Файл: Самостоятельная работа по дисциплине Финансовый анализ коммерческих организаций.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 30.04.2024
Просмотров: 21
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Вывод: прирост выручки в сумме 11 665 тыс. руб. обусловлен изменением цен (+27 485,05 тыс. руб.) при снижении объемов продаж (-15 820,05 тыс. руб.).
Положительно на изменение прибыли от продаж повлияли: изменение цен ( + 1 671,51 тыс. руб.), снижение уровня себестоимости ( + 2 593,45 тыс.руб.), снижение уровня коммерческих расходов (+1 269,78 тыс. руб.). Отрицательно на изменении прибыли от продаж сказались снижение объема продаж (-962,10 тыс. руб.) и рост управленческих расходов (-4 690,64 тыс. руб.).
Таблица 5 - Состав и структура распределения (использования) чистой прибыли
| Показатель | 20__ г. базисный) тыс. руб. | 20__ г. (предыдущий) тыс. руб. | 20__ г. (отчетный) тыс. руб. |
| 1. Нераспределённая прибыль прошлых лет (на начало соответствующего года) ББ стр. 1370; ОИК стр. 3100, 3200, гр. ПН | -22 065 | -22 125 | -5 776 |
| 2. Чистая прибыль (убыток) отчетного года ОФР стр. 2400* | -60 | 16 349 | 7 252 |
| 3. Расчетное значение нераспределённой прибыли (на конец соответствующего года) (п. 1 + п. 2) | -22 125 | -5 776 | 1 476 |
| 4. Фактическая сумма нераспределенной прибыли на конец соответствующего года ББ стр. 1370 ; ОИК стр. 3200, 3300, гр. ПН | -22 125 | -5 776 | 1 476 |
| 5. Распределение и использование прибыли в течение отчетного года (п. 3 – п. 4) | 0 | 0 | 0 |
| 5.1. На потребление (потребленная прибыль): | | | |
| – тыс. руб.; | 0 | 0 | 0 |
| – в % к чистой прибыли отчетного года; | 0 | 0 | 0 |
| из них на дивиденды: (ОИК) | 0 | 0 | 0 |
| – тыс. руб.; | 0 | 0 | 0 |
| – в % к чистой прибыли отчетного года | 0 | 0 | 0 |
| 5.2. На реинвестиции (капитализированная прибыль): | | | |
| – тыс. руб.; | | 16 349 | 7 252 |
| – в % к чистой прибыли отчетного года | | 100 | 100 |
Вывод: вся чистая прибыль направляется на пополнение собственного капитала.
Учитывая финансовое положение организации, это является наиболее рациональным способом повысить ее платежеспособность, ликвидность и финансовую устойчивость.
Таблица 6 - Система основных показателей рентабельности предприятия, %
| Показатели | Условные обозначения, алгоритм расчёта | 2018 г. (базисный) | 2019 г. (прошлый) | 2020 г. (отчетный) | Отклонен. (+,–), пп. | ||
| к прошлому году | к базисному году | ||||||
| 1. Рентабельность произведенных затрат (основной деятельности) | ПП/С* | 2,74% | 6,48% | 6,32% | -0,16% | 3,57% | |
| 2. Рентабельность продаж (оборота): | | | | | | | |
| – по прибыли от продаж; | ПП/V | 2,67% | 6,08% | 5,94% | -0,14% | 3,27% | |
| – по чистой прибыли | ПЧ/V | -0,01% | 2,84% | 1,23% | -1,61% | 1,25% | |
| 3. Рентабельность активов | | | | | | | |
| 3.1. Текущих активов: | | | | | | | |
| – по прибыли до налогообложения; | 
| 1,78% | 14,38% | 9,00% | -5,38% | 7,22% | |
| – по чистой прибыли | 
| -0,04% | 10,25% | 4,07% | -6,17% | 4,11% | |
| 3.2. Совокупных активов: | | | | | | | |
| – по прибыли до налогообложения; |  
| 0,94% | 7,59% | 4,93% | -2,66% | 3,99% | |
| – по чистой прибыли | ПЧ / | -0,02% | 5,41% | 2,23% | -3,18% | 2,25% | |
| 4. Рентабельность капитала | | | | | | | |
| 4.1. Собственного капитала: | | | | | | | |
| – по чистой прибыли | 
| -0,06% | 14,59% | 5,86% | -8,73% | 5,92% | |
| 4.2. Совокупного капитала: | | | | | | | |
| – по прибыли до налогообложения; |  
| 0,94% | 7,59% | 4,93% | -2,66% | 3,99% | |
| – по чистой прибыли | ПЧ/ | -0,02% | 5,41% | 2,23% | -3,18% | 2,25% | |
Динамика показателей рентабельности демонстрирует их снижение относительного прошлого года, что говорит о снижении деятельности организации в отчетном году. Однако в целом за анализируемый период наблюдается положительная динамика, т.е. рост показателей рентабельности.
Эффективность авансированных ресурсов = Продукция / Авансированные ресурсы
Эффективность потребленных ресурсов = Продукция / Потребленные ресурсы (затраты). Соотношение между динамикой продукции и динамикой ресурсов (затрат) определяет характер экономического роста.
Таблица 7 - Влияние факторов на изменение рентабельности оборотных активов
| Показатель | Усл. обозн., алгоритм расчёта | 2019 г. (прошлый) | 2020 г. (отчетный) | Откл. (+/–) | |
| 1. Выручка от продаж, тыс. руб. | V | 575 597 | 587 262 | 11 665 | |
| 2. Средняя величина оборотных активов, тыс. руб. |  | 159 553 | 178 050 | 18 497 | |
| 3. Чистая прибыль, тыс. руб. | ПЧ | 16 349 | 7 252 | -9 097 | |
| 4. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов | 
| 3,61 | 3,30 | -0,31 | |
| 5. Рентабельность оборота (продаж), % | Rпр = ПЧ/V | 2,84% | 1,23% | -1,61% | |
| 6. Рентабельность оборотных активов, % | 
| 10,25% | 4,07% | -6,17% | |
| 7. Изменение рентабельности оборотных активов за счёт: | Δ Rта | х | х | -6,17% | |
| а) рентабельности оборота (продаж) | Δ Rта (∆Rпр) | х | х | -5,30% | |
| б) оборачиваемости оборотных активов | Δ Rта (∆Коб) | х | х | -0,88% |
Вывод: рентабельность оборотных активов в отчетном периоде снизилась на 6,17%. Основным фактором снижения рентабельности оборотных активов стало снижение рентабельности оборота (-5,3%), также на снижение рентабельности повлияло, хотя и в меньшей степени, снижение оборачиваемости оборотных активов (-0,88%).