Файл: Практикум по дисциплине Финансовая безопасность Часть 1 Финансовая безопасность государства и региона Тестовые задания.pdf

Разработал: доцент, каннд. экон. наук Милета Валентин Иванович
Практикум по дисциплине «Финансовая безопасность»
Часть 1
Финансовая безопасность государства и региона
Тестовые задания
Напротив правильных ответов необходимо поставить плюс (+).
1. Экономическая категория финансы выражают отношения экономических субъектов по поводу …
Варианты ответа:
- формирования и использования фондов денежных средств;
- формирования, распределения и использования фондов денежных ре- сурсов;
- по поводу обращения денежных ресурсов;
- по поводу функционирования ссудного капитала.
2. К функциям финансов не относится:
Варианты ответа:
- контрольная;
– распределительная;
- стимулирующая;
- регулирующая;
- аккумулирующая.
3. Государственные финансы включают … финансы…
Варианты ответа:
- федеральные и муниципальные;
- федеральные и субъектные;
- федеральные, субъектные и муниципальные;
- международные, федеральные, субъектные и муниципальные.
4. Общепризнанные функции кредита:
Варианты ответа:
- фискальная;
- стимулирующая;
- перераспределительная;
- контрольная.
5. Элементом банковской системы не является:
Варианты ответа:
- Центральный банк;
- небанковская кредитные организации;

2
- коммерческий банк;
- Федеральное казначейство.
6. Финансовый рынок как категория – это …
Варианты ответа:
- рыночный институт по перераспределению денежных средств хозяй- ствующих субъектов;
- сфера рыночных отношений, где формируется спрос и предложение на финансовые ресурсы страны и удовлетворяется спрос на денежный капитал;
- рынок, на котором объектом купли-продажи выступают разнообраз- ные инвестиционные товары;
- механизм рыночного обращения денежных средств.
7. К функциям финансового рынка не относится …
Варианты ответа:
- мобилизация (аккумуляции) временно свободных денежных средств из различных источников;
- распределительная функция;
- контрольная функция;
- перераспределительная функция.
8. Финансовая безопасность это:
Варианты ответа:
- эффективное функционирование финансовой системы государства
- обеспечение безопасного функционирования всех элементов финан- сово-экономического механизма страны;
- стабильный курс национальной валюты;
- эффективное функционирование кредитной системы;
- состояние финансово-кредитной системы, при котором государство способно гарантировать общеэкономические условия деятельности гос- ударственных учреждений и рыночных институтов.
9. Относительно самостоятельные элементы, в составе финансовой безопасно- сти государства:
Варианты ответа:
- информационная;
- бюджетная;
- налоговая;
- денежно-валютная;
-инвестиционная.
10.
К показателям финансовой безопасности государства относятся пара- метры:

3
- уровень и качество жизни;
- уровень бюджетного дефицита;
- уровень безработицы;
- размер государственного долга;
- уровень инфляции.
11. На уровне региона выделяют следующие элементы финансовой безопасно- сти:
Варианты ответа:
- бюджетно-налоговая;
- инвестиционная;
- инфляционно-ценовая;
- валютно-денежная;
- кадровая.
Практические задания
Прежде чем приступать к решению заданий необходимо ознакомиться с ме-
тодическими указаниями, которые приведены в приложении.
Задание 1. Определить денежную массу по агрегатам М0, М1 и М2 в анализи- руемом году на основе данных таблицы 1.1. и оценить уровень монетизации экономики по агрегату М2, если внутренний валовый продукт в данном году составил 45546,8 млрд руб.
Таблица 1.1 – Параметры денежной массы в анализируемом году
Показатель
Сумма, млрд. руб.
1. Наличные деньги, выпущенные ЦБР в обращение
13406,0 в том числе наличные деньги в кассе банков состав- ляют
7235,0 2. Средства коммерческих банков на корреспондентском счете в Центральном банке
9454,8 3. Фонд обязательного резервирования
253,3 4. Средства резидентов на валютных счетах в банках до востребования
834,6 5. Средства на расчетных счетах и иных счетах до востре- бования больше суммы наличных денег в обращении на 15%
6. Срочные вклады физических и юридических лиц до од- ного года составляют
80% от суммы средств на расчетных счетах
7. Срочные вклады свыше 1 года
940,6 8. Вложений в депозитные и сберегательные сертификаты
4345,5 9. Вложения в государственные ценные бумаги на срок свыше 1 года
5410

4
Задание 2. Даны макроэкономические показатели страны (таблица 2.1).
Таблица 2.1 – Макроэкономические показатели страны по итогу 202Х года
№
Показатели
Сумма, млрд. долл
1
Потребительские расходы домохозяйств
40000 2
Чистые частные внутренние инвестиции
3000 3
Государственные закупки товаров и услуг
7000 4
Экспорт
3500 5
Импорт
2500 6
Амортизация
5000 7
Косвенные налоги на бизнес
900 8 Доходы бюджета
17000 9
Расходы бюджета
18000 10 Расходы на обслуживание и погашение государственного долга
6200
А) Требуется определить:
− валовой внутренний продукт;
− чистый внутренний продукт;
− национальный доход;
− сальдо государственного бюджета.
Б) Дать оценку уровню финансовой безопасности государства по пока- зателям дефицита (профицита) бюджета и долговой безопасности на основе пороговых значений показателей (таблица 2.2).
Таблица 2.2 – Пороговые значения показателей финансовой безопасности
Показатели
Допустимые значе- ния
1) Сальдо государственного бюджета, % к ВВП
- дефицит
≤ 3
- профицит
≤ 4 2) Доля расходов на обслуживание и погашение государствен- ного долга в общем объеме расходов федерального бюджета
≤ 20%
3) Объективная граница, при пересечении которой нарушается долговая устойчивость страны
20% ВВП
Задание 3. Имеются следующие показатели, характеризующие финансово- экономическую ситуацию в регионе (таблица 3.1)

5
Таблица 3.1 – Финансово-экономические показатели региона в 202Х году
Показатели
202Х год
Валовой региональный продукт, млн. руб.
2396604
Доходы регионального бюджета, млн. руб.
316239
Расходы регионального бюджета, млн. руб.
300333
Расходы на обслуживание и погашение регионального долга, млн. руб.
7812
Темпы инфляции на рынке потребительских товаров, %
4,8
Количество кредитных организаций в регионе:
- всего
66
- региональные кредитные организации
9
Объем кредитов, выданных физическим и юридическим лицам, млн. руб.
121660
Объем кредиторской задолженности, млн. руб.
809444
В том числе просроченной, млн. руб.
18063
Инвестиции в основной капитал, млн. руб.
481141
Объем теневой экономики согласно экспертной оценке, млн. руб.
304370
Средний доход на человека в год, руб.
33846
Темп роста среднего дохода на человека к предыдущему году, %
108,8
Необходимо дать обобщающую оценку уровню финансовой безопасно- сти региона и сделать вывод о зоне риска, в котором находится регион, на ос- нове системы показателей таблицы 3.2.
Таблица 3.2 – Система показателей-индикаторов оценки финансовой региона и их пороговых значений
Показатели
Пороговое значение
1. Уровень дефицита (профицита) регионального бюджета к ВРП
≤3% (≤4%)
2. Доля расходов на обслуживание и погашение регионального долга в общем объеме расходов бюджета
≤15%
3. Индекс потребительских цен
≤1,1 4. Удельный вес региональных кредитных организаций в общем числе кредитных организаций региона
≥50%
5. Объем кредитов, выданных физическим и юридическим лица региона к ВРП
≤40%
6. Объемы инвестиций в основной капитал, в% от ВРП
≥25%
7. Величина просроченной кредиторской задолженности к ВРП
≤10%
8. Уровень теневой экономики к ВРП
≤10%
9. Темпы роста реальных доходов населения в год
≥5%

6
Финансовая безопасность предприятия
и оценка ее уровня
Тестовые задания
Напротив правильных ответов необходимо поставить плюс (+).
1. Предприятие как объект прав – это…
Варианты ответа:
- имущественный комплекс, используемый для осуществления предпри- нимательской деятельности;
- объект предпринимательской деятельности с правами юридического лица, обладающий внутренней структурой;
- целостный комплекс взаимосвязанных элементов и особое единство с внешним окружением;
- объект предпринимательской деятельности, связанный с внешней сре- дой.
2.Объектом финансовой безопасности предприятия является:
Варианты ответа:
- ликвидность активов;
- технико-технологический уровень активов;
- финансовое состояние;
- корпоративная финансовая политика.
3. К внутренним угрозам финансовой безопасности предприятия не относятся
Варианты ответа:
- платежная недисциплинированность покупателей;
- низкая квалификация финансовых менеджеров;
- отставание уровня техники и технологий;
- высокие издержки производства;
4. Каково рекомендуемое значение коэффициента абсолютной ликвидности?
Варианты ответа:
- коэффициент ≥ 0,5;
- коэффициент ≥ 0,2;
- коэффициент ≥ 0,1;
- коэффициент ≥ 0,7.
5. Абсолютная устойчивость финансового состояния предприятия может быть при условии:
Варианты ответа:
- величина запасов больше величины собственных оборотных средств;

7
- величина запасов меньше величины собственных оборотных средств;
- величина запасов меньше величины собственных оборотных средств и кредитов банка под товарно-материальные ценности.
6. Финансовая независимость предприятия, как правило, будет достаточна, если доля заемных средств в составе пассивов будет:
Варианты ответа:
- равна нулю;
- больше доли собственных средств;
- не больше 70% пассивов;
- будет равна доле собственных средств.
7. Способность хозяйствующего субъекта погашать свои краткосрочные обя- зательства при наступлении их срока называется …
Варианты ответа:
- деловой активностью;
- ликвидностью;
- платежеспособностью;
- финансовой устойчивостью.
8. Процесс снижение риска за счет увеличения разнообразия капиталовложе- ний между разнообразными проектами, активами, непосредственно не связан- ными друг с другом представляет собой …
Варианты ответа:
- конвергенцию;
- фокусирование;
- дифференцирование;
- диверсификацию;
-лимитирование.
Практические задания
Прежде чем приступать к решению заданий необходимо ознакомиться с ме-
тодическими указаниями, которые приведены в приложении.
Задание 4. На основании данных, приведённых в финансовой отчетности предприятия «Условное» (таблицы 4.1 и 4.2) рассчитать:
– ликвидность бухгалтерского баланса организации;
– коэффициенты абсолютной, критической и текущей ликвидности организации;
– трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости предприя- тия;

8
– коэффициенты финансовой устойчивости предприятия: обеспеченно- сти оборотных активов собственными средствами; финансовой незави- симости; финансовой устойчивости;
– EM Z-индекс Альтмана для компаний развивающихся рынков.
Результаты расчетов оформить в виде аналитических таблиц.
Дать оценку:
– уровню рисков ликвидности;
– финансовой ситуации, в которой находится предприятие;
– уровню рисков потери финансовой устойчивости (долгосрочной пла- тежеспособности);
– вероятности банкротства предприятия.
Таблица 4.1 – Бухгалтерский баланс ПАО «Условное» на 31 декабря 20хх года, тыс. руб.
АКТИВ
Код по- казателя на 31 де- кабря от- четного года на 31 де- кабря предыду- щего года на 31 де- кабря года, предше- ствующего предыду- щему
I. Внеоборотные активы
Основные средства
1150 129520 128260 123114
Итого по разделу I
1100 129520 128260 123114
II. Оборотные активы:
Запасы
1210 121227 115134 68190
НДС по приобретенным матер. цен- ностям
1220 789 3295 1201
Дебиторская задолженность
1 230 63174 51352 11443
Финансовые вложения
1240 1384 1750 2130
Денежные средства
1250 6525 2116 2214
Прочие оборотные активы
1260
-
15 22
Итого по разделу II
1200 193099 173662 85200
БАЛАНС
1600 322619 301922 208314
ПАССИВ
Код показа- теля на 31 декабря отчетного года на 31 декабря предыдущего года на 31 декабря года, предше- ствующего предыдущему
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
1310 710 710 710
Нераспределенная прибыль
1370 205480 184341 156484
Итого по разделу III
1300 206190 185051 157194

9
Продолжение таблицы 4.1
ПАССИВ
Код показа- теля на 31 декабря отчетного года на 31 декабря предыдущего года на 31 декабря года, предше- ствующего предыдущему
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства
1410 7075 7820 6960
Итого по разделу IV
1400 7075 7820 6960
V. Краткосрочные обязательства
Краткосрочные заемные обязатель- ства
1510 59277 78965 26055
Кредиторская задолженность
1520 50077 29588 17537
Доходы будущих периодов
1540
-
498 568
Итого по разделу V
1500 109354 109051 44160
БАЛАНС
1700 322619 301922 208314
Таблица 4.2 – Отчет о финансовых результатах ПАО «Условное» на 31 де- кабря 20хх года, тыс. руб.
Показатели
Код строки
Отчетный год
Предыдущий год
Выручка
2110 106969 99017
Себестоимость продаж
2120
(69744)
(70203)
Валовая прибыль
2100
Коммерческие расходы
2210
(5562)
(594)
Управленческие расходы
2220
(3102)
(198)
Прибыль (убыток) от продаж
2200
…
…
Доходы от участия в других организациях
2310 18 9
Проценты к получению
2320 22 11
Проценты к уплате
2330
(6)
(7)
Прочие доходы
2340 32 27
Прочие расходы
2350
(31)
(20)
Прибыль (убыток) до налогообложения
2300
…
…
Текущий налог на прибыль
2410
(150)
(185) в том числе постоянные налоговые обя- зательства (активы)
2421
–
–
Изменение отложенных налоговых обяза- тельств
2430
–
–
Изменение отложенных налоговых активов
2450
–
–
Прочее
2460
–
–
Чистая прибыль (убыток)
2400
…
…
Примечание: пропущенные значения показателей финансового результата
требуется рассчитать

10
ПРИЛОЖЕНИЕ
Методические указания к практическим заданиям
К заданию 1.
Центральный банк РФ рассчитывает денежные агрегаты M0, М1, М2:
1. Агрегат М0 – наличные деньги, выпущенные Банком России в обра- щение, за исключением сумм наличности, находящейся в кассах Банка России и кредитных организаций.
2. Денежный агрегат М1 – включает наличные деньги в обращении вне банковской системы (денежный агрегат М0) и остатки средств в национальной валюте на расчетных, текущих и иных счетах до востребования населения, не- финансовых и финансовых (кроме кредитных) организаций, являющихся ре- зидентами Российской Федерации.
3. Денежный агрегат М2 (денежная масса по методологии националь- ного определения) – включает денежный агрегат М1 и остатки средств в наци- ональной валюте на счетах срочных депозитов и иных привлеченных на срок средств населения, нефинансовых и финансовых (кроме кредитных) организа- ций, являющихся резидентами Российской Федерации.
Для справки:
В дополнение к денежному агрегату М2 ЦБ РФ отдельно рассчитывает по-
казатель М2х – так называемая широкая денежная масса. В него помимо
денежного агрегата M2 включают депозиты в иностранной валюте рези-
дентов РФ, размещенных в действующих кредитных организациях.
В «Стратегии экономической безопасности РФ на период до 2030 года» в числе показателей для оценки состояния экономической безопасности ука- зан индекс денежной массы – показатель-индикатор уровня монетизации. Он рассчитывается как процентное отношение агрегата М2 к внутреннему вало- вому продукту. Пороговое значение индекса денежной массы – не ниже 50%.
К заданию 2
Валовой внутренний продукт (ВВП
1
) — макроэкономический показа- тель, отражающий рыночную стоимость всех конечных товаров и услуг, про- изведённых за год во всех отраслях экономики на территории государства для потребления, экспорта и накопления, вне зависимости от национальной при- надлежности использованных факторов производства. ВВП может быть рас- считан по расходам и по доходам.
ВВП по расходам рассчитывается по формуле:
1
англ. GDP