Файл: Отчет по практике производственная практика (указать вид практики) пм. 01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета активов организации (индекс и наименование профессионального модуля) гау ксцон.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 28.04.2024
Просмотров: 45
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества ГАУ «КСЦОН»
1.1. ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИЁМА И ПРОВЕРКИ ПЕРВИЧНЫХ УЧЁТНЫХ ДОКУМЕНТОВ НА ГАУ «КСЦОН» .
1.3. АВТОМАТИЗИРОВАННЫЙ УЧЁТ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ.
УЧЁТ ПО РЕГИСТРАМ В ПРОГРАММАХ
1.4. СХЕМА ПЕРЕДАЧИ ПЕРВИЧНЫХ ДОКУМЕНТОВ В АРХИВ
1.5. РАБОЧИЙ ПЛАН СЧЕТОВ НА ГАУ «КСЦОН»
2. РКО, ПКО, АВАНСОВЫЙ ОТЧЁТ НА ГАУ «КСЦОН»
2.1. ФОРМЫ ПЕРВИЧНЫХ УЧЁТНЫХ ДОКУМЕНТОВ НА ГАУ «КСЦОН»
2.2. ПЕРВИЧНЫЕ УЧЁТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ УЧАСТКОВ УЧЁТА ГАУ «КСЦОН»
3.3. УЧЁТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ И ЦЕННЫХ БУМАГ
Список сотрудников, имеющих право подписи электронных документов и регистров бухучета, утверждается отдельным приказом.
Основание: часть 5 статьи 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, пункт 11 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пункт 32 СГС «Концептуальные основы бухучета и отчетности», Методические указания, утвержденные приказом Минфина от 30.03.2015 № 52н, статья 2 Закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ.
Электронные документы, подписанные квалифицированной электронной подписью, хранятся в электронном виде на съемных носителях информации в соответствии с порядком учета и хранения съемных носителей информации. При этом ведется журнал учета и движения электронных носителей. Журнал должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен печатью учреждения. Ведение и хранение журнала возлагается приказом руководителя на ответственного сотрудника учреждения.
Основание: пункт 33 СГС «Концептуальные основы бухучета и отчетности», пункт 14 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
В деятельности учреждения используются следующие бланки строгой отчетности:
– бланки платежных квитанций по форме № 0504510.
Учет бланков ведется по стоимости их приобретения.
Основание: пункт 337 Инструкции к Единому плану счетов № 157н. . При приобретении и реализации нефинансовых активов составляется акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101).
При ремонте нового оборудования, неисправность которого была выявлена при монтаже, составляется акт о выявленных дефектах оборудования по форме № ОС-16 (ф. 0306008).
В табеле учета использования рабочего времени (ф. 0504421) регистрируются фактические затраты рабочего времени, установленного Правилами трудового распорядка.
Табель учета использования рабочего времени (ф. 0504421) дополнен условными обозначениями.
| Наименование показателя | Код |
| Неявки по невыясненным причинам (до выяснения обстоятельств) | НН |
| Диспансерное обследования | ДО |
| Фактически отработанные часы | Ф |
| Выходные нерабочие праздничные дни | В |
| Работа в ночное время | Н |
| Очередные и дополнительные отпуска | О |
| Неявки с разрешения администрации | А |
| Временная нетрудоспособность, нетрудоспособность по беременности и родам | Б |
| Отпуск по уходу за ребенком | ОР |
| Прогулы | П |
| Служебные Командировки | К |
| Учебный дополнительный отпуск | ОУ |
| Отпуск по уходу за ребенком инвалидом согласно ст. 262 ТК | ПИ |
| Дополнительные выходные дни (оплачиваемые) | ОВ |
| Не рабочий оплачиваемый день | НОД |
Расширено применение буквенного кода «Г» – «Выполнение государственных обязанностей» – для случаев выполнения сотрудниками общественных обязанностей (например, для регистрации дней медицинского освидетельствования перед сдачей крови, дней сдачи крови, дней, когда сотрудник отсутствовал по вызову в военкомат на военные сборы, по вызову в суд и другие госорганы в качестве свидетеля и пр.
1.2. СХЕМА ДОКУМЕНТООБОРОТА ПЕРВИЧНЫХ УЧЁТНЫХ ДОКУМКЕТОВ НА ГАУ «КСЦОН»
Порядок и сроки передачи первичных учетных документов для отражения в бухгалтерском учете устанавливаются в соответствии с приложением 17 к настоящей учетной политике.
Основание: пункт 22 СГС «Концептуальные основы бухучета и отчетности», подпункт «д» пункта 9 СГС «Учетная политика, оценочные значения и ошибки»
Порядок и сроки передачи первичных учетных документов для отражения в бухгалтерском учете
| Наименование документа | Создание (получение) документа | Проверка документа | Обработка документа | Передача в архив | |||||||||||||||||||||||
| Кол-во экз. | Ответст- венный за выдачу (выписку) | Ответст- венный за оформление | Срок испол- нения | Ответст- венный за проверку | Кто представ- ляет | Порядок представ- ления | Срок представ- ления | Ответст- венный за обработку | Срок испол- нения | Ответст- венный за передачу | Срок передачи | ||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | |||||||||||||||
| … | |||||||||||||||||||||||||||
| РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ | |||||||||||||||||||||||||||
| КАССОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ | |||||||||||||||||||||||||||
| Приходный кассовый ордер (ф. 0310001) | 1 в бухг. | Бухгалтер | бухгалтер | по мере приема денег | главный бухгалтер | бухгалтер | в конце дня | не позже следующего дня после поступления | бухгал- терия | в день поступления | служебный отдел | по истечении 5 лет | |||||||||||||||
| Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) | 1 в бухг. | Бухгалтер | бухгалтер | по мере выдачи денег | главный бухгалтер | бухгалтер | в конце дня | не позже следующего дня после поступления | бухгал- терия | в день поступления | служебны й отдел | по истечении 5 лет | |||||||||||||||
| … | … | … | … | … | … | … | … | … | … | … | … | … | |||||||||||||||
| ДОКУМЕНТЫ ПО РАСЧЕТАМ С СОТРУДНИКАМИ | |||||||||||||||||||||||||||
| Табель учета использования рабочего времени (ф. 0504421) | 1 в бухг. | специалист по кадрам | специалист по кадрам | два раза в месяц – 16-го и 30-го числа текущего месяца | специалист по кадрам | специалист по кадрам | в течение дня | два раза в месяц – 16-го и 30-го числа текущего месяца | бухгалтер-расчетчик | 2 дня, после получения | служебный отдел | по истечении 5 лет | |||||||||||||||
| Приказ о направлении в служебную командировку | 1 в бухг. 1 в ОК | Инспектор по кадрам | Инспектор по кадрам | Не менее чем за пять рабочих дней до отъезда в командировку | специалист по кадрам | Инспектор по кадрам | в течение дня | в день составления | бухгалтер | 2 дня, после получения | служебны й отдел | 75 лет | |||||||||||||||
| Авансовый отчет (ф. 0504505) | 1 в бухг. | бухгалтерия | бухгалтерия | – | бухгалтер | подотчетное лицо | – | В течение 3 рабочих дней со дня возвращения из командировки по авансам, полученным на командировочные Не позднее 3 рабочих дней с даты окончания срока выдачи денежных средств на хозяйственные расходы | бухгал- терия | в день поступления | служебны й отдел | по истечени и 5 лет | |||||||||||||||
| … | | | | | | | | | | | | | |||||||||||||||
| | | | | | | | | | | | | | |||||||||||||||
1.3. АВТОМАТИЗИРОВАННЫЙ УЧЁТ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ.
УЧЁТ ПО РЕГИСТРАМ В ПРОГРАММАХ
1С является наиболее адаптированной универсальной платформой для ведения бизнеса в условиях регулируемой переходной экономики. Созданная первоначально для цели ведения бухгалтерского учета, платформа стала базовой, для автоматизации любых процессов в производстве и торговле.
Основные преимущества применения 1С в бухгалтерском учете на предприятии:
-
быстрая стандартизация работы; -
снижение административных издержек; -
автоматизация бланков, отчетов, документов; -
возможность быстрого анализа финансовой документации; -
контроль за деятельностью сотрудников предприятия;
повышение качества обслуживания с помощью доработки 1С, с индивидуальным подходом исходя из взаимоотношений с заказчиком.
УЧЁТ ПО РЕГИСТРАМ В ПРОГРАММАХ
Формирование регистров бухучета осуществляется в следующем порядке: в регистрах в хронологическом порядке систематизируются первичные (сводные) учетные документы по датам совершения операций, дате принятия к учету первичного документа; инвентарная карточка учета основных средств оформляется при принятии объекта к учету, по мере внесения изменений (данных о переоценке, модернизации, реконструкции, консервации и пр.) и при выбытии. При отсутствии указанных событий – ежегодно, на последний рабочий день года, со сведениями о начисленной амортизации; инвентарная карточка группового учета основных средств оформляется при принятии объектов к учету, по мере внесения изменений (данных о переоценке, модернизации, реконструкции, консервации и пр.) и при выбытии; инвентарные карточки, опись инвентарных карточек по учету основных средств, инвентарный список основных средств, реестр карточек заполняются ежегодно, в последний день года и хранятся в электронном виде на сервере; книга учета бланков строгой отчетности, книга аналитического учета депонированной зарплаты и стипендий заполняются ежемесячно, в последний день месяца; журналы операций, главная книга заполняются ежемесячно; другие регистры, не указанные выше, заполняются по мере необходимости, если иное не установлено законодательством РФ. Основание: пункт 11 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
Программы 1С Предприятие 8.3 все внесенные в них данные сохраняют в регистрах. Под понятием регистров следует понимать объекты конфигурации, выполненные в виде таблиц с хранящимися там записями, которые были сформированы в ходе проведения документации. Все эти записи потом ложатся в основу отчетов. Во время проведения документа программа создает бухгалтерские проводки и вносит в регистры записи, которые индивидуальны для каждого типа и вида документа. Такие записи формируют движения по регистрам. Всего в программе 4 вида регистров: «Регистр расчета», «Регистр бухгалтерии», «Регистр накопления», а также «Регистр сведений».
1.4. СХЕМА ПЕРЕДАЧИ ПЕРВИЧНЫХ ДОКУМЕНТОВ В АРХИВ
Шаг 1. Подготовка Перед сдачей бумаг на архивное хранение их необходимо подготовить. Распределить по категориям, разделив кадровые, управленческие и бухгалтерские. Отсортировать те бланки, которые уже не имеют практической ценности и их можно уничтожить в соответствии с действующими правилами. Сделать прошивку. Неподшитые бумаги объединить и сшить в отдельные дела. На сшивке поставить печать организации и подпись лица, назначенного ответственным за подготовку. Шаг 2. Составление описи По каждому делу с учетом списка документов, размещенных в папке, составляют опись. Без этого документа невозможно провести архивирование.
Шаг 3. Составление каталогов и отправка на хранение На заключительном этапе нужно составить каталоги дел по категориям и передать их на архивное хранение. Номенклатуру дел оформляют по форме, в которой должны содержаться следующие виды данных: индекс дел, каждому делу присваивают условный номер, в первой части содержится код подразделения, во второй — непосредственно номер; заголовки документов; количество единиц, поступивших на хранение; сроки нахождения в архиве с указанием законодательных нормативов; примечания по реконструкции или электронному формату хранения некоторых видов документов, о чем нужно сделать на папке соответствующие пометки.
1.5. РАБОЧИЙ ПЛАН СЧЕТОВ НА ГАУ «КСЦОН»
Структура аналитики операций в рабочем плане счетов
| Аналитический классификационный код | КФО | Синтетический счет | Аналитический код (по КОСГУ) | Наименование счета | ||
| объекта учета | группы | Вида | ||||
| Разряд номера счета | ||||||
| 1-17 | 18 | (19–21) | (22) | (23) | (24–26) | |
| 10020000000000000 | 4 | 101 | 1 | 2 | 310 | Увеличение стоимости нежилых помещений (зданий и сооружений) – недвижимого имущества учреждения |
| 10020000000000000 | 4 | 101 | 1 | 2 | 410 | Уменьшение стоимости нежилых помещений (зданий и сооружений) – недвижимого имущества учреждения |
| 10020000000000000 | 4 | 101 | 2 | 4 | 310 | Увеличение стоимости машин и оборудования – особо ценного движимого имущества учреждения |
| 10020000000000000 | 4 | 101 | 2 | 4 | 410 | Уменьшение стоимости машин и оборудования – особо ценного движимого имущества учреждения |
| 10020000000000000 | 2 | 101 | 2 | 4 | 310 | Увеличение стоимости машин и оборудования – особо ценного движимого имущества учреждения |
| 10020000000000000 | 2 | 101 | 2 | 4 | 410 | Уменьшение стоимости машин и оборудования – особо ценного движимого имущества учреждения |
| 10020000000000000 | 2 | 101 | 3 | 6 | 310 | Увеличение стоимости инвентаря производственного и хозяйственного – иного движимого имущества учреждения |
| 10020000000000000 | 2 | 101 | 3 | 6 | 410 | Уменьшение стоимости инвентаря производственного и хозяйственного – иного движимого имущества учреждения |
| 10020000000000000 | 4 | 101 | 3 | 6 | 310 | Увеличение стоимости инвентаря производственного и хозяйственного – иного движимого имущества учреждения |
| 10020000000000000 | 4 | 101 | 3 | 6 | 410 | Уменьшение стоимости инвентаря производственного и хозяйственного – иного движимого имущества учреждения |
| 10020000000000000 | 4 | 104 | 1 | 2 | 411 | Уменьшение за счет амортизации стоимости нежилых помещений (зданий и сооружений) – недвижимого имущества учреждения |
| 10020000000000000 | 2 | 104 | 2 | 4 | 411 | Уменьшение за счет амортизации стоимости машин и оборудования – особо ценного движимого имущества учреждения |
| 10020000000000000 | 4 | 104 | 2 | 4 | 411 | Уменьшение за счет амортизации стоимости машин и оборудования – особо ценного движимого имущества учреждения |
| 10020000000000000 | 2 | 104 | 3 | 6 | 411 | Уменьшение за счет амортизации стоимости инвентаря производственного и хозяйственного – иного движимого имущества учреждения |
| 10020000000000000 | 4 | 104 | 3 | 6 | 411 | Уменьшение за счет амортизации стоимости инвентаря производственного и хозяйственного – иного движимого имущества учреждения |
| 10020000000000000 | 4 | 106 | 1 | 1 | 310 | Увеличение вложений в основные средства – недвижимое имущество |
| 10020000000000000 | 4 | 106 | 1 | 1 | 410 | Уменьшение вложений в основные средства – недвижимое имущество |
| 10020000000000000 | 2 | 106 | 2 | 1 | 310 | Увеличение вложений в основные средства – особо ценное движимое имущество |
| 10020000000000000 | 2 | 106 | 2 | 1 | 410 | Уменьшение вложений в основные средства – особо ценное движимое имущество |
| 10020000000000000 | 4 | 106 | 2 | 1 | 310 | Увеличение вложений в основные средства – особо ценное движимое имущество |
| 10020000000000000 | 4 | 106 | 2 | 1 | 410 | Уменьшение вложений в основные средства – особо ценное движимое имущество |
| 10020000000000000 | 2 | 106 | 3 | 1 | 310 | Увеличение вложений в основные средства – иное движимое имущество |
| 10020000000000000 | 2 | 106 | 3 | 1 | 410 | Уменьшение вложений в основные средства – иное движимое имущество |
| 10020000000000000 | 4 | 106 | 3 | 1 | 310 | Увеличение вложений в основные средства – иное движимое имущество |
| 10020000000000000 | 4 | 106 | 3 | 1 | 410 | Уменьшение вложений в основные средства – иное движимое имущество |
| … | | | | | | |
| | | | | | | |