Файл: Московский промышленноэкономический колледж заочное отделение.docx
Добавлен: 05.05.2024
Просмотров: 19
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего образования
«Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова»
МОСКОВСКИЙ ПРОМЫШЛЕННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ
ЗАОЧНОЕ ОТДЕЛЕНИЕ
Курс - 3 Группа - БЗ-31 Вариант № - 10
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине
МДК 03.01
Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
Специальность - Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Студент - Кашинская Лидия Викторовна
Проверил преподаватель: Пермитина Людмила Викторовна
Москва 2021
Содержание
1 Порядок оформления платежных документов на перечисление НДС в бюджетную систему РФ 2
2 Учет расходов в виде государственной пошлины в налоговом учете. Порядок оформления платежных документов на перечисление государственной пошлины в бюджет 6
3 Аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» 10
Задача 1 14
Задача 2 15
Задача 3 16
Задача 4 16
Список используемых источников и литературы 18
Порядок оформления платежных документов на перечисление НДС в бюджетную систему РФ
Налог на добавленную стоимость (НДС) (глава 21 НК РФ) – это налог, который уплачивается производителями товаров (работ, услуг) на каждом этапе реализации данных товаров. НДС платят индивидуальные предприниматели и организации, включая некоммерческие организации, которые осуществляют следующие операции:
- занимаются реализацией товаров (работ, услуг) на территории РФ;
- осуществляют ввоз товаров на территорию РФ и иные территории под её юрисдикцией;
- передают на территории РФ товары (результаты выполненных работ, оказывают услуги) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при расчёте налога на прибыль организаций;
- выполняют строительно-монтажные работы для собственного потребления.
Для НДС установлены ставки 0%, 10% и 20% в зависимости от вида операций и реализуемых товаров (статья 164 НК РФ).
Ставка 0% применяется при реализации товаров на экспорт, оказании услуг по международной перевозке, реализации товаров и услуг в космической сфере и т.д.
Ставка 10% установлена для реализации некоторых продовольственных товаров, товаров для детей, печатных изданий и книжной продукции, медицинских товаров и т.д.
Ставка 20% применяется в остальных случаях.
НДС рассчитывается по следующей формуле:
НДС к уплате = НДС от реализации – Входящий НДС + НДС к восстановлению (если применимо)
НДС от реализации – сумма налога, исчисленная продавцом при продаже товара (работ, услуг) покупателю (по счету-фактуре с выделенной суммой НДС), отражаемая в налоговой декларации.
Входящий НДС – НДС, на который вам выставили счета-фактуры поставщики. Это сумма НДС, которую вы должны уплатить поставщикам вместе с платой за сырье, материалы или оборудование.
Восстановление НДС организациями возможно в тех случаях, когда товар, при покупке которого в стоимость входил НДС, принятый к вычету, использовался в операциях, при которых начисление НДС не применяется. Восстановленный НДС – это НДС, который ранее был принят к вычету и восстанавливается (начисляется заново) в случаях, предусмотренных НК РФ ст. 171.
От уплаты НДС освобождены определённые категории налогоплательщиков, а также проведение отдельных операций «без НДС»:
- организации и предприниматели, если их выручка за 3 предшествующих календарных месяца без учёта налога не превысила 2 млн рублей (кроме случаев ввоза товаров на таможенную территорию РФ). Организация и ИП теряют право на освобождение от уплаты НДС, если выручка превысила 2 млн рублей или если они занимались реализацией подакцизных товаров;
- организации и предприниматели, находящиеся на УСН, ПСН, ЕНВД И НПД (кроме отдельных случаев, например, при ввозе товаров на территорию РФ);
- организации и предприниматели на ЕСХН, если они впервые переходят на ЕСХН или если уже находятся на ЕСХНЖ, но сумма их доходов не превышает установленные законом лимиты;
- участники проектов по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности, участники проекта «Сколково»;
- операции, которые не признаются реализацией товаров (работ, услуг): продажа определенных медицинских товаров, оказание медицинских и образовательных услуг, услуг по перевозке пассажиров, ритуальных услуг, услуг в сфере культуры и искусства
, производство кинопродукции, оказание услуг аптечными организациями по изготовлению лекарственных препаратов, льготы для IT-сферы (при продаже исключительных прав на программы, базы данных, в том числе по лицензионному договору и т.д.);
- отдельные категории операций: продажа предметов религиозного назначения и религиозной литературы, осуществление отдельных банковских операций, оказание услуг по страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению, проведение лотерей, услуги санаторных организаций, передача в рекламных целях товаров, расходы на приобретение товаров в период их гарантийного срока и т.д.
Налоговый период по налогу на добавленную стоимость составляет квартал.
Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учёте – как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз (п.1 ст. 166 НК РФ).
Общая сумма налога при реализации товаров (работ, услуг) представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога. (п. 2 ст. 166 НК РФ).
При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 ст.168 НК РФ).
Счет-фактура – налоговый документ строго установленного образца, оформляемый продавцом товаров (работ, услуг), на которого в соответствии с Налоговым Кодексом РФ возложена обязанность уплаты в бюджет НДС.
При изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объёма) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, продавец выставляет покупателю корректировочный счёт-фактуру не позднее пяти календарных дней считая со дня составления документов (договоров, иных первичных документов, подтверждающих согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (п. 10 ст. 172 НК РФ), (п.3 ст. 168 НК РФ).
Корректировочный счет-фактура выписывается продавцом при изменении стоимости отгруженных им товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав), если такое уточнение связано с увеличением или снижением цены, или количества (объема) уже реализованной продукции. В документе указывается старая и новая стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) и величина изменения этой стоимости.
При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы (п. 7 ст. 168 НК РФ).
Кассовый чек (фискальный чек, кассовый чек с признаком способа расчёта «приход») – это фискальный документ, который подтверждает факт приобретения товара или услуги. Кассовый чек может выдаваться на бумажном носителе и/или направляться покупателю в электронной форме.
Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ, либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления (п.2 ст. 171 НК РФ).
В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику (п.1 ст. 176 НК РФ).
Назначается камеральная проверка по итогам которой принимается решение о возмещении соответствующих сумм. Если выявляются нарушения законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки уполномоченными должностными лицами налоговых органов составляется акт налоговой проверки. Акт и другие материалы камеральной налоговой проверки должны быть рассмотрены руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, проводившего налоговую проверку, по результатам чего выносится решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, либо об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности.
Налоговая декларация – это официальное заявление налогоплательщика, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, о сумме налога, подлежащего уплате, и о других данных, служащих основанием для исчисления налога (ст. 80 НК РФ).
Учет расходов в виде государственной пошлины в налоговом учете. Порядок оформления платежных документов на перечисление государственной пошлины в бюджет
Государственная пошлина – это сбор, взимаемый с лиц, указанных в статье 333.17 НК РФ, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий.
Пошлины, в отличие от налогов имеют целью лишь покрытие издержек государственного учреждения, а не извлечение дохода. Пошлины не имеют финансового значения, присущего налогам. При уплате пошлины всегда присутствуют специальная цель (за что конкретно уплачивается пошлина) и специальные интересы (плательщик в той или иной мере непосредственно ощущает возмещение платежа).
Плательщиками государственной пошлины признаются: организации, физические лица, при обращении ими за совершением юридически значимых действий, при выступлении ответчиками (административными ответчиками) в судах общей юрисдикции, Верховном Суде Российской Федерации, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец (административный истец) освобожден от уплаты государственной пошлины (ст.333.17 НК РФ).
Плательщики уплачивают государственную пошлину, в следующие сроки:
- при обращении в Конституционный Суд Российской Федерации, Верховный Суд Российской Федерации, суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям – до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, административного искового заявления, жалобы, в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда;
