Файл: Отчет по практике производственная практика (указать вид практики) пм. 01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета активов организации (индекс и наименование профессионального модуля) гау ксцон.docx

Забалансовые счета

№ п/п	Наименование счета	Номер счета
1	Имущество, полученное в пользование	01
2	Материальные ценности на хранении	02
3	Бланки строгой отчетности	03
4	Сомнительная задолженность	04
5	Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры	07
6	Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных	09
7	Поступления денежных средств	17
8	Выбытия денежных средств	18
9	Задолженность, не востребованная кредиторами	20
10	Основные средства в эксплуатации	21
11	Материальные ценности, выданные в личное пользование работникам (сотрудникам)	27
12	Парковочные карты	28П
13	Транспортные карты	29Т
14	Расчеты по исполнению денежных обязательств через третьих лиц	30
	…

 Забалансовые счета при отражении бухгалтерских записей формируются с учетом кода финансового обеспечения (КФО):

• 
  2 – приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения);
  
• 
  3 – средства во временном распоряжении;
  
• 
  4 – субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания;
  
• 
  5 – субсидии на иные цели;
  

---

6 – субсидии на цели осуществления капитальных вложений. . Бухгалтерский учет ведется с использованием Рабочего плана счетов (приложение 6), разработанного в соответствии с Инструкцией к Единому плану счетов № 157н, Инструкцией № 183н, за исключением операций, указанных в пункте 2 раздела IV настоящей учетной политики.
Основание: пункты 2 и 6 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пункт 19 СГС «Концептуальные основы бухучета и отчетности», подпункт «б» пункта 9 СГС «Учетная политика, оценочные значения и ошибки».

 

При отражении в бухучете хозяйственных операций 1–18 и 24–26 разряды номера счета Рабочего плана счетов формируются следующим образом:

Разряд номера счета	Код
1–4	Аналитический код вида услуги: 1002 «Социальное обслуживание населения»
5–14	0000000000
15–17	Код вида поступлений или выбытий, соответствующий: аналитической группе подвида доходов бюджетов; коду вида расходов; аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов
18	Код вида финансового обеспечения (деятельности): 2 – приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения); 3 – средства во временном распоряжении; 4 – субсидия на выполнение государственного задания; 5 – субсидии на иные цели; 6 – субсидии на цели осуществления капитальных вложений
24–26	коды КОСГУ в соответствии с Порядком применения КОСГУ, утвержденным приказом Минфина от 29.11.2017 № 209н

Основание: пункты 21–21.2 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пункт 3 Инструкции № 183н.

Кроме забалансовых счетов, утвержденных в Инструкции к Единому плану счетов № 157н, учреждение применяет дополнительные забалансовые счета, утвержденные в Рабочем плане счетов (приложение 6).
Основание: пункт 332 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пункт 19 СГС «Концептуальные основы бухучета и отчетности».

 В части операций по исполнению публичных обязательств перед гражданами в денежной форме учреждение ведет бюджетный учет по Рабочему плану счетов в соответствии Инструкцией № 162н.
Основание: пункты 2 и 6 Инструкции к Единому плану счетов № 157н

---

2. РКО, ПКО, АВАНСОВЫЙ ОТЧЁТ НА ГАУ «КСЦОН»

2.1. ФОРМЫ ПЕРВИЧНЫХ УЧЁТНЫХ ДОКУМЕНТОВ НА ГАУ «КСЦОН»

• 
  При проведении хозяйственных операций, для оформления которых не предусмотрены типовые формы первичных документов на ГАУ «КСЦОН» используются самостоятельно разработанные формы :
  
• 
  Акт о замене запчастей в основном средстве;
  
• 
  Карточка учета работы летней автомобильной шины.
  

 2.2. ПЕРВИЧНЫЕ УЧЁТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ УЧАСТКОВ УЧЁТА ГАУ «КСЦОН»

Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов

Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов.

Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств)

Акт о списании транспортного средства

Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря

Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда

Требование-накладная

Накладная на отпуск материалов

Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов)

Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения

Акт приемки материалов (материальных ценностей)

Акт о списании материальных запасов

Расчетно-платежная ведомость

Расчетная ведомость

Платежная ведомость

Табель учета использования рабочего времени

Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях

Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам

Авансовый отчет

Квитанция

2.3. ПЕРВИЧНЫЕ УЧЁТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ УЧАСТКОВ УЧЁТА. БУХГАЛТЕРСКИЕ ЗАПИСИ ФОРМИРУЮЩИЕ ПЕРВИЧНЫЕ УЧЁТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ.

• 
  Участки учёта:
  
• 
  учет основных средств;
  
• 
  учет денежных средств;
  
• 
  учет нематериальных активов;
  
• 
  учет долгосрочных инвестиций;
  
• 
  учет финансовых вложений и ценных бумаг;
  
• 
  учет материально-производственных запасов;
  
• 
  учет затрат на производство и калькулирование себестоимости;
  
• 
  учет готовой продукции и её реализации;
  
• 
  учет текущих операций и расчетов;
  
• 
  учет труда и заработной платы;
  
• 
  учет финансовых результатов и использования прибыли;
  
• 
  учет собственного капитала;
  
• 
  учет кредитов и займов.
  

---

3.ПЕРВИЧНЫЕ УЧЁТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ НА ГАУ «КСЦОН»

НА предприятии ГАУ «КСЦОН» ведётся учёт основных средств Учреждение учитывает в составе основных средств материальные объекты имущества, независимо от их стоимости, со сроком полезного использования более 12 месяцев, а также штампы, печати и инвентарь. Перечень объектов, которые относятся к группе «Инвентарь производственный и хозяйственный», приведен в приложении 7.

В один инвентарный объект, признаваемый комплексом объектов основных средств, объединяются объекты имущества несущественной стоимости, имеющие одинаковые сроки полезного и ожидаемого использования:

• 
  объекты библиотечного фонда;
  
• 
  мебель для обстановки одного помещения: столы, стулья, стеллажи, шкафы, полки;
  
• 
  компьютерное и периферийное оборудование: системные блоки, мониторы, компьютерные мыши, клавиатуры, принтеры, сканеры, колонки, акустические системы, микрофоны, веб-камеры, устройства захвата видео, внешние ТВ-тюнеры, внешние накопители на жестких дисках;
  

Не считается существенной стоимость до 20 000 руб. за один имущественный объект.

Необходимость объединения и конкретный перечень объединяемых объектов определяет комиссия учреждения по поступлению и выбытию активов.

Основание: пункт 10 СГС «Основные средства».

 Первичные документы — это документы, при помощи которых компания оформляет произошедшие на предприятии хозяйственные события (п. 1.ст. 9 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Первое, что следует отчетливо понимать бухгалтерам любой организации: сегодня какого-либо определенного обязательного для всех перечня форм первичных документов бухгалтерского учета не существует. Любая фирма сама для себя определяет формы первичных документов в зависимости от цели их применения.

3.1. УЧЁТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ГАУ «КСЦОН»

Счет 0 201 00 000 «Денежные средства учреждения» предназначен для учета бюджетным учреждением движения денежных средств на банковских счетах, в кассе, а также для учета денежных документов. На сегодняшний день основной массой расчетов в организациях осуществляется в денежной форме. Денежные средства - данные финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, они обеспечивают исполнение обязательств любого уровня и вида. Среди организаций в основном расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте. Расчеты наличными денежными средствами осуществляются через кассу организации с соблюдением кассовой дисциплины. Ведение бухгалтерского учета

---

осуществляется в соответствии с нормативными документами, имеющими разный статус. Одни из них обязательны к применению («Закон О бухгалтерском учете», положения по бухгалтерскому учету), другие носят рекомендательный характер (План счетов, методические указания, комментарии).

3.2.УЧЁТ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ Бухгалтерский учет долгосрочных инвестиций ведется на счете "Капитальные вложения". На этом счете отражаются инвестиции по их видам на специально открываемых субсчетах соответствующего наименования: "Строительство объектов основных средств" "Приобретение отдельных объектов основных средств"

---