Автономная некоммерческая организация высшего образования «МОСКОВСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра экономики и управления Форма обучения: заочная

ВЫПОЛНЕНИЕ

ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

ФИНАНСОВО-ИНВЕСТИЦИОННЫЙ АНАЛИЗ


Группа

Студент
И.О. Фамилия

МОСКВА 2022

Практическое занятие 1. Оценка ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости по данным бухгалтерского баланса.

Задание 1.

По данным бухгалтерского баланса за отчетный год (приложение 1) требуется:

1. 
   Определить структуру имущества предприятия и источников его формирования на начало и на конец отчетного года. Расчеты занести в таблицу 1.
   

2. 
   Рассчитать величину оборотного капитала. Собственного и заемного капитала предпри-ятия на начало и на конец года, определить их динамику и удельный вес в валюте балан-са.
   

3. 
   Дать оценку динамики имущества и источников его формирования.
   

Таблица 1.

Структура имущества и источников его формирования, тыс.руб.

Решение:

1. 
   Определим структуру имущества предприятия и источников его формирования на начало и на конец отчетного года
   
2. 
   
   

Таблица 1. Структура имущества и источников его формирования, тыс.руб.

Показатели	На начало года		На конец года		Отклонения в удельных весах, пункты
	Тыс. руб.	Уд. Вес, %	Тыс. руб.	Уд. Вес, %
Валюта баланса, всего	41 119	100	43 366	100	-
Внеоборотные активы	26 938	65,5	31 469	72,6	7,1
в т.ч.		-		-	-
- основные средства	24 912	60,6	31 262	72,1	11,5
Оборотные активы	14 182	34,5	11 897	27,4	- 7,1
в т.ч.		-		-	-
- запасы	8 210	20,0	6 603	15,2	- 4,7
Дебиторская задолженность, всего	5 400	13,1	3 434	7,9	- 5,2
Краткосрочные финансовые вложения		-		-	-
Денежные средства	138	0,3	734	1,7	1,4
Прочие оборотные средства		-	302	0,7	0,7
		-		-	-
Капитал и резервы	13 817	33,6	19 638	45,3	11,7
Долгосрочные обязательства	7 518	18,3	6 778	15,6	- 2,7
Краткосрочные обязательства	19 784	48,1	16 950	39,1	- 9,0
в т.ч.		-		-	-
займы и кредиты	1 000	2,4	21	0,0	- 2,4
Кредиторская задолженность, всего	18 555	45,1	16 609	38,3	- 6,8
Доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов		-		-	-
Прочие краткосрочные обязательства	229	0,6	320	0,7	0,2

---

Расчет собственного оборотного капитала производится по формуле:

СОК = СК(стр. 1300 ф.1) – ВНА (стр. 1100 ф.1) , где

СК – капитал и резервы по форме 1

ВНА – величина внеоборотных активов

СОК н.г.= 13817т.р.-26938т.р.=-13121т.р.

СОК к.г.= 19638т.р.-31469т.р.=-11831т.р.

Величина заемного капитала равна сумме долгосрочных и краткосрочных обязательств, за вычетом величины доходов будущих периодов.

ЗК н.г. =7518т.р.+19784т.р.=27302т.р.

ЗК к.г. =6778т.р.+16950т.р.=23728т.р.

Величина собственного капитала равна сумме раздела капитал и резервы с добавлением величины доходов будущих периодов.

Оценим динамику полученных значений в таблице 2.
Таблица 2. Динамика показателей капитала.

Показатели	На начало года		На конец года			Отклонения в удельных весах, %
	Тыс. руб.	Уд. Вес, %	Тыс. руб.	Уд. Вес, %
Валюта баланса, всего	41 119	100	43 366	100	-
Оборотный капитал	14182	34,5	11897	27,4	-7,1
Собственный оборотный капитал	-13121		-11831
Собственный капитал	13817	33,6	19638	45,3	11,7
Заемный капитал	27302	66,4	23728	54,7	-11,7

За отчетный год в структуре источников финансирования имущества выросла доля собственного капитала на 11,7% с 33,6% до 45,3% и соответственно снизилась доля заемного капитала.

---

Однако при этом у предприятия по прежнему отсутствует собственный оборотный капитал, недостаточно собственных средств для финансирования внеоборотных активов. Для их финансирования привлекаются долгосрочные и краткосрочные заемные средства. Хотя тут наблюдается положительная тенденция, уменьшения отрицательного значения собственного оборотного капитала, за счет роста собственного капитала.

При это доля внеоборотных активов в структуре имущества растет с 65,5% до 72,6%, то есть снижается доля более ликвидной части имущества – оборотных активов с 34,5% до 27,4%.

---

Пояс-	АКТИВ	Код	На	На	На
нения		стро-	31.12.2011	31.12.2010	31.12.2009
		ки	г.	г.	г.
1	2	3	4	5	6
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	1110
	Результаты исследований и разра-	1120
	боток
	Основные средства	1130	31 262	24 912	25 522
	Доходные вложения в материаль-	1140
	ные ценности
	Финансовые вложения	1150
	Отложенные налоговые активы	1160	207	2 026	1 723
	Прочие внеоборотные активы	1170
	ИТОГО по разделу I	1100	31 469	26 938	27 245
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	1210	6 603	8 210	8 584
	Налог на добавленную стоимость	1220	824	433	436
	по приобретенным ценностям
	Дебиторская задолженность	1230	3 434	5 400	5 869
	Финансовые вложения (за исклю-	1240
	чением денежных эквивалентов)
	Денежные средства и денежные	1250	734	138	207
	эквиваленты
	Прочие оборотные активы	1260	302
	ИТОГО по разделу II	1200	11 897	14 182	15 096
	БАЛАНС (актив)	1600	43 366	41 119	42 341
Пояс-	ПАССИВ	Код	На	На	На
нения		стро-	31.12.2011	31.12.2010	31.12.2009
		ки	г.	г.	г.
1	2	3	4	5	6
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
	Уставный капитал (складочный ка-	1310	5	5	5

---

	питал, уставный фонд, вклады то-
	варищей)
	Собственные акции, выкупленные	1320
	у акционеров
	Переоценка внеоборотных активов	1340	19 473	19 473	19 650
	Добавочный капитал (без пере-	1350
	оценки)
	Резервный капитал	1360	5	5	5
	Нераспределенная прибыль (непо-	1370	155	-5 666	-4 491
	крытый убыток)
	ИТОГО по разделу III	1300	19 638	13 817	15 169
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗА-
	ТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	1410	1 450	2 262
	Отложенные налоговые обязатель-	1420	5 328	5 256	4 726
	ства
	Оценочные обязательства	1430
	Прочие обязательства	1450
	ИТОГО по разделу IV	1400	6 778	7 518	4 726
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗА-
	ТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	1510	21	1 000	890
	Кредиторская задолженность	1520	16 609	18 555	21 556
	Доходы будущих периодов	1530
	Оценочные обязательства	1540
	Прочие обязательства	1550	320	229
	ИТОГО по разделу V	1500	16 950	19 784	22 446
	БАЛАНС (пассив)	1700	43 366	41 119	42 341

---

Смотрите также файлы

• Темперамент меланхолик.docx

• Социальноэкономическая модернизация в ссср.docx

• Составление инструкции пользователя для работы с персональным компьютером на предприятии Интстройтрест.docx

• Причины и последствия Второй Мировой войны по странамучастницам.doc

• Біографічний довідник.doc