Методические указания и контрольные задания

по ПМ. 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными

фондами

МДК 3 01Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

для студентов заочного отделения, специальность 38.02.01

Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Общие методические указания

В настоящее время происходит важный процесс формирования налоговой политики. Новый подход к налоговой политике предполагает продолжение налоговой реформы. Девиз, под которым продолжается налоговая реформа, сформулирован Правительством РФ так: « Государство готово пойти на снижение налогов в обмен на ужесточение налоговой дисциплины». Поэтому особую значимость приобретают знания руководителя предприятия и бухгалтера, уровень их компетенции в области налогового законодательства.

В результате изучения ПМ.03. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. МДК 03. 01Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами студент должен

уметь:

• 
  определять виды и порядок налогообложения;
  
• 
  ориентироваться в системе налогов РФ;
  
• 
  выделять элементы налогообложения;
  
• 
  определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
  
• 
  оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
  
• 
  организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
  
• 
  заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;
  
• 
  выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;
  
• 
  проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
  
• 
  определять объекты налогообложения для исчисления страховых взносов в ПФ, ФСС, ФОМС;
  
• 
  применять порядок и соблюдать сроки исчисления страховых взносов;
  
• 
  применять особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;
  
• 
  оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации. Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
  
• 
  осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
  
• 
  проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  
• 
  использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;
  
• 
  осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
  
• 
  заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации. Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
  
• 
  выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;
  
• 
  оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;
  
• 
  пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
  
• 
  заполнять данные статуса плательщика, ИНН (Индивидуального номера налогоплательщика) получателя, КПП (Кода причины постановки на учет) получателя, наименование налоговой инспекции; КБК (Кода бюджетной классификации), ОКАТО (Общероссийский классификатор административно- территориальных образований), основание платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;
  
• 
  пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
  
• 
  осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
  

---

знать:

• 
  виды и порядок налогообложения;
  
• 
  систему налогов Российской Федерации;
  
• 
  элементы налогообложения;
  
• 
  источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
  
• 
  оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
  
• 
  аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
  
• 
  порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;
  
• 
  правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименование налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа;
  
• 
  коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени;
  
• 
  образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов, пошлин;
  
• 
  учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
  
• 
  аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»
  
• 
  объекты налогообложения для исчисления страховых взносов в ПФ, ФСС, ФОМС;
  
• 
  порядок и сроки исчисления страховых взносов;
  
• 
  оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации. Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования;
  
• 
  образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
  

процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям

Методические указания ориентируют студентов- заочников на определенный порядок изучения темы, на вопросы, имеющие наибольшее теоретическое и практическое значение. Основная трудность изучения налогообложения состоит в том, что практически каждую неделю публикуются новые нормативные документы и материалы по налогам, поэтому очень важно с самого начала быть в курсе последних изменений в области налогообложения. В этом студентам поможет изучение нормативных источников, учебной литературы и периодических специальных изданий , список которых приводится в рекомендуемой литературе.

Основной формой учебной работы студента-заочника является систематическое, самостоятельное изучение рекомендуемой литературы в следующей последовательности: внимательно прочтите содержание темы; подберите литературу; законспектируйте прочитанный материал; дайте письменные ответы на контрольные вопросы, выполните практические задания.

---

Контрольные вопросы
1. Сущность и элементы налога.

10. Налоговые правонарушения и ответственность за их

совершение

13. Порядок начисления и отражения в бухгалтерском учете страховых взносов в Пенсионный Фонд.
Практические задания

Задание 2
Определите сумму страховых взносов в ПФ, ФСС, ФОМС за налоговый период, составьте необходимую корреспонденцию счетов.

Вариант (последняя цифра шифра)	1	2	3	4	5	6	7	8	9	0
ФОТ предприятия за год составил, тыс. руб.	8200	9020	9980	10758	9814	11012	12210	12090	12070	11905
В т.ч. пособие по временной нетрудоспособности	75,2	80,4	130,5	89,5	74,9	114,2	1355,7	118,3	110,2	112,2

Налоговая база по каждому физическому лицу нарастающим итогом с начала года не превышает 1 465 000 руб.* Оформить платежное поручение на перечисление страховых взносов в Пенсионный фонд, распечатать и приложить к контрольной работе. (Приложение 1).
Задание 4

Рассчитайте страховые взносы за работника организации по общим ставкам и составьте всю необходимую корреспонденцию счетов.

ООО « Заря» применяет базовые тарифы по страховым взносам. В январе сотрудник отдела кадров Ю. В. Никифоров заработал 30 000 руб.
Задание 5
- Определите сумму НДФЛ, сумму алиментов и сумму к выплате на руки за апрель месяц;

- Начислите страховые взносы в ПФ, ФСС, ФОМС;

- Составьте всю необходимую корреспонденцию счетов.

---

Исходные данные:

Работнику обслуживающего производства начислена заработная плата за апрель 35800 руб. Начислена ежемесячная премия в размере 15000. Выполнял интернациональный

долг в Афганистане. Имеет трех детей: первому-22 года обучается по очной форме обучения, второму - 15 лет, третьему - 7 лет. Платит алименты. Работник написал заявление о предоставлении стандартных вычетов.

Совокупный годовой доход на 01.04. составил: 81905руб.
*Примечание. С 1 января 2021 года предельная величина базы для начисления страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составит 966 000 руб., а базы для начисления пенсионных взносов по «обычному» тарифу — 1 465 000 руб.

Перечень рекомендуемых учебных изданий.

1. 
   Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 23.11.2020).
   
2. 
   Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ « О бухгалтерском учете»
   
3. 
   Стандарты бухгалтерского учета
   
4. 
   В.Я. Кожинов « План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета», М: «Финансы и статистика», 2001 г.
   
5. 
   Худолеев В.В. «Налоги и налогообложение», М:Юрайт, 2007 г.
   
6. 
   Скворцов В.В. «Налоги и налогообложение»,М:Академия, 2013 г.
   

7. Интернет –ресурс

---

Смотрите также файлы

• Эффективность менеджмента организации.rtf

• Практические занятия Составить план производства продукции, обеспечив максимум прибыли, учитывая ограничения, заданные в таблице1.docx

• московский финансово промышленный университет синергия.docx

• Античная цивилизация.docx

• Перечень вопросов к экзамену для летней сессии по травматологии и ортопедии 2022.docx