Файл: Задача 1 Составьте баланс на начало марта по сальдо на 01. 03. 2022 г.docx
Добавлен: 27.04.2024
Просмотров: 10
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Задача 1
1.Составьте баланс на начало марта по сальдо на 01.03.2022 г
2. Составьте бухгалтерские записи в Журнале фактов хозяйственной жизни за март 2022 г. (табл. 2).
3. Откройте счета синтетического учета и запишите в них остатки на 01 марта 2022 г. в табл. 1.
Счета открываются в последовательности, соответствующей Плану счетов.
Практически все бухгалтерские записи нужно выполнить только по синтетическим счетам (без разноски по аналитическим счетам). Исключение составляют:
сч. 90 «Продажи», который в течение отчетного периода ведется в разрезе субсчетов: 90.1 «Выручка», 90.2 «Себестоимость продаж», 90.3 «НДС», 90.7 «Коммерческие расходы», 90.9 «Прибыль/убыток от продаж». В конце отчетного года все субсчета к этому счету закрываются внутренними записями;
сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» рекомендуется вести в разрезе субсчетов: 68.1. «Расчеты по налогу на доходы с физических лиц», 68.2, «Расчеты по НДС». В балансе будет отражаться общее сальдо сч. 68.
3. Выполните разноску всех хозяйственных операций по счетам в соответствии с установленной корреспонденцией счетов в Журнале фактов хозяйственной жизни.
4. Составьте оборотно-сальдовую ведомость за март 2020 г. (табл. 4).
5. Заполните отчетный баланс на 31 марта 2020 г. (форма №1)
6. Составьте и заполните форму №2 Отчет о финансовых результатах
Таблица 1
Остатки по счетам на 1 марта 2020 г.
Номер счета | Наименование счета | Сумма , тыс.руб |
| ||
01 | Основные средства | 100 000 |
02 | Амортизация основных средств | 10 000 |
10 | Материалы | 130 000 |
50 | Касса | 10 000 |
51 | Расчетные счета | 270 000 |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 190 000 |
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 100 000 |
76.1 | Расчеты с разными дебиторами | 2 200 |
80 | Уставный капитал | 200 000 |
84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 102 200 |
99 | Прибыли и убытки | 110 000 |
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций за март 2020 г.
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
Дебет | Кредит | |||
1. | Обществом создается уставный капитал за счет средств учредителей | 50 000 | 75 | 80 |
2. | Один из учредителей (физическое лицо) в кассу внесен вклад в уставный капитал | 20 000 | 50 | 75 |
3. | Учредителем (юридическое лицо) на расчетный счет перечислен вклад в уставный капитал | 30 000 | 51 | 75 |
4. 4.1. 4.2. | Принят к оплате счет поставщика за оборудование: - стоимость оборудования - в т.ч. НДС Итого: | 100 000 20 000 120 000 | 08 19 | 60 60 |
5. 5.1. 5.2. | Принят к оплате счет транспортной организации за доставку оборудования: - стоимость доставки - в т.ч. НДС Итого: | 4 000 800 4 800 | 08 19 | 60 60 |
6. | Оборудование введено в эксплуатацию | 104 000 | 01 | 08 |
7. 7.1. 7.2. | Оприходованы на склад материалы, полученные от поставщика: - стоимость материалов - в т.ч. НДС Итого: | 15 000 3 000 18 000 | 10 19 | 60 60 |
8. 8.1. 8.2. | Акцептован счет за доставку материалов: - стоимость доставки - в т.ч. НДС Итого: | 1 000 200 1 200 | 10тзр 19 | 60 60 |
9. | Оплачены счета поставщиков | 141 600 | 60 | 51 |
10. 10.1 10.2 | Зачтен НДС: - за приобретенные основные средства - за приобретенные материальные запасы Итого: | 20 800 3 200 | 68.2 68.2 | 19 19 |
11. | Отпущены материалы в производство | 40 000 | 20 | 10 |
12. | Начислена заработная плата работникам основного производства | 80 000 | 20 | 70 |
13. | Начислен социальный налог и взносы в ФСС РФ в соответствии с установленным тарифом | 32 000 | 20 | 69 |
14. | Произведены удержания из заработной платы работников (НДФЛ) | 10 400 | 70 | 68.1 |
15. 15.1 15.2 | Перечислены с расчетного счета: - отчисления из заработной платы и соц.налоги - НДФЛ Итого: | 32 000 10 400 42 400 | 69 68.1 | 51 51 |
16. | Получено в кассу на выдачу заработной платы | 69 600 | 50 | 51 |
17. | Выдана заработная плата | 69 600 | 70 | 50 |
18. | Начислена амортизация основных средств | 1 000 | 20 | 02 |
19. | Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция (остатка незавершенного производства нет) | 153000 | 43 | 20 |
20. | Признается выручкой сумма по предъявленным расчетным документам за отгруженную покупателям продукцию, в т.ч. НДС 40 000 руб. | 240 000 | 62 | 90/1 |
21. 21.1 21.2 | Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции на станцию отправления: - стоимость доставки - в т.ч. НДС Итого: | 5 000 1 000 6 000 | 44 19 | 60 60 |
22. | Списаны полностью расходы по продаже продукции | 5 000 | 90/7 | 44 |
23. | Начислен НДС по проданной продукции | 40 000 | 90/3 | 68.2 |
24. | Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции | 153 000 | 90/2 | 43 |
25. | Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции (Прибыль) | 42 000 | 90/9 | 99 |
26. | Поступило на расчетный счет от покупателя за проданную продукцию | 240 000 | 51 | 62 |
27. | Выявлена и списана сумма конечного финансового результата хозяйственной деятельности организации | 152 000 | 99 | 84 |
28. | Перечислен НДС, подлежащий взносу в бюджет | 16 000 | 68.2 | 51 |
29. | В конце года закрываются субсчета счета 90: - 90-1 «Выручка» - 90-2 «Себестоимость продаж» - 90-3 «НДС» - 90-7 «Коммерческие расходы» | 240000 153000 40 000 5 000 | 90/1 90/9 90/9 90/9 | 90/9 90/2 90/3 90/7 |
Счет 01 | | Счет 02 | ||||
Дебет | Кредит | | Дебет | Кредит | ||
Сальдо | 100 000 | | | Сальдо | | 10 000 |
| | | | | ||
| ||||||
оборот | | | | оборот | | |
сальдо | | | | сальдо | | |
Счет 08 | | Счет 10 | ||||
Дебет | Кредит | | Дебет | Кредит | ||
Сальдо | | | | Сальдо | 130000 | |
| | | | | ||
| ||||||
оборот | | | | оборот | | |
сальдо | | | | сальдо | | |
Счет 19 | | Счет 20 | ||||
Дебет | Кредит | | Дебет | Кредит | ||
Сальдо | | | | Сальдо | | |
| | | | | ||
| ||||||
оборот | | | | оборот | | |
сальдо | | | | сальдо | | |
Счет 43 | | Счет 44 | ||||
Дебет | Кредит | | Дебет | Кредит | ||
Сальдо | | | | Сальдо | | |
| | | | | ||
| ||||||
оборот | | | | оборот | | |
сальдо | | | | сальдо | | |
Счет 50 | | Счет 51 | ||||
Дебет | Кредит | | Дебет | Кредит | ||
Сальдо | 10000 | | | Сальдо | 270000 | |
| | | | | ||
| ||||||
оборот | | | | оборот | | |
сальдо | | | | сальдо | | |
Счет 60 | | Счет 62 | ||||
Дебет | Кредит | | Дебет | Кредит | ||
Сальдо | | | | Сальдо | | |
| | | | | ||
| ||||||
оборот | | | | оборот | | |
сальдо | | | | сальдо | | |
Счет 68 | | Счет 69 | ||||
Дебет | Кредит | | Дебет | Кредит | ||
Сальдо | | | | Сальдо | | |
| | | | | ||
| ||||||
оборот | | | | оборот | | |
сальдо | | | | сальдо | | |
Счет 70 | | Счет 75 | ||||
Дебет | Кредит | | Дебет | Кредит | ||
Сальдо | | | | Сальдо | | |
| | | | | ||
| ||||||
оборот | | | | оборот | | |
сальдо | | | | сальдо | | |
Счет 80 | | Счет 90 | ||||
Дебет | Кредит | | Дебет | Кредит | ||
Сальдо | | | | Сальдо | | |
| | | | | ||
| ||||||
оборот | | | | оборот | | |
сальдо | | | | сальдо | | |