Файл: Курсовая работа по дисциплине Учет и анализ (Основы бухгалтерского учета и налогообложения).docx

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 02.05.2024

Просмотров: 52

Скачиваний: 0

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

Корреспонденция счетов по хозяйственным операциям



Составим корреспонденцию счетов по всем хозяйственным операциям, согласно плану счетов. Сделаем расчеты сумм хозяйственных операций, где это необходимо и отразим их в форме № 1.

Таблица 3 – Форма 1 «Журнал регистрации хозяйственных операций»



Наименование операции

Сумма по операциям

Д

К

1

2

3

4

5

1

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы:

 

 

 

а) стоимость материалов

2800

10

60

б) НДС

504

19

60

Итого:

3304







2

Получены безвозмездно основные средства производственного назначения

4900

08

98

3

Основные средства, полученные безвозмездно, введены в эксплуатацию

4900

01

08

4

Отпущены со склада материалы в основное производство

1800

20

10

5

Начислена заработная плата:

 







а) рабочим основного производства 

 







21000

20

70

б) персоналу цехов

12500

25

70

в) административно-управленческому персоналу

18500

26

70

Итого:

52000







6

Начислены страховые платежи от суммы заработной платы по ставке 30,1%:

 







а) рабочих основного производства

6321

20

69

б) персоналу цехов

3763

25

69

в) административно-управленческому персоналу

5569

26

69

Итого:

15652

 

 


Продолжение таблицы 3

1

2

3

4

5

7

Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы сотрудников по ставке 13,0%

6760

70

68

8

Начислена амортизация по зданиям и оборудованию:

 

 

 

а) основного производства

14500

20

02

б) цехов

8800

25

02

в) заводоуправления

5000

26

02

Итого:

28300

 

 

9

Перечислены с расчетного счета:

 

 

 

а) задолженность бюджету по налогу на доходы с физических лиц

6760

68

51

б) органам социального страхования и обеспечения

15652

69

51

Итого

22412







10

Поступили на расчетный счет средства от покупателей за проданную им ранее готовую продукцию

35000

51

62

11

Получены по чеку в кассу деньги для выдачи заработной платы

49000

50

51

12

Выдана из кассы заработная плата

48100

70

50

13

Депонирована неполученная заработная плата

900

70

76

14

Депонированные суммы возвращены на расчетный счет

900

51

50

15

Отнесены на расходы основного производства общепроизводственные расходы

25063

20

25

16

Отнесены на расходы основного производства общехозяйственные расходы

29069

20

26

17

Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (исходя из того, что остаток незавершенного производства на конец месяца составил 4500 рублей)

93252

43

20


Продолжение таблицы 3

1

2

3

4

5

18

Отгружена готовая продукция покупателям, отражается реализация продукции методом начисления

175000

62

90-1

19

Начислен в бюджет НДС с реализованной продукции по ставке 20%

29167

90-3

68

20

Перечислен в бюджет НДС с расчетного счета

29167

68

51

21

Списана фактическая себестоимость готовой продукции

93252

90-2

43

22

Определен и отражен на счетах финансовый результат от реализации продукции за месяц

52581

90-9

99




Итого

800478








Таким образом, сумма оборота за месяц составила 800478 руб.


Открытие счетов



Откроем все необходимые счета, запишем начальные остатки, разнесем хозяйственные операции по счетам, подсчитаем обороты и выведем конечный остаток.

Счет 01 «Основные средства»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное

890 000

 

 

2

4 900

 

 

Обороты по дебету

4 900

Обороты по кредиту

 

Сальдо конечное

894 900

 

 













Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит

 

 

Сальдо начальное

130000

 

 

8

28300

Обороты по дебету

 

Обороты по кредиту

28 300

 

 

Сальдо конечное

158 300



Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное

0

 

 

2

4 900

3

4900

Обороты по дебету

4 900

Обороты по кредиту

4 900

Сальдо конечное

0

 

 













Счет 10 «Материалы»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное

3 000

 

 

1

2 800

4

1800

Обороты по дебету

2 800

Обороты по кредиту

1 800

Сальдо конечное

4 000

 

 













Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное

0

 

 

1

504

5

0

Обороты по дебету

504

Обороты по кредиту

0

Сальдо конечное

504

 

 













Счет 20 «Основное производство»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное

23 000

 

 

4

1 800

17

93252

5

21 000

 

 

6

6 321

 

 

8

14 500

 

 

15

25 063

 

 

16

29 069

 

 

Обороты по дебету

97 752

Обороты по кредиту

93 252

Сальдо конечное

27 500

 

 













Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное

0

 

 

5

12 500

15

25062,5

6

3 763

 

 

8

8 800

 

 

Обороты по дебету

25 063

Обороты по кредиту

25 063

Сальдо конечное

0

 

 
















Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное

0

 

 

5

18 500

26

29068,5

6

5 569

 

 

8

5 000

 

 

Обороты по дебету

29 069

Обороты по кредиту

29 069

Сальдо конечное

0

 

 













Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное

18 000

 

 

17

93 252

17

93252

 

 

 

0

Обороты по дебету

93 252

Обороты по кредиту

93 252

Сальдо конечное

18 000

 

 













Счет 50 «Касса»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное

5 000

 

 

11

49 000

12

48100

 

 

14

900

Обороты по дебету

49 000

Обороты по кредиту

49 000

Сальдо конечное

5 000

 

 













Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное

78 000

 

 

10

35 000

9

22412

14

900

11

49000

 

 

20

29167

Обороты по дебету

35 900

Обороты по кредиту

100 579

Сальдо конечное

13 321

 

 













Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет

Кредит

 

 

Сальдо начальное

42000

 

 

1

3304

Обороты по дебету

0

Обороты по кредиту

3 304

 

 

Сальдо конечное

45 304