Самый большой удельный вес в общей численности работников занимает оперативный персонал. Это является положительным моментом, так как от них в основном зависит рост объема продажи.

Наблюдается снижение удельного веса административно-управленческого персонала; это тоже можно считать положительным моментом, так как не увеличивается численность работников, которые не участвуют непосредственно в процессе оказания услуг.

В 2021 году издержки обращения выросли на 5274 тыс. руб (или на 57,7 %), что привело к увеличению их уровня на 4,7 % к обороту. Это связано выплатой лизинговых платежей, увеличением расходов на оплату труда, затратами на текущий ремонт, с накладными расходами по обслуживанию оборудования и др. Затраты на хранение запасов в 2021 году составили 562 тыс. руб

Таблица 2 - Издержки обращения предприятия 2019-2021 гг, тыс. руб

Статья расходов	2019 год				2020 год			2021 год				отклонение от 2019 года
					сумма, тыс. руб		уд. вес, %
	сумма, тыс. руб	уд. вес, %		сумма, тыс. руб				уд. вес, %		сумма, тыс. руб		уд. вес, %
1. Транспортные расходы	140,2	1,4		150,5		1,5		292,1	1,9		+141.6		+0,4
2. Расходы на оплату труда	2652,2	26,3		2813,7		28,1		5446,4	34,5		+2632.7		+6.4
3. Расходы на аренду	5,5	0,1		5,7		0,1		---	---		-5,7		-0,1
4. Амортизация ОС	542,3	5,5		553,5		5,6		598,5	3,8		+45.0		-1,8
5. Амортизация НМА	2,8	0,03		2,6		0,02		1,7	0,01		-0.9		-0,01
6. Налоги	641,2	6,8		649,0		6,6		892,5	5,7		+243.5		-0,9
7. Охрана здания	99,8	1,0		105,4		1,1		115,9	0,8		+10.5		-0,3
8. Затраты на отопление	92,2	1,0		93,6		0,9		104,0	0,7		+10.4		-0,2
9. Затраты на страхование	70,6	0,8		72,9		0,7		77,5	0,5		+4.6		-0,2
10. Электроэнергия	598,2	6,2		614,1		6,1		702,4	4,5		+88.3		-1,6
11. Техобслуживание	385,2	3,8		390,3		3,9		198,3	1,3		-192.0		-2,6
12. Затраты на рекламу	130,2	1,2		134,4		1,3		106,8	0,7		-27.6		-0,6
13. Коммунальные услуги	124,2	1,2		126,4		1,2		154,8	1,0		+28.4		-0,2
14. Услуги связи	65,3	0,8		68,5		0,8		86,0	0,6		+17.5		-0,2
15. Упаковка	856,3	10,9		1072,9		10,8		753,7	4,8		-319.2		-6,0
16. Аудит	50,2	0,6		51,2		0,5		59,7	0,4		+8.5		-0,1
17. Лизинг	1108,2	11,8		1173,8		11,7		4371,0	27,7		+3197.2		+16,0
18. ГСМ	130,2	1,3		134,9		1,3		64,5	0,4		-70.4		-0,9
19. Ремонт	785,2	8,0		812,9		8,0		48,4	0,3		-764.5		-7,7
20. Прочие расходы	962,3	10,1		969,5		9,8		1761,9	11,2		+792.4		+1,4
Итого издержки обращения	9857	100		10014		100,0		15788	100		+5274		+4,7

---

– индексы роста прибыли, издержек обращения.

Таким образом, отклонения в структуре незначительны. Рост производительности труда произошел в основном из-за автоматизации торгово-технологического процесса, введения прогрессивных форм обслуживания.

---

2.2 Анализ закупочной деятельности на предприятии
Цель образования и создания ЗАО «ПИ «Нефтепроект» является извлечение прибыли. Для характеристики финансовых результатов воспользуемся отчетом о финансовых результатах за 2020- 2021 гг.

В таблице 3 рассмотрим расчет показателей

Таблица 3 - Показатели финансовых результатов

Показатель	Сумма, тыс. руб.			Изменения, +/-
	2019 г	2020 г.	2021 г.		В сумме	В %
Выручка	99854,0	100248,0	107654,0		3634,00	12,25
Валовая прибыль	72412	73900	116340		4244,00	57,43
Прибыль от продаж	27521	28900	48540		1964,00	67,96
Прибыль до налогообложения	23256	24440	38540		1410,00	57,69
Чистая прибыль	18541	19550	31020		1147,00	58,67

В 2021 году выручка от реализации выросла на 12,25% или на 3634 тыс. руб, что говорит о росте продаж услуг ЗАО «ПИ «Нефтепроект». Выросли так же валовая прибыль, прибыль от реализации и до налогообложения на 57,43%, 67,69% и 57,69% соответственно. В 2021 году тоже наблюдается прирост чистого дохода на 1 147 тыс. руб, из чего можно сделать вывод об увеличении эффективности продаж предприятия по всем показателям прибыли.
Таблица 4 - Анализ структуры и объема выручки от реализации услуг

№	Показатели	2019 г	2020	2021	Изменения, +/-
					В сумме	В %
1	Выручка в том числе:	99854,0	100248,0	107654,0	3634,00	12,25
1.1	от реализации услуг	85623	89882	82302	2420,00	12,17
1.2	Сметные расчеты	4425	4563	4960	397,00	8,70
1.3	Проектирование и внедрение автоматизированных систем управления дорожным движением	13252	13789	14278	489,00	12,91
1.4	Авторский надзор	1326	1436	1764	328,00	22,84

---

Анализ структуры прибыли показал, что в 2021 году доход вырос за счет роста реализации услуг на 12,17% или на 3 634 тыс. руб. Значительно выросли доходы от авторского надзора на 22,84% или на 328 тыс. руб.

Проектирование и внедрение автоматизированных систем управления дорожным движением выросли на 12,91% и 8,70% соответственно.

Следующим этапом исследования будет анализ состава, структуры дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на конец отчетного периода, используя данные баланса.


2.3 Расчет оптимального размера заказа на поставку
Оптимальный размер заказа на поставку рекомендуется определять не по всем запасам, а только по отдельным запасам. Поэтому необходимо выявить наиболее значимые запасы и по ним определять оптимальный размер заказа.

Для этого предлагается осуществить следующие этапы.

1) спрогнозировать спрос на услуги ЗАО «ПИ «Нефтепроект»;

2) в соответствии с прогнозируемым размером спроса выявить наиболее значимые виды услуг с помощью АВС – анализа;

3) выявить наиболее значимые запасы с точки зрения затрат на хранение и транспортировку с помощью ХYZ - анализа;

4) выделить категории запасов совместив результаты АВС и ХYZ – анализа;

5) предложить мероприятия по совершенствованию управления запасами каждой из выделенных категорий запасов.

Первый этап – прогноз спроса на услуги ЗАО «ПИ «Нефтепроект» на 2021 год.

Для прогнозирования спроса на услуги ЗАО «ПИ «Нефтепроект» определим средние темпы роста однодневной реализации услуг и в соответствии с ними скорректируем данные 2021 года.

В таблице приведен расчет средних темпов роста спроса на услуги ЗАО «ПИ «Нефтепроект» на 2021 год.
Таблица 19 -Определение средних темпов роста спроса на услуги ЗАО «ПИ «Нефтепроект» на 2021 год

Группы услуг	Однодневная реализация, тыс. руб			Темпы роста, %			Средний темп роста, %
	2019 год	2020 год	2021 год	2020/2019	2021/2020
Сметные расчеты	11,02	11,54	12,44	104,72	107,80	106,25
Проектирование и внедрение автоматизированных систем управления дорожным движением	8,28	8,93	9,79	107,85	109,63	108,74
Авторский надзор	7,93	8,25	8,72	104,04	105,70	104,86
Технический консалтинг	12,2	13,18	14,01	108,03	106,30	107,16
Прочие услуги	3,57	5,09	6,05	142,58	118,86	130,18
Итого	43	47	51	109,30	108,51	108,91

---

Средние темпы роста рассчитываем по следующей формуле [11, c. 32]:

, (3.1)

Трср – средние темпы роста за 2019-2021 годы;

Тр – темпы роста.

Например, средние темпы роста объема реализации сметных услуг составят:



На основании данных о средних темпах роста и однодневной реализации за 2020 год определим прогнозируемый объем реализации услуг на 2021 год по следующей формуле:

ОР план 2021 год = Ор 2021 года * Тр ср /100 (3.2)

ВР план 2021 год = Ор 2021 года * Тр ср /100 * 365 (3.3)

Где ОР – однодневная реализация;

ВР – выручка от реализации услуг.

В таблице 20 определим планируемый объем реализации услуг на 2021 год в целом и в среднем за день.

Таблица 20- Планируемая реализации услуг ЗАО «ПИ «Нефтепроект» на 2021 год в среднем за день и в целом за год

Группы услуг	Однодн. Реализация, тыс. руб	Средний темп роста, %	Однодн. Реализация, тыс. руб	Годов. Реал, тыс. руб
	2021 год		2021 год	2021 год
Сметные расчеты	12,44	106,25	13,22	4824
Проектирование и внедрение автоматизированных систем управления дорожным движением	9,79	108,74	10,65	3886
Авторский надзор	8,72	104,86	9,14	3338
Технический консалтинг	14,01	107,16	15,01	5480
Прочие услуги	6,05	130,18	7,88	2875
Итого	51	108,91	55,54	20273

Второй этап – выявление наиболее значимых видов услуг с помощью метода АВС анализа.

На основании данных таблицы 3 проранжируем годовую реализацию на 2021 год и определим категории запасы методом АВС анализа в таблице 19.

---

Смотрите также файлы

• Виды сравнительных исследований.docx

• Информационная среда для решения профессиональных задач.docx

• Площадь трапеции.docx

• Классный час Имя ее в сердце народа.docx

• 1. Процессуальный порядок возбуждения и отказа в возбуждении уголовного дела органом дознания. 3.doc