Файл: Курсовая работа по дисциплине Учет и анализ (Основы бухгалтерского учета и налогообложения).docx
Добавлен: 02.05.2024
Просмотров: 44
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Корреспонденция счетов по хозяйственным операциям
Составим корреспонденцию счетов по всем хозяйственным операциям, согласно плану счетов. Сделаем расчеты сумм хозяйственных операций, где это необходимо и отразим их в форме № 1.
Таблица 3 – Форма 1 «Журнал регистрации хозяйственных операций»
№ | Наименование операции | Сумма по операциям | Д | К |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: | | | |
а) стоимость материалов | 2800 | 10 | 60 | |
б) НДС | 504 | 19 | 60 | |
Итого: | 3304 | | | |
2 | Получены безвозмездно основные средства производственного назначения | 4900 | 08 | 98 |
3 | Основные средства, полученные безвозмездно, введены в эксплуатацию | 4900 | 01 | 08 |
4 | Отпущены со склада материалы в основное производство | 1800 | 20 | 10 |
5 | Начислена заработная плата: | | | |
а) рабочим основного производства | | | | |
21000 | 20 | 70 | ||
б) персоналу цехов | 12500 | 25 | 70 | |
в) административно-управленческому персоналу | 18500 | 26 | 70 | |
Итого: | 52000 | | | |
6 | Начислены страховые платежи от суммы заработной платы по ставке 30,1%: | | | |
а) рабочих основного производства | 6321 | 20 | 69 | |
б) персоналу цехов | 3763 | 25 | 69 | |
в) административно-управленческому персоналу | 5569 | 26 | 69 | |
Итого: | 15652 | | |
Продолжение таблицы 3
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
7 | Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы сотрудников по ставке 13,0% | 6760 | 70 | 68 |
8 | Начислена амортизация по зданиям и оборудованию: | | | |
а) основного производства | 14500 | 20 | 02 | |
б) цехов | 8800 | 25 | 02 | |
в) заводоуправления | 5000 | 26 | 02 | |
Итого: | 28300 | | | |
9 | Перечислены с расчетного счета: | | | |
а) задолженность бюджету по налогу на доходы с физических лиц | 6760 | 68 | 51 | |
б) органам социального страхования и обеспечения | 15652 | 69 | 51 | |
Итого | 22412 | | | |
10 | Поступили на расчетный счет средства от покупателей за проданную им ранее готовую продукцию | 35000 | 51 | 62 |
11 | Получены по чеку в кассу деньги для выдачи заработной платы | 49000 | 50 | 51 |
12 | Выдана из кассы заработная плата | 48100 | 70 | 50 |
13 | Депонирована неполученная заработная плата | 900 | 70 | 76 |
14 | Депонированные суммы возвращены на расчетный счет | 900 | 51 | 50 |
15 | Отнесены на расходы основного производства общепроизводственные расходы | 25063 | 20 | 25 |
16 | Отнесены на расходы основного производства общехозяйственные расходы | 29069 | 20 | 26 |
17 | Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (исходя из того, что остаток незавершенного производства на конец месяца составил 4500 рублей) | 93252 | 43 | 20 |
Продолжение таблицы 3
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
18 | Отгружена готовая продукция покупателям, отражается реализация продукции методом начисления | 175000 | 62 | 90-1 |
19 | Начислен в бюджет НДС с реализованной продукции по ставке 20% | 29167 | 90-3 | 68 |
20 | Перечислен в бюджет НДС с расчетного счета | 29167 | 68 | 51 |
21 | Списана фактическая себестоимость готовой продукции | 93252 | 90-2 | 43 |
22 | Определен и отражен на счетах финансовый результат от реализации продукции за месяц | 52581 | 90-9 | 99 |
| Итого | 800478 | | |
Таким образом, сумма оборота за месяц составила 800478 руб.
Открытие счетов
Откроем все необходимые счета, запишем начальные остатки, разнесем хозяйственные операции по счетам, подсчитаем обороты и выведем конечный остаток.
Счет 01 «Основные средства» | |||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо начальное | 890 000 | | |
2 | 4 900 | | |
Обороты по дебету | 4 900 | Обороты по кредиту | |
Сальдо конечное | 894 900 | | |
| | | |
Счет 02 «Амортизация основных средств» | |||
Дебет | Кредит | ||
| | Сальдо начальное | 130000 |
| | 8 | 28300 |
Обороты по дебету | | Обороты по кредиту | 28 300 |
| | Сальдо конечное | 158 300 |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» | |||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо начальное | 0 | | |
2 | 4 900 | 3 | 4900 |
Обороты по дебету | 4 900 | Обороты по кредиту | 4 900 |
Сальдо конечное | 0 | | |
| | | |
Счет 10 «Материалы» | |||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо начальное | 3 000 | | |
1 | 2 800 | 4 | 1800 |
Обороты по дебету | 2 800 | Обороты по кредиту | 1 800 |
Сальдо конечное | 4 000 | | |
| | | |
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям» | |||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо начальное | 0 | | |
1 | 504 | 5 | 0 |
Обороты по дебету | 504 | Обороты по кредиту | 0 |
Сальдо конечное | 504 | | |
| | | |
Счет 20 «Основное производство» | |||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо начальное | 23 000 | | |
4 | 1 800 | 17 | 93252 |
5 | 21 000 | | |
6 | 6 321 | | |
8 | 14 500 | | |
15 | 25 063 | | |
16 | 29 069 | | |
Обороты по дебету | 97 752 | Обороты по кредиту | 93 252 |
Сальдо конечное | 27 500 | | |
| | | |
Счет 25 «Общепроизводственные расходы» | |||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо начальное | 0 | | |
5 | 12 500 | 15 | 25062,5 |
6 | 3 763 | | |
8 | 8 800 | | |
Обороты по дебету | 25 063 | Обороты по кредиту | 25 063 |
Сальдо конечное | 0 | | |
| | | |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы» | |||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо начальное | 0 | | |
5 | 18 500 | 26 | 29068,5 |
6 | 5 569 | | |
8 | 5 000 | | |
Обороты по дебету | 29 069 | Обороты по кредиту | 29 069 |
Сальдо конечное | 0 | | |
| | | |
Счет 43 «Готовая продукция» | |||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо начальное | 18 000 | | |
17 | 93 252 | 17 | 93252 |
| | | 0 |
Обороты по дебету | 93 252 | Обороты по кредиту | 93 252 |
Сальдо конечное | 18 000 | | |
| | | |
Счет 50 «Касса» | |||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо начальное | 5 000 | | |
11 | 49 000 | 12 | 48100 |
| | 14 | 900 |
Обороты по дебету | 49 000 | Обороты по кредиту | 49 000 |
Сальдо конечное | 5 000 | | |
| | | |
Счет 51 «Расчетный счет» | |||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо начальное | 78 000 | | |
10 | 35 000 | 9 | 22412 |
14 | 900 | 11 | 49000 |
| | 20 | 29167 |
Обороты по дебету | 35 900 | Обороты по кредиту | 100 579 |
Сальдо конечное | 13 321 | | |
| | | |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | |||
Дебет | Кредит | ||
| | Сальдо начальное | 42000 |
| | 1 | 3304 |
Обороты по дебету | 0 | Обороты по кредиту | 3 304 |
| | Сальдо конечное | 45 304 |
| | | |