Файл: Бухгалтерский баланс хозяйствующего.pdf

Приложение 2
Технология формирования показателей бухгалтерского баланса
АО «Тандер»
Строка отчета
Код
строки
Формирование показателя для отчета
Раздел 1 «Внеоборотные активы», отражается информация об активах организации, которые используются для извлечения прибыли в течение длительного промежутка времени.
Нематериальные активы 1110
Разница между дебетовым сальдо на счете 04
«НМА» и кредитовым сальдо на счете 05
«Амортизация НМА»
Результаты исследований и разработок
1120
Дебетовый остаток 04 «Нематериальные активы».
НМА поисковые активы
1130
Разница между дебетовым остатком счета 08
«Вложения во внеоборотные активы» и креди- товым остатком по счету 05 «Амортизация
НМА».
Материальные поисковые активы
1140
Разница между дебетовым остатком счета 08
«Вложения во внеоборотные активы» и кредитовым остатком по счету
02
«Амортизация основных средств».
Основные средства
1150
Разница между дебетовым остатком по счету 01
«Основные средства» и кредитовым остатком по счету 02.
Доходные вложения в материальные ценности
1160
Разница между дебетовым сальдо счета 03
«Доходные вложения в материальные ценности» и кредитовым сальдо по счету 02.
Финансовые вложения
1170
Дебетовое сальдо счета 58,55.3,71.1 за вычетом кредитового остатка по счету 59.
Отложенные налоговые активы
1180
Дебетовое сальдо счета 09.
Прочие внеоборотные активы
1190
Отражается информация о прочих, не перечислен-ных выше, активах, срок обращения которых пре-вышает
12 месяцев/продолжительность операци-онного цикла, если составляет больше 12 месяцев.
К прочим внеоборотным активам организации могут относиться:
- вложения во внеоборотные активы организации, если они не были отражены ранее;
- оборудование, требующее монтажа, а также ком-плекты запасных частей данного оборудования;
- ряд расходов, относящихся к расходам будущих периодов, при условии, что период их списания превышает 12 месяцев после отчетной даты;

92
- суммы перечисленных авансов и предварительной оплаты работ и услуг, связанных со строительством объектов основных средств.
Итого по разделу 1 1100
Сумма показателей по строкам бухгалтерского баланса с кодами 1110-1190.
Раздел второй «Оборотные активы», признаются активы, которые сравнительно быстро переносят свою стоимость на затраты.
Запасы
1210
Дебетовое сальдо счета 10+дебетовое сальдо счета
11+дебетовое сальдо счета
41- кредитовое сальдо счета 42+дебетовое сальдо счета 43+дебетовое сальдо счета 15±сальдо счета
16-кредитовое сальдо счета
14+дебетовое сальдо счета 45+дебетовое сальдо счетов 20,21,28,29+ дебетовое сальдо счета 97+дебетовое сальдо счета 44.
НДС по приобретенным ценностям
1220
Остаток счета 19.
Дебиторская задолженность
1230
Сумма дебетовых сальдо по счетам 60, 62, 68,
69, 71, 73, 75 и 76 за вычетом кредитового сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам».
Финансовые вложения (за исключением де-нежных эквивалентов)
1240
Сумма дебетовых сальдо по счетам 58, 55.3,
73.1 за вычетом счета 59.
Денежные средства и денежные эквиваленты
1250
Сумма дебетовых сальдо счетов
50,51,55,57,58,76.
Прочие оборотные активы 1260
Сумма дебетовых остатков по счетам 76,46, 19,
94.
Итого по разделу 2 1200
Сумма показателей по строкам, коды 1210-
1260.
Баланс
1600
Сумма строк 1100 и 1200.
Раздел третий «Капитал и резервы», отражается собственная величина капитала организации. Некоммерческие организации именуют данный раздел как целевое финансирование.
Уставный капитал
1310
Кредитовый остаток счета 80.
Собственные акции, вы- купленные у акционеров
1320
Дебетовое сальдо счета 81 «Собственные акции».
Переоценка внеоборотных активов
1340
Кредитовое сальдо счета 83 «Добавочный капитал».
Добавочный капитал (без переоценки)
1350
Счет
83 за исключением сумм дооценкивнеоборотных активов.
Резервный капитал
1360
Сумма кредитовых сальдо счетов 82 и 84.
Нераспределенная прибыль
1370
± остаток 99 ± остаток 84
Итого по разделу 3 1300 1310-1320+1340+1350+1360± 1370.
Раздел четвертый «Долгосрочные обязательства».
Заемные средства
1410
Кредитовое сальдо счета 67.

93
Отложенные налоговые обязательства» (ОНО)
1420
Кредитовое сальдо счета 77.
Оценочные обязательства 1430
Кредитовый остаток по счету 96.
Прочие обязательства
1450
Сумма кредитовых сальдо 60,62,68,69,76,86.
Итого по разделу 4 1400
Сумма показателей по строкам раздела 4.
Раздел пятый «Краткосрочные обязательства».
Заемные средства
1510
Кредитовое сальдо по счету 66.
Кредиторская задолженность
1520
Сумма кредитовых остатков
60,62,70,71,76,68,69,73,75.
Доходы будущих периодов 1530
Дебетовое сальдо счета 98.
Оценочные обязательства 1540
Кредитовое сальдо по счету 96.
Прочие обязательства
1550
Сумма кредитовых сальдо по счетам 86 и 76.
Итого по разделу 5 1500
Сумма показателей по строкам, коды 1510-
1550.
Баланс
1700
Сумма показателей по строкам
1300,1400,1500.

94
Приложение 3
Техника заполнения «Отчета о финансовых результатах»
АО «Тандер»
Наименование
показателя
Код
строки
Формирование
показателя
Выручка организации
2110 отражается выручка, т.е. все поступления от осуществленных в отчетном периоде работ по основному виду деятельности
Пример заполнения 2110: формирование в 1с ОСВ по 90.01.1 или составление списка всех реализаций за отчетный период. При формировании строки
2110 в отчет о финансовых результатах итоги продаж должны быть занесены без учета НДС, акцизов или иных обязательных платежей.
Себестоимость продаж
2120 показатель эффективности расходования денежных средств на покупку сырья и материалов, необходимых для осуществления реализации товаров и услуг.
Данные по полученной себестоимости продаж в строку 2120 заносятся независимо от момента оплаты данных затрат. Строка 2120 заполняется на основании данных по оборотам счета 90.02.1.
Валовая прибыль 2100 первый промежуточный итог, характеризующий работу предприятия. Это важный показатель для внутреннего контроля эффективности распределения ресурсов и правильности выбранной ценовой политики организации (прибыль от продаж равна разнице между выручкой от продаж и себестоимостью).
Коммерческие расходы
2210 сгруппированы сведения о коммерческих издержках, направленных на сбыт продукции, например, упаковка, доставка, разгрузка, реклама.
Здесь отображены все коммерческие затраты, без которых продажа товаров неосуществима.
Внутренний учет коммерческих затрат необходим при планировании будущих закупок.
Управленческие расходы
2220 отображает издержки фирмы, влияющие на формирование себестоимости реализации, но напрямую не связанные с производством.
Управленческие расходы по учетной политике могут быть включены в себестоимость, в этом случае по строке 2220 отражается «0», а сумма по строке 2120 увеличивается на данный показатель.
Прибыль (убыток) от продаж
2200
Итоги 2200 – результат реализации товаров и все расходы на производство, обеспечение и обслуживание работы предприятия в целом.
Внутренний контроль строки 2200 позволяет установить порядок распределения денежных средств, принять решения о возможном снижении затрат на управленческие нужды или сокращение коммерческих расходов.

95
Доходы от участия в других организациях
2310 отображены сведения о дополнительных доходах фирмы при совместной деятельности с другими юридическими лицами или от вложений в уставный капитал сторонних организаций.
Проценты к получению
2320 отображены сведения по процентам от предоставленных кредитов, оформленных вкладов, приобретенных векселей. Весь дополнительный доход не связан с основным видом деятельности компании.
Проценты к уплате
2330 осуществляется внутренний контроль имеющихся обязательных процентных платежей по полученным краткосрочным и долгосрочным обязательствам.
Перед заполнением 2330 следует проверить начисление всех полагающихся процентов в учетной программе. 2330 должна отражать все суммы за отчетный период (как правило, проценты начисляются помесячно).
Прочие доходы
2340 отображаются суммовые итоги всех дополнительных доходов, не попавших в предыдущие категории, Пример данных 2340: продажа основных средств, сдача в аренду собственного имущества, принятые в дар активы.
Определение строки 2340 происходит, исходя из данных учета по счету 91. 1.
Прочие расходы 2350 данные по строке 2350 аккумулируются на счете
91.02. Пример сведений 2350: банковские услуги, уценка товаров, пени за нарушение договоров и т.д.
По строкам 2340 и 2350 могут быть отражены доходы и расходы, образовавшиеся в текущем периоде, но и прошлых лет
Прибыль (убыток) до налогообложения
2300 строка 2300 дополняет исчисленный ранее итог на доходы и расходы, не связанные с основной деятельностью фирмы. Контроль 2300 дает возможность принимать решения об эффективности распределения ресурсов в отчетном году. Строка
2300 равна суммам до налогообложения, которые в будущем могут быть скорректированы посредством перераспределением активом фирмы и уменьшением затрат.
Текущий налог на прибыль
2410 строка 2410 равна сумме по декларации, предоставляемой в ИФНС или по 1С (способ определения должен быть указан в учетной политике). Следует учесть, что строка 2410 должна совпадать с уплаченным налогом. В случае переплат сведения заносятся не в 2410, а учитываются по строке 2460.
Чистая прибыль
2400 итог деятельности. Строка 2400 отображает весь результат проведенных работ в отчетном периоде.
Это важнейший показатель, отражающий действительный доход компании после понесенных затрат.

96
Приложение 4
Бухгалтерский баланс АО «Тандер»

97

98

99
Приложение 5
Отчет о финансовых результатах АО «Тандер»

100
Выпускная квалификационная работа – бакалаврская работа выполнена мной совершенно самостоятельно. Все использованные в работе материалы и концепции из опубликованной научной литературы и других источников имеют ссылки на них. Выпускная квалификационная работа – бакалаврская работа прошла проверку на корректность заимствования в системе «Антиплагиат.ru».
Настоящим подтверждаю, что даю разрешение Университету «Синергия» на размещение полного текста моей выпускной квалификационной работы – бакалаврской работы, отзыва на мою выпускную квалификационную работу, в электронно-библиотечной системе Университета «Синергия».
_____
____ /___Алиев Саид Эмиль оглы______/
Подпись (Ф.И.О.)
«_14_» _декабря__ 2022_г.