ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 02.05.2024
Просмотров: 10
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Цена единицы продукции = 80 тыс. руб.
| Квартал | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего |
| Запланированные продажи, ед. | 800 | 700 | 900 | 800 | 3200 |
Таблица 1 – Бюджет продаж
| 1. Период (квартал) | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего |
| 2. Запланированные продажи (ед.) | 800 | 700 | 900 | 800 | 3200 |
| 3. Цена за единицу, тыс. руб. | 80 | 80 | 80 | 80 | - |
| 4. Запланированные продажи (тыс. руб.) | 800*80=64000 | 700*80=56000 | 900*80=72000 | 800*80=64000 | 256000 |
Остаток дебиторской задолженности на начало года = 9500 тыс. руб.
Оплата в течение текущего квартала = 70 %
в течение следующего квартала = 28 %
Таблица 2 – График поступления денежных средств
| Наименование | Бюджетный период | Итого | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| 1. Остаток дебиторской задолженности на начало периода | 9500 | 19200 | 18080 | 24000 | - | |
| 2. Погашение задолженности прошлого года | 9500 | | | | 9500 | |
| Поступление от продаж каждого периода (д.е.) | | | | | | |
| 3. От продаж 1-го квартала | 64000*70/100=44800 | 64000*28/100=17920 | | | 62720 | |
| 4. От продаж 2-го квартала | | 56000*70/100=39200 | 56000*28/100=15680 | | 54880 | |
| 5. От продаж 3-го квартала | | | 72000*70/100=50400 | 72000*28/100=20160 | 70560 | |
| 6. От продаж 4-го квартала | | | | 64000*70/100=44800 | 44800 | |
| 7. Итого денежных поступлений | 9500+44800=54300 | 17920+39200=57120 | 15680+50400+=66080 | 20160+44800=64960 | 242460 | |
| 8. Остаток дебиторской задолженности на конец | 9500+64000-54300=19200 | 19200+56000-57120=18080 | 18080+72000-66080=24000 | 24000+64000-64960=23040 | - | |
Запас на конец 4-го квартала = 100 ед.
Таблица 3 – Бюджет готовой продукции
| Наименование | Бюджетный период | Итого | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| 1. Запланированные продажи (ед.) | 800 | 700 | 900 | 800 | 3200 | |
| 2. Желаемый запас ГП на конец периода (ед.) | 700*10/100=70 | 900*10/100=90 | 800*10/100=80 | 100 | - | |
| 3. Запланированный запас ГП на начало (ед.) | 3280/41=80 | 70 | 90 | 80 | - | |
| 4. Количество единиц ГП, подлежащих изготовлению (ед.) | 800+70-80=790 | 700+90-70=720 | 900+80-90=890 | 800+100-80=820 | 3220 | |
Расход материала = 3 кг/изделие
Цена материала = 2 тыс. руб./кг
Запас материала на конец периода = 10 % от потребности следующего периода
Запас материала на конец 4-го периода = 250 кг
Кредиторская задолженность на конец предыдущего периода = 2200 тыс. руб.
Оплата материала:
в текущем периоде - 50 %
в следующем периоде - 50 %
Таблица 4 – Бюджет прямых материальных затрат
| Наименование | Бюджетный период | Итого | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1. План выпуска продукции (ед.) | 790 | 720 | 890 | 820 | 3220 |
| 2. Потребность на единицу (кг.) | 3 | 3 | 3 | 3 | - |
| 3. Потребность в основных материалах всего (кг.) | 790*3=2370 | 720*3=2160 | 890*3=2670 | 820*3=2460 | 9660 |
| 4. Запас материалов на конец | 2160*10/100=216 | 2670*10/100=267 | 2460*10/100=246 | 250 | - |
| 5. Запас материалов на начало | 474/2=237 | 216 | 267 | 246 | - |
| 6. Всего требуется купить (кг.) | 2370+216-237=2349 | 2160+267-216=2211 | 2670+246-267=2649 | 2460+250-246=2464 | 9673 |
| 7. Стоимость единицы материала (тыс. руб.) | 2 | 2 | 2 | 2 | - |
| 8. Стоимость закупок материала | 2349*2=4698 | 2211*2=4422 | 2649*2=5298 | 2464*2=4928 | 19346 |
Таблица 5 – График оплаты сырья и материалов
| Наименование | Бюджетный период | Итого | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| 1. Остаток кредиторской задолженности на начало | 2200 | 4549 | 4411 | 4849 | - | |
| 2.Кредиторская задолженность за период | 4698 | 4422 | 5298 | 4928 | 19346 | |
| Выплаты по закупкам периода | | | | | | |
| 3. По закупкам 1-го квартала | 4698*50/100=2349 | 4698*50/100=2349 | | | 4698 | |
| 4. По закупкам 2-го квартала | | 4422*50/100=2211 | 4422*50/100=2211 | | 4422 | |
| 5. По закупкам 3-го квартала | | | 5298*50/100=2649 | 5298*50/100=2649 | 5298 | |
| 6. По закупкам 4-го квартала | | | | 4928*50/100=2464 | 2464 | |
| 7. Итого денежных выплат | | | | | 16882 | |
| 8. Кредиторская задолженность на конец периода | 2200+4698-2349=4549 | 4549+4422-4560=4411 | 4411+5298-4860=4849 | 4849+4928-5113=4664 | | |
Затраты труда = 5 чел.-часов/изделие
Ставка зарплаты = 5 тыс. руб./час.
Таблица 6 – Бюджет затрат на прямой труд
| Наименование | Бюджетный период | Итого | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1. План выпуска продукции (ед.) | 790 | 720 | 890 | 820 | 3220 |
| 2. Прямые затраты труда на изделие в час./ед. | 5 | 5 | 5 | 5 | - |
| 3. Прямые затраты труда всего в часах | 790*5=3950 | 720*5=3600 | 890*5=4450 | 820*5=4100 | 16100 |
| 4. Почасовая тарифная ставка | 5 | 5 | 5 | 5 | - |
| 5. Прямые затраты труда | 3950*5=19750 | 3600*5=18000 | 4450*5=22250 | 4100*5=20500 | 80500 |
| 6. Денежные выплаты | 19750 | 18000 | 22250 | 20500 | 80500 |
Накладные расходы:
постоянная часть = 6000 тыс. руб./период
переменная часть = 2 тыс. руб./час
амортизация = 3250 тыс. руб./период
Таблица 7 – Бюджет накладных расходов
| Наименование | Бюджетный период | Итого | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | | ||
| 1. Запланированные прямые затраты труда в часах | 3950 | 3600 | 4450 | 4100 | 16100 | |
| 2. Ставка переменных накладных расходов | 2 | 2 | 2 | 2 | - | |
| 3. Переменные накладные | 3950*2=7900 | 3600*2=7200 | 4450*2=8900 | 4100*2=8200 | 32200 | |
| 4. Постоянные накладные | 6000 | 6000 | 6000 | 6000 | 24000 | |
| 5. Итого накладных расходов | 7900+6000=13900 | 7200+6000=13200 | 8900+6000=14900 | 8200+6000=14200 | 56200 | |
| 6. Амортизация | 3250 | 3250 | 3250 | 3250 | 13000 | |
| 7. Итого накл. и амортизация | 13900+3250=17150 | 13200+3250=16450 | 14900+3250=18150 | 14200+3250=17450 | 69200 | |
| 8. Всего денежных выплат | 13900=13900 | 13200=13200 | 14900=14900 | 14200=14200 | 56200 | |
Таблица 8 – Расчет удельной производственной себестоимости
| Показатель | Стоимость ед. ресурса | Кол-во ед. ресурса | Всего |
| Основные материалы | 2 | 3 | 6 |
| Основной труд | 5 | 5 | 25 |
| Переменная часть накладных | 2 | 5 | 10 |
| Общие переменные производственные расходы | | | 41 |
Таблица 9 – Бюджет производственных запасов
| Показатель | Бюджетный период | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1. Запас ГП на конец (ед.) | 70 | 90 | 80 | 100 |
| 2. Производственная себестоимость единицы (тыс. руб./ед.) | 41 | 41 | 41 | 41 |
| 3. Запас ГП на конец (тыс. руб.) | 70*41=2870 | 90*41=3690 | 80*41=3280 | 100*41=4100 |
| 4. Запас сырья на конец (кг) | 216 | 267 | 246 | 250 |
| 5. Стоимость единицы сырья (тыс. руб./кг) | 2 | 2 | 2 | 2 |
| 6. Запас сырья на конец (тыс. руб.) | 216*2=432 | 267*2=534 | 246*2=492 | 250*2=500 |
Коммерческие расходы:
комиссионные расходы = 2 %
транспортные расходы = 2 %
премиальные выплаты = 0,5 %
прочие расходы = 0,5 %
итого = 5 % от объема продаж
Затраты на рекламу = 1100 тыс. руб. за период
Зарплата персоналу = 4000 тыс. руб. за период
Таблица 10 – Бюджет коммерческих расходов
| Показатель | Бюджетный период | Итого | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1. Запланированные продажи (тыс. руб.) | 64000 | 56000 | 72000 | 64000 | 256000 |
| 2. Ставка переменных расходов, % (суммарная) | 5 | 5 | 5 | 5 | - |
| 3. Всего переменных коммерческих расходов (тыс. руб.) | 64000*5/100=3200 | 56000*5/100=2800 | 72000*5/100=3600 | 64000*5/100=3200 | 12800 |
| 4. Постоянные коммерческие расходы | 1100+4000=5100 | 1100+4000=5100 | 1100+4000=5100 | 1100+4000=5100 | 20400 |
| в том числе: | | | | | |
| реклама товара | 1100 | 1100 | 1100 | 1100 | 4400 |
| оплата торговых агентов | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 16000 |
| 6. Общие коммерческие расходы | 3200+5100=8300 | 2800+5100=7900 | 3600+5100=8700 | 3200+5100=8300 | 33200 |
| 7. Коммерческие расходы к выплате | 8300 | 7900 | 8700 | 8300 | 33200 |
