ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 03.02.2024
Просмотров: 13
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Дисциплина | Бюджетирование. Магистратура |
Практика 10 | Тема: Составление бюджетов продаж и закупок |
Задача 1
Задание: Составить бюджет продаж и график погашения задолженности за проданную продукцию по квартально на год
Исходные данные.
Таблица 1 - Планируемый объем продаж
| | Квартал | ||||
Наименование показателя | Ед. измер. | 1 | 2 | 3 | 4 | 1 |
Объем продаж | шт. | | | | | |
Продукт А | | 450 | 484 | 498 | 548 | 520 |
Продукт Б | | 1 040 | 1 154 | 1 212 | 1 228 | 1 220 |
Таблица 2 – Планируемая цена продаж
| | Квартал | ||||
Наименование показателя | Ед. измер. | 1 | 2 | 3 | 4 | 1 |
Цена реализации без НДС | руб./шт. | | | | | |
Продукт А | | 1 020 | 1 020 | 1 020 | 1 020 | 1 020 |
Продукт Б | | 547 | 547 | 547 | 547 | 547 |
План инкассации дебиторской задолженности - 75% продаж текущего квартала оплачивается при продаже продукции, 25% оплачивается в следующем квартале. Дебиторская задолженность покупателей на начало 1 квартала – 12 150 руб.
Решение
Таблица 3 - Бюджет продаж
Наименование показателя | | Квартал | ||||
Ед. измер. | 1 | 2 | 3 | 4 | 1 | |
Объем продаж | шт. | | | | | |
Цена реализации без НДС | руб./шт. | | | | | |
Выручка | руб./квартал | | | | | |
Итого выручка | руб./квартал | | | | | |
НДС (20%) | | | | | | |
Выручка с НДС (20%) | руб./квартал | | | | | |
Таблица 4 – График погашения дебиторской задолженности
Наименование показателя | | Квартал | ||||
Ед. измер. | 1 | 2 | 3 | 4 | 1 | |
Остаток задолженности, нач. периода | | | | | | |
Текущая дебиторская задолженность (выручка с НДС) | | | | | | |
Поступления текущего квартала 75% | | | | | | |
Поступления через квартал 25% | | | | | | |
Итого поступления | | | | | | |
Остаток задолженности, кон. периода | | | | | | |
Задача 2
Задание: Составить бюджет производства, бюджет затрат и закупок материалов, график погашения кредиторской задолженности по квартально на год
Исходные данные.
Для расчета бюджета производства данные о продажах приведены в задаче 1.
Политика в управлении запасами готовой продукции - остаток продукции на конец текущего квартала равен 1/2 продаж следующего квартала
Таблица 1 – Нормы расхода материалов
Наименование показателя | Ед. измер. | Продукт А | Продукт Б | Цена без НДС, руб./ед. | Ставка НДС |
материал 1 | кг. | 0,5 | 0,76 | 134 | 20% |
материал 2 | лит. | 0,35 | 0,5 | 98 | 20% |
материал 3 | м. | 0,17 | 0,35 | 69 | 20% |
Политика в управлении запасами материалов - остаток материалов на конец текущего квартала равен 1/3 потребности в материалах следующего квартала. Это правило было выполнено на начало 1 квартала планового года.
План оплат за материалы - 55% закупок текущего квартала оплачивается в текущем квартале, 45% оплачивается в следующем квартале. Кредиторская задолженность поставщикам материалов на начало 1 квартала – 10 250 руб.
Решение
Таблица 2 - Бюджет производства
Наименование показателя | | Квартал | ||||
Ед. измер. | 1 | 2 | 3 | 4 | 1 | |
Остаток готовой продукции, нач. периода | шт. | | | | | |
Продажи | шт. | | | | | |
Остаток готовой продукции, кон. периода | шт. | | | | | |
Объем производства | шт. | | | | | |
Таблица 3 – Бюджет затрат материалов
| | Квартал | ||||
Ед. измер. | 1 | 2 | 3 | 4 | 1 | |
Объем производства | | | | | | |
Потребность в материалах для производства | | | | | | |
Всего потребность в материалах | | | | | | |
Затраты на материалы для производства продукции | | | | | | |
Итого | | | | | | |
Таблица 4 – Бюджет закупок материалов
| | Квартал | ||||
Ед. измер. | 1 | 2 | 3 | 4 | 1 | |
Остаток материалов на нач. периода | | | | | | |
Всего потребность в материалах | | | | | | |
Остаток материалов на кон. периода | | | | | | |
Объем закупок | | | | | | |
Стоимость закупок | | | | | | |
Итого закупки без НДС | | | | | | |
НДС (20%) | | | | | | |
Итого закупки с НДС | | | | | | |
Таблица 5 – График погашения кредиторской задолженности поставщикам материалов
Наименование показателя | | Квартал | ||||
Ед. измер. | 1 | 2 | 3 | 4 | 1 | |
Остаток задолженности, нач. периода | | | | | | |
Текущая кредиторская задолженность (закупки с НДС) | | | | | | |
Оплаты текущего квартала 55% | | | | | | |
Оплаты через квартал 45% | | | | | | |
Итого платежи | | | | | | |
Остаток задолженности, кон. периода | | | | | | |