Файл: Контрольная работа по профессиональному модулю 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.doc
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 03.02.2024
Просмотров: 12
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
И тогда НДФЛ работника =13%*(57000-7400)=6448, где
57000 – доход (35000+2000(подарок свыше 4000)+20000(мат. помощь при рождении ребенка свыше 50000)
7400 – вычеты на детей( 1400-второй ребенок+3000-третий ребенок+3000-четвертый ребенок).
Страховые взносы:
Заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты. С данных выплат работодатель выплачивает в бюджет страховые взносы. Страховые взносы – это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование(ст. 8 НК РФ). Стандартные ставки страховых взносов, на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства — 30 %.Подарок не относится к стимулирующим выплатам, предусмотренным системой оплаты труда, то объекта по страховым взносам не возникает(п. 1 ст. 420 НК). Выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности и иных вещных прав на имущество, не включаются в базу для начисления страховых взносов (п. 4 ст. 420 НК). Но в новом письме от 24.08.2022 № 03-04-06/82478 Минфин заявил, что с подарков работникам нужно платить страховые взносы независимо от источника финансирования. Ведомство указало, что подарки (наряду с оплатой путевок и билетов на зрелищные мероприятия) — это выплаты в рамках трудовых отношений, которые не указаны в перечне необлагаемых выплат (ст. 422 НК).
Материальная помощь освобождается от обложения страховыми взносами, если материальная помощь выделена сотруднику организации по причине рождения ребенка (подп. 3 п. 1 ст. 422). Суммы такой помощи должны быть выделены в первый год после рождения или усыновления, а необлагаемый предел установлен на уровне 50 000 руб. С суммы сверх лимита необходимо начислить страховые взносы.
И тогда страховые взносы =доход *30%= (35000+6000+20000)*30%=18300.
Приложение 2
к Положению Банка России
от 19 июня 2012 года № 383-П
“О правилах осуществления перевода денежных средств”
| 28.02.2022 | | 28.02.2022 | | |||||
| Поступ. в банк плат. | | Списано со сч. плат. | | |||||
| ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 2 | 28.02.2022 | | | | 02 | |||
| | Дата | | Вид платежа | | | |||
| Сумма прописью | Шесть тысяч четыреста сорок восемь рублей 00копеек | | ||||||||||
| ИНН 5405504703 | КПП 540501001 | Сумма | 6448-00 | |||||||||
| ООО "ФунтиК" | ||||||||||||
| Сч. № | 40702810700100004888 | |||||||||||
| Плательщик | ||||||||||||
| АО КБ "Акцепт" г. Новосибирск | БИК | 045004815 | ||||||||||
| Сч. № | 30101810200000000815 | |||||||||||
| Банк плательщика | ||||||||||||
| Сибирское ГУ Банка России г.Новосибирск | БИК | 045004001 | ||||||||||
| Сч. № | 40101810900000010001 | |||||||||||
| Банк получателя | ||||||||||||
| ИНН 5405285434 | КПП 540501001 | Сч. № | 03100643000000015100 | |||||||||
| УФК по Новосибирской области (Инспекция Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г. Новосибирска) | ||||||||||||
| Вид оп. | 01 | Срок плат. | | |||||||||
| Наз. пл. | | Очер. плат. | 5 | |||||||||
| Получатель | Код | 0 | Рез. поле | | ||||||||
| 18210102010011000110 | 50701000 | ТП | МС.02.2022 | 0 | 28.02.2022 | |||||||
| НДФЛ, февраль 2022., НДС не облагается | | |||||||||||
| Назначение платежа | | |||||||||||
Подписи Отметки банка
| | | |
| М.П. | |
Задача №2
2 Земельный участок находится в общей совместной собственности гражданина Федорова И.П. и его супруги (инвалида 1- ой группы). Кадастровая стоимость этого земельного участка на 1 января рассчитываемого года составляет 200 тыс. руб. Земля относится к категории сельскохозяйственного назначения.
Необходимо определить сумму земельного налога подлежащего уплате за налоговый период каждому налогоплательщику. Указать срок уплаты земельного налога для физических лиц.
РЕШЕНИЕ
Плательщиками земельного налога являются граждане, владеющие земельными участками:
-на праве собственности;
-на праве постоянного (бессрочного) пользования;
-на праве пожизненного наследуемого владения.
Рассчитывать сумму земельного налога самим гражданам не нужно – за них это делают налоговики. Налог физические лица уплачивают на основании уведомления, полученного из ИФНС.
Налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января года отчетного года.
Если участок находится в общей долевой собственности, то каждый из собственников платит налог в отношении своей доли.
Семейный кодекс РФ предусматривает два правовых режима имущества супругов:
–законный;
– договорной;
Законный – это общий, наиболее распространённый вариант регулирования супружеского имущества. Согласно ст. 34 СК, имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Иными словам, всё, что приобретено во время брака общей совместной собственностью супругов и при разводе будет делиться поровну, если иное не прописано в брачном договоре, либо ином другом юридически оформленном документе.
Отдельным категориям граждан предоставляется налоговый вычет по земельному налогу. Суть этого вычета заключается в том, что база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м. площади земельного участка.
Категории граждан, имеющие право вычет перечислены в п.5 ст.391 НК РФ.В числе прочих там указаны инвалиды I и II групп. Дополнительных льгот местное законодательство Новосибирска инвалидам не предоставляет.
НК РФ содержит такое понятие как коэффициент владения, показывающий количество полных месяцев владения земельным участком в году. Если собственник владел участком неполный год, то налог будет рассчитан именно за число полных месяцев владения.
Если участок был в собственности целый год, то коэффициент владения составит «12/12».
Ставка налога на земли сельскохозяйственного назначения составляет 0,3 %.
Рассчитаем налог на землю
Налог на землю считается по следующей формуле
Cн = KC x Hcт. x Kвл,
(А) гдe KC — кaдacтpoвaя cтoимocть участка;
Hcт — нaлoгoвaя cтaвкa нa кoнкpeтнoй тeppитopии в oтнoшeнии кoнкpeтнoй кaтeгopии зeмeльнoгo yчacткa.
Kвл. — кoэффициeнт пepиoдa влaдeния; Mвл./12 — oтнoшeниe кoличecтвa пoлныx мecяцeв влaдeния к 12 кaлeндapныммecяцaм.
В задаче не указаны доли супругов и нет оговорки о наличии брачного договора. Значит, считаем размер доли каждого супруга из расчета 50%.
В задании не указана площадь земельного участка. Примем ее равной 10 соткам для возможности применения вычета.
Период владения примем за полный год.
Налог для супруга составит
(200000*50%)*0,3%=300 р
Налог для супруги составит 0 р, поскольку она инвалид первой группы и имеет право на применение налогового вычета в 600 кв.м. Если на долю супруги приходится 500 кв.м , то при применении налогового вычета налогооблагаемая база будет отрицательной или равной нулю.
Уплатить земельный налог нужно не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным согласно п. 1 ст. 397 НК РФ. Земельный за 2022 год надо уплатить 01.12.2023 г.
Литературные источники:
1. Интернет-портал для бухгалтера, юриста - http://www.pravcons.ru.
2. Информационно-правовая система “Кодекс” - http://www.kodeks.net.
3. Информационный сервер по теории и практике финансового учета – http://www.gaap.ru.
4. Министерство Финансов РФ - http://www.minfin.ru.
5. Нормативные акты - http://www.berator.ru/na.
6. Практическая бухгалтерия - http://www.pbuh.ru.
7. Российская газета - http://www.rg.ru.
8.Федеральная налоговая Служба РФ - http://www.nalog.ru
