределенная прибыль на конец планового периода, млн.р.;

НПо-нераспределенная прибыль на конец отчетного периода, млн.р.;

---

ЧПп- чистая прибыль в плановом периоде, млн.р.;

Нр- норма распределения чистой прибыли на дивиденды,%;

НПп=4+5,28*(100-20)/100=8,224 млн.р.

7. 
   Подведем баланс по активу и пассиву и определим отклонение. В данном случае величина актива превышает пассив. Это указывает, что источников формирования финансовых ресурсов, больше, чем их потребность.
   
8. 
   Составляем окончательный прогноз баланса на плановый период (табл.2)
   

Таблица 2

Показатель	Отчетный баланс	Расчет прогноза	Прогноз баланса
Актив
Внеоборотные активы	8		8
Оборотные активы	6	6*1,1=6,6	6,6
Баланс	14		14,6
Пассив
Уставный и добавочный капитал	2		2
Нераспределенная прибыль	4	4+5,28*(100-20)/100=8,224	8,224
Долгосрочные кредиты	3		3
Текущие обязательства	5	5*1,1=5,5	5,5
Баланс	14		18,724
Отклонение			4,124

В связи с этим можно предложить заемный капитал, например за счет краткосрочных кредитов.

Топ=18,724-14,6=4,124 мл.р.

Прогноз баланса активов и пассивов в млн.р.

Показатель	Отчетный баланс	Расчет прогноза	Прогноз баланса
Актив
Внеоборотные активы	8		8
Оборотные активы	6	6*1,1=6,6	6,6
Баланс	14		14,6
Пассив
Уставный и добавочный капитал	2		2
Нераспределенная прибыль	4	4+5,28*(100-20)/100=8,224	8,224
Долгосрочные кредиты	3		3
Текущие обязательства	5	5,5-4,124=1,376	1,376
Баланс	14		14,6

---

Составление прогноза баланса активов и пассивов в млн.р.

Показатель	Отчетный баланс	Расчет прогноза	Прогноз баланса
Актив
Внеоборотные активы	8	8*1,1=8,8	8,8
Оборотные активы	6	6*1,1=6,6	6,6
Баланс	14		15,4
Пассив
Уставный и добавочный капитал	2		2
Нераспределенная прибыль	4	4+5,28*(100-20)/100=8,224	8,224
Долгосрочные кредиты	3		3
Текущие обязательства	5	5*1,1=5,5	5,5
Баланс	14		18,724
Отклонение			3,324

Прогноз баланса активов и пассивов в млн.р.

Показатель	Отчетный баланс	Расчет прогноза	Прогноз баланса
Актив
Внеоборотные активы	8	8*1,1=8,8	8,8
Оборотные активы	6	6*1,1=6,6	6,6
Баланс	14		15,4
Пассив
Уставный и добавочный капитал	2		2
Нераспределенная прибыль	4	4+5,28*(100-20)/100=8,224	8,224
Долгосрочные кредиты	3		3
Текущие обязательства	5	5,5-3,324=2,176	2,176
Баланс	14		15,4

---

Смотрите также файлы

• Проектирование архитектуры информационной системы. Эволюция архитектур ис.docx

• Самостоятельная работа 4 обучающийся Попелхова Дина Александровна группа 26 пнк1120А1 Преподаватель.doc

• Деревянное и каменное зодчество.docx

• Занятиетренинг Профилактика девиантного поведения подростков.doc

• Юр31702 Понятие и виды юридической.pdf