ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 02.05.2024
Просмотров: 14
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Решение:
| Виды расходов | Базисный период, тыс.руб. | Отчетный период, тыс.руб. | Структура в % | Изменения | ||||
| Базисный период | Отчетный период | Структуры, % | Сумма, тыс.руб. | Темп роста | ||||
| 1. Расходы по обычным видам деятельности, всего, в т.ч. | 22 405 255 | 28 088 827 | 94,47 | 93,57 | -0,90 | 5 683 572 | 125,37 | |
| себестоимость продаж | 17 032 377 | 21 379 663 | 71,82 | 71,22 | -0,60 | 4 347 286 | 125,52 | |
| коммерческие расходы | 2 907 665 | 3 764 021 | 12,26 | 12,54 | 0,28 | 856 356 | 129,45 | |
| управленческие расходы | 2 465 213 | 2 945 143 | 10,39 | 9,81 | -0,58 | 479 930 | 119,47 | |
| 2. Прочие расходы | 1 310 766 | 1 929 963 | 5,53 | 6,43 | 0,90 | 619 197 | 147,24 | |
| 3. Итого затрат: | 23 716 021 | 30 018 790 | 100 | 100 | - | 6 302 769 | 126,58 | |
| 4. Объем товарной продукции, тыс.руб. | 28074318 | 31 078 923 | - | - | - | 3 004 605 | 110,70 | |
| 5. Затрат на 1 руб. продукции, руб. | 0,84 | 0,97 | - | - | - | 0,12 | 114,34 | |
В результате анализа можно сделать следующие выводы.
Все виды расходов увеличились по сравнению с базисным периодом. Себестоимость продаж увеличилась на 25,52%, коммерческие расходы – на 29,45%, управленческие расходы – на 19,47. В целом, общие затраты выросли на 6 302 769 тыс.руб. или 26,58%. Стоит отметить значительный рост прочих расходов на 47,24% - денежные средства направляются не в основное производство, что снижает его эффективность.
Стрктура расходов стабильна, изменения незначительные, менее 1 %.Наибольшую долю в объеме расходов по обычным видам деятельности занимает себестоимость продаж (более 70%), наименьшую – управленческие расходы (около 10%).
Затраты на 1 руб. продукции выросли на 14,34% или 0,12 руб, что также свидетельствует о снижении эффективности производства и нерациональном использовании денежных средств.
Тема: Анализ результатов хозяйственной деятельности фирмы
Задание 1. Рассчитайте показатели валовой прибыли и прибыли от продаж. Дайте объяснения динамики прибыли от продаж. Дайте оценку деятельности организации за отчетный период. Интерпретируйте полученные результаты.
| Наименование показателей | Базисный период, тыс.руб.х | Отчетный период, тыс.руб.у | Отклонение (+,-) | Темп роста, % |
| Выручка, тыс. руб. | | | 79971 | 136,23 |
| Себестоимость проданных товаров | 181099 | 260186 | | |
| Валовая прибыль | | | | |
| Коммерческие расходы | 5842 | 8393 | | |
| Управленческие расходы | 7789 | 11191 | | |
| Прибыль от продаж | | | | |
Решение:
Рассчитаем значение выручки. Пусть х – базисный период, у – отчетный.
Составим систему уравнений.
у-х = 79971
у/х = 1,3623
у = х+79971
(х+79971)/х = 1,3623
х+79971 = 1,3623х
0,3623х = 79971
х = 220731,44 тыс.руб.
у = 79971+220731,44 = 300702,44 тыс.руб.
Остальные показатели рассчитаем по следующим формулам:
Валовая прибыль = Выручка – Себестоимость продаж
Прибыль от продаж = Валовая прибыль – Коммерческие расходы – Управленческие расходы
Все расчеты для удобства произведем с помощью Excel, результаты расчетов занесем в исходную таблицу.
| Наименование показателей | Базисный период, тыс.руб.х | Отчетный период, тыс.руб.у | Отклонение (+,-) | Темп роста, % |
| Выручка, тыс. руб. | 220731,44 | 300702,44 | 79971 | 136,23 |
| Себестоимость проданных товаров | 181099 | 260186 | 79087 | 143,67 |
| Валовая прибыль | 39632,44 | 40516,44 | 884 | 102,23 |
| Коммерческие расходы | 5842 | 8393 | 2551 | 143,67 |
| Управленческие расходы | 7789 | 11191 | 3402 | 143,67 |
| Прибыль от продаж | 26001,44 | 20932,44 | -5069 | 80,50 |
Валовая прибыль по сравнению с базисным периодом на 2,23%. Однако, в связи со значительным ростом коммерческих и управленческих расходов на 43,67%, прибыль от продаж сократилась на 5069 тыс.руб. или 19,5%. Эффективность деятельности организации ухудшилась, необходимо пересмотреть политику, касаемую величины расходов и их распределения.
Тема: Анализ финансов
о-экономического состояния организации
Задание 1. Провести анализ структуры актива баланса в плановом и отчётном периодах. Интерпретируйте полученные результаты.
Плановый период Актив
Отчетный период Изменение (в %)
1. Внеоборотные активы 2. Оборотные активы: запасы и затраты; дебиторская задолженность
прочие оборотные активы Денежные средства и ценные бумаги
Итого имущества
тыс. руб. 1 046 978 641 927 331 813
275 455
34
34 625
% к итогу
100%
тыс. руб. 1 051 652 1 012 586 377 192
452 059
114 392
68 943
% к итогу
100% -
Задание 2. Дать оценку деловой активности организации, рассчитать сумму вовлеченных в оборот (отвлеченных из оборота) средств за счет ускорения (замедления) оборачиваемости, тыс. руб. Интерпретируйте полученные результаты.
№ п\п
1.
2.
3.
Показатели
Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб. Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. Удельный вес оборотных средств в активах, %
Период Базисный Отчетный
3137 3225
1181 1531
Отклонение
Абс.,+,- Относит. ,%
4.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
Среднегодовая стоимость запасов и затрат, тыс. руб. Среднегодовая сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.
Удельный вес дебиторской задолженности в оборотных средствах, %
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. Общая оборачиваемость оборотных средств, дни Оборачиваемость запасов и затрат, дни
Оборачиваемость дебиторской задолженности, дни
933 1437
111,5 69,5
1404 1890
13.
Сумма вовлеченных в оборот (отвлеченных из оборота) средств за счет ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных активов, тыс. руб.