Файл: Задача 1 Имеются следующие данные.doc

ВУЗ: Не указан

Категория: Решение задач

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 29.04.2024

Просмотров: 41

Скачиваний: 0

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

 

Задание:

1) выписать необходимые формулы для расчета;

2) провести анализ план-факта ассортимента продукции, заполнить таблицу;

3) рассчитать коэффициент выполнения плана реализации по ассортименту продукции;

3) сделать выводы по результатам анализа.

 Решение:

Сумма реализации = Объем производства * Цена

Выполнение плана (абс. тыс.руб.) = Сумма реализации факт – Сумма реализации план

Выполнение плана (%) = Сумма реализации факт/Сумма реализации план *100%

Производство, засчитанное в выполнение плана = Факт<=100% (наименьшее значение из фактического и планового значения)

Коэффициент выполнения плана по ассортименту = (∑m (Qпл – Qф)/Qпл * 100))/m, где

Qпл – плановая реализация по определённой ассортиментной позиции;

Qф – фактическая реализация по определённой ассортиментной позиции;

m — количество ассортиментных позиций.

Таблица 3 – Анализ план-факта реализации по ассортименту продукции за май 2022 г.

Показатель

План

Факт

Выполнение плана реализации

Производство, засчитанное в выполнение плана

Объем производства, ед.

Цена, тыс. руб.

Сумма реализации, тыс. руб.

Объем производства, ед.

Цена, тыс. руб.

Сумма реализации, тыс. руб.

абс. (+,-), тыс.

процент выполнения, %

Сумма реализации, тыс. руб.

процент выполнения, %

руб.

Розы

2 100

200

420 000

2 700

240

648 000

228 000

154%

420 000

100%

Хризантемы

1 800

140

252 000

1 600

140

224 000

-28 000

89%

224 000

89%

Гвоздики

1 880

70

131 600

2 200

80

176 000

44 400

134%

131 600

100%

Орхидеи

750

850

637 500

800

750

600 000

-37 500

94%

600 000

94%

Лилии

1 455

300

436 500

1 240

260

322 400

-114 100

74%

322 400

74%

Тюльпаны

1 212

140

169 680

1 860

140

260 400

90 720

153%

169 680

100%

Герберы

982

170

166 940

900

170

153 000

-13 940

92%

153 000

92%

Ирисы

1 345

180

242 100

1 400

180

252 000

9 900

104%

242 100

100%

Всего

11 524

-

2 456 320

12 700

-

2 635 800

179 480

107%

2 262 780

92%


 Общий план выполнен только на 92%, недовыполнение наблюдается по следующим позициям: герберы – на 8%, лилии – на 26%, орхидеи – на 6%, хризантемы – на 11%.

Рекомендуется ввести оптовые скидки на объем по позициям с недовыполнением по реализации.

  

Задача 4

Имеются следующие данные:

 

Таблица 4 – Исходные данные для факторного анализа

Год

Выручка, тыс. руб.

Себестоимость, тыс. руб.

Коммерческие расходы, тыс. руб.

Управленческие расходы, тыс. руб.

2020

12125

7850

200

600

2021

16170

12990

140

1000

 

Задание:

1) провести факторный анализ прибыли от продаж методом цепных подстановок;

2) сделать выводы по результатам анализа с выделением основных факторов, оказывающих наибольшее влияние на результативный показатель - прибыль продаж

3) предложить мероприятия по устранению негативных факторов и усилению факторов, которые положительно повлияли на результативный показатель.

Решение:

Таблица 4 – Исходные данные для факторного анализа

Год

Выручка, тыс. руб.

Себестоимость, тыс. руб.

Коммерческие расходы, тыс. руб.

Управленческие расходы, тыс. руб.

Прибыль от продаж, тыс. руб.

2020

12 125

7 850

200

600

3 475

2021

16 170

12 990

140

1 000

2 040

Прибыль от продаж = Выручка – Себестоимость – Коммерческие расходы – Управленческие расходы

Факторный анализ:

Пвыр = Выручка1 - Себестоимость0 – Коммерческие расходы0 – Управленческие расходы0 = 16 170 – 7 850 – 200 – 600 = 7 520

Псеб = Выручка1 – Себестоимость1 – Коммерческие расходы0 – Управленческие расходы0 = 16 170 – 12 990 – 200 – 600 = 2 380



Пком. = Выручка1 – Себестоимость1 – Коммерческие расходы1 – Управленческие расходы0 = 16 170 – 12 990 – 140 – 600 = 2 440

Пвыр-П0 = 7 520 – 3 475 = 4 045 тыс. руб. – Изменение прибыли за счет увеличения выручки

Псеб-Пвыр = 2 380 – 7 520 = - 5 140 тыс. руб. – Изменение прибыли за счет роста себестоимости

Пком-Псеб = 2 440 – 2 380 = 60 тыс. руб. – Изменение прибыли за счет снижения коммерческих расходов

П1-Пком = 2 040 – 2 440 = - 400 тыс. руб. – Изменение прибыли за счет роста управленческих расходов

Общее изменение = 4 045 – 5 140 + 60 – 400 = -1 435 тыс. руб. – Снижение прибыли от продаж в 2021г по сравнению с 2020 годом.

Наибольшее влияние оказал фактор – себестоимость. Необходимо сокращать себестоимость, а также управленческие расходы.

 

Задача 5

Имеются следующие данные:

 

Таблица 5 – Исходные данные для факторного анализа

Показатель

2020 г.

2021 г.

Товарная продукция, тыс. руб.

1550

1895

Среднесписочная численность, чел.

98

101

Производительность труда тыс. руб. / чел.

 

 

 

Задание:

1) заполнить таблицу, выписать необходимые формулы расчета;

2) используя способ абсолютных разниц, провести факторный анализ и установить факторы влияния на выполнение производственной программы и определить их значения;

3) сделать выводы по результатам анализа с выделением основных факторов, оказывающих наибольшее влияние на результативный показатель;

4) предложить мероприятия по устранению негативных факторов и усилению факторов, которые положительно повлияли на результативный показатель.

Решение:

Таблица 5 – Исходные данные для факторного анализа

Показатель

2020 г.

2021 г.

Отклонение

Товарная продукция, тыс. руб.

1 550

1 895

345

Среднесписочная численность, чел.

98

101

3

Производительность труда тыс. руб. / чел.

15,8

18,8

2,9


Производительность труда = Товарная продукция/Среднесписочная численность

Отклонение = 2021 – 2020

Факторный анализ:

Среднесписочная численность * Производительность труда = Товарная продукция

Товарная продукция ср.числ = ∆Среднесписочная численность * Производительность труда0 = 3 * 15,8 = 47 тыс. руб. – рост товарной продукции за счет роста среднесписочной численности на 3 человека

Товарная продукция пр-ть = Среднесписочная численность1 * ∆Производительность труда = 101 * 2,9 = 298 тыс. руб. – рост товарной продукции за счет роста производительности труда на 2,9 тыс.руб/чел.

Итого: 47 + 298 = 345 тыс. руб. – общий рост товарной продукции за счет изменения факторов.

Наибольшее влияние оказало увеличение производительности труда.

Рекомендуются внедрение поощрительных мероприятий за перевыполнение плана производства, сокращение внутренних потерь рабочего времени, рациональная расстановка кадров.